Кафедра финансов и кредита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Общая теория налогообложения»
на тему:«Проблемы гармонизации налоговых отношений в современной
Европе»
Специальность 080105 «Финансы и кредит»
Специализация – Финансовый менеджмент
Заочное отделение
Контрольную работу выполнил (а)
студент (ка) 5 курса И.П. Сидоров
Преподаватель кафедры
к. э. н., доцент П.С. Иванова
Воронеж – 200_
Приложение 2
Образец оформления содержания контрольной работы
СОДЕРЖАНИЕ
ПРОБЛЕМЫ ГАРМОНИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СОВРЕМЕННОЙ ЕВРОПЕ …...……………………………………….…………... 3
1. Понятие гармонизации налоговых систем …....………………...…… 3
2. Практика гармонизации налогообложения в современной Европе… 6
3. Направления дальнейшего развития единой налоговой системы….. 9
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…….………............…..... 12
Приложение 3
Примеры оформления списка использованных источников
а) нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации : в 4 ч. – 9-е изд. – М. : Ось-89, 2008. – 559 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации : части первая и вторая . – М. : Омега-Л, 2007. – 694 с.
б) книги под фамилией автора
Описание книги начинается с фамилии автора, если авторов у книги не более трех.
1. Дьяченко В. П. История финансов СССР / В. П. Дьяченко. – М. : Наука, 1978. – 493 с.
в) книги под заглавием
Описание книги начинается с заглавия, если она написана четырьмя и более авторами. На заглавие описываются коллективные монографии, коллективные учебные пособия, сборники статей и т. п.
Сведения, взятые не с титульного листа, заключаются в квадратные скобки.
1. Налоги и налогообложение / [под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской]. – 3-е изд., перераб. и доп.– Спб. : Питер, 2006. – 576 с.
Если книга имеет четыре или более авторов, то после заглавия за косой чертой в области ответственности приводится первый из них с добавлением [и др.].
1. История зарубежного налогообложение : учеб. пособие / Л. Г. Ходов [и др.]. – 2-е изд., стер. – М. : Экономист, 2009. – 328 с.
г) статьи из журнала
1. Новокрещенова С. С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств / С. С. Новокрещенова // Финансы. – 2001. – № 7. – С. 34 – 36.
д) статьи из газеты
Если газета имеет более 8 страниц, в описании приводится номер страницы, на которой помещена статья.
1. Пронин Х. Б. Гармонизация налогообложения в современной России / Х. Б. Пронин // Экономика и жизнь. – 2008. – № 5. – С. 12 – 14.
е) статьи из продолжающегося издания
1. Буханкин П. К. Анализ эффективности налогообложения / П. К. Буханкин // Вест. Фин. академии при Правительстве РФ. Сер. : Налоги. – Вып. 3 (34). – 2007. – С. 56 – 60.
ж) статьи из сборника
1. Сорокин П. П. Налоги и экономика страны / П. П. Сорокин, И. И. Неророс // Проблемы налогообложения России : сб. статей Междунар. науч.-практ. конф. (третье заседание) (24.10.2007 г.). – М. : ДНТ, 2008. – С. 75 – 94.
з) документы из Интернета
1. Дятлов В. К. Проблемы взимания налога с физических лиц / В. К. Дятлов // Налоги. Инвестиции. Капитал. – 2008. – № 1–2. – (http//www. kodeks.pirit.sibtel.ru/nic/200211/153.htm). (10.09.09)
Приложение 4
Основные термины
А
Административная ответственность - юридическая ответственность за совершение административного правонарушения. Разновидностью административной ответственности является ответственность за совершение налогового правонарушения.
Акцизы - вид косвенных налогов на товары, преимущественно массового потребления и услуги, включаемые в цену или тариф.
Акцизный склад - специально оборудованное помещение, предназначенное для хранения алкогольной продукции в режиме налогового склада, т.е. под контролем налоговых органов до момента ее отгрузки покупателю.
Амнистия (налоговая) - разовый комплекс мероприятий по погашению задолженности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиков.
Арест имущества - действие налогового или таможенного органа (с санкции прокурора) по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения решений о взыскании налога (сбора), если есть основания полагать, что указанное лицо скроется или скроет свое имущество.
Б
Базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной площади и др.), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.
Банкротство - несостоятельность должника-предприятия, фирмы, банка, иной организации, т.е. установленная судом неспособность должника платить по своим долговым обязательствам.
Баланс народного хозяйства - система экономических таблиц и показателей, характеризующая основные пропорции, масштабы, темпы и результаты расширенного воспроизводства.
Баланс финансовых ресурсов (сводный финансовый баланс) - документ, отражающий всю совокупность финансовых ресурсов, мобилизуемых на территории страны в целом, или в данном регионе, а также направления их использования.
Бюджет - роспись доходов государства, семьи или отдельного лица на определенный срок, в законодательстве о налогах и сборах под данным термином понимается федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные), бюджеты муниципальных образований (местные).
Бюджетный дефицит - превышение расходов над доходами государственного бюджета, один из факторов развития инфляционных процессов, показатель кризиса государственных финансов.
В
Валовой национальный продукт - обобщающий экономический показатель статистики, выражает совокупную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в стране за год.
Валовой оборот - суммарная стоимость всех видов продукции, произведенной за отчетный период.
Валовой общественный продукт - стоимость материальных благ, созданных обществом за определенный период и предназначенных для удовлетворения всей совокупности потребностей.
Валовой внутренний продукт - обобщающий экономический показатель статистики, который выражает совокупную стоимость конечных товаров и услуг на территории данной страны, как резидентами, так и нерезидентами (за вычетом стоимости их промежуточного потребления), созданных внутри страны в рыночных ценах. Оценкой национального благосостояния является «ВВП на душу населения». Величина ВВП на одного работника является основным измерителем производительности труда
Валовой доход - вновь созданная трудом стоимость, которая включает заработную плату и чистый доход, определяется как разница между выручкой и материальными затратами на производство.
Валовая прибыль - сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Валовая прибыль - исходный показатель для определения обязательств по налогу на прибыль предприятий и организаций.
Взаимозависимые лица - организации и физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых лиц.
Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.
Возникновение обязанности по уплате налога (сбора) - возникновение у налогоплательщика объекта и других элементов налогообложения по налогу (сбору).
Вторичные налоговые доходы - прямые личные и подоходные налоги, взимаемые в процессе перераспределения доходов собственников факторов производства (прибыли, ренты, оплаты труда).
Выездная налоговая проверка - проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя) налогового органа.
Г
Государственное налоговое планирование - элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т.е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды.
Государственные доходы - экономические отношения по поводу безвозмездного и безвозвратного изъятия в распоряжение государства части стоимости общественного продукта и национального богатства.
Государственный налоговый менеджмент - система научно обоснованных подходов, методов и практических действий государственных органов власти и специальных финансовых институтов по принятию и реализации эффективных решений в области управления государственными доходами в целях финансового обеспечения процесса производства и предоставления максимально возможного на данном этапе объема общественных благ.
Государственные расходы - экономические отношения, связанные с распределением и использованием по различным направлениям денежных средств государства.
Государственная регистрация - обязательная процедура постановки на учет налогоплательщиков и объектов налогообложения (определенных видов имущества).
Государственная пошлина - устанавливаемый законодательством обязательный и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
Д
Денежный поток - финансовый показатель, отражающий результат движения денежных средств за период (разность между всеми поступления и выплатами).
Добавленная стоимость - разность между стоимостью продукции и суммой, уплаченной хозяйствующим субъектам за приобретенное сырье, материалы и т.д. В этом случае величина валового национального продукта - сумма добавленной стоимости всех национальных субъектов хозяйствования. Для экономики в целом сумма всей добавленной стоимости должна быть равна стоимости конечных товаров и услуг.
Двойное налогообложение - двукратное или многократное обложение налогом одного и того же объекта налогообложения.
Декларант - лицо, перемещающее через таможенную границу Российской Федерации товары и (или) заявляющее (декларирующее), представляющее и предъявляющее для целей таможенного оформления.
Декларация - объявление, провозглашение, официальное заявление. В сфере налогообложения применяются следующие виды деклараций:
- налоговая декларация, подаваемая физическим лицом при уплате подоходного налога (декларация о доходах и уплаченных налогах);
- специальная декларация, подаваемая физическим лицом по запросу налогового органа в соответствии с системой налогового контроля за расходами физических лиц; таможенная декларация, а также декларация о доходах гражданина и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности.
Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащем акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Е
Единый налог - единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т.д.).
Единица (масштаб) налога - часть налога, принятая за основу для исчисления размера налога. Например, по подоходному налогу - один рубль дохода; по земельному налогу - единица измерения площади.
Единица налогового учета - объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.
З
Законодательство о налогах и сборах - совокупность актов законодательства, регламентирующих порядок, правила установления и введения и взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации. Подразделяется на законодательство Российской Федерации о налогах и сборах (федеральное), законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах (региональное) и нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Закрепленные (приравненные к собственным) налоги - налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.
Залог имущества - способ обеспечения исполнения налогового обязательства, используемый в случае изменения срока исполнения обязательства.
И
Избыточное налоговое бремя - потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.
Имущество - материальные и нематериальные объекты, которые могут быть предметом владения, пользования и распоряжения.
Имущество для целей налогообложения - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу (вещи, деньги, ценные бумаги, работы, услуги, информация, нематериальные блага).
Инфляция - обесценивание денег, проявляющаяся, прежде всего, в неравномерном распределении цен на товары и услуги.
Источник налога - доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится оклад налога.
Инвестиционный налоговый кредит - налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - единый по всем видам налогов и сборов, в том числе, подлежащий уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, и на всей территории Российской Федерации номер, присваиваемый налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета налогоплательщиков и налогового контроля.
Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К индивидуальным предпринимателям относятся также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.
Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) - момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами — момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в организацию связи.
К
Капитал - 1. все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых инвестором в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли.
- 2. величина средств, вложенных в активы предприятия, которые в результате их производственного потребления приносят доход.
Камеральная налоговая проверка - проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации.
Кейнсианская модель экономики - рассматривает функционирование экономики на сравнительно коротких отрезках времени, анализирует совокупное предложение и исходит из трех основных предпосылок: экономика функционирует в условиях неполной занятости, цены, номинальная заработная плата относительно медленно реагируют на рыночные колебания; реальная заработная плата, объем выпуска продукции, услуг, занятость более подвижны, быстрее реагируют на рыночные колебания.
Контингент налога - общая сумма мобилизации на соответствующей территории конкретного вида налога или иного платежа.
Классические принципы налогообложения - равенство налогообложения, определенность и простота исчисления налогов, определенность и удобство уплаты налогов для налогоплательщиков, дешевизна сбора налогов.
Коллективные (общественные) потребности - неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.
Контрольная функция налогов - объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.
Косвенные налоги - включаются в продажные цены товаров, перекладываются на потребителей и оплачиваются через цены покупателями.
Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) - показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения.
Л
Ликвидация юридического лица (организации) - прекращение юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.
Н
Налоги - обязательные платежи, взимаемые федеральными, региональными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, являются основным источником поступающих в государственный бюджет.
Налоги (прямые) - налоги, взимаемые непосредственно с доходов, имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.
Налоги (косвенные) - налоги на товары и услуги, устанавливаемые органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). Производители и продавцы выступают в роли сборщиков налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде НДС, акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Налоги (пропорциональные) - налоги, при которых налоговые ставки устанавливаются в едином размере к доходу налогоплательщика независимо от его величины. Например, действующий в настоящее время налог на доходы физических лиц имеет единую ставку 13 %.
Налоги (прогрессивные) - налог, ставка которого растет с ростом дохода налогоплательщика. Не следует путать с прогрессивной шкалой налогообложения.
Налоги (совокупный налог) как финансовая категория - совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении ими своих функций.
Налоги за ресурсы (ресурсные налоги) - налоги за экономические ресурсы по факторам производства (налоги на оплату труда, поимущественные налоги, налоги за пользование природными ресурсами). По экономическому содержанию ресурсные налоги представляют собой фискальную оценку государством личных, инвестиционных и природных ресурсов, вовлекаемых в производство при участии государства или предоставляемых государством хозяйствующим субъектам на правах хозяйственного пользования.
Налоги как «встроенные стабилизаторы» - налоги в кейнсианской системе государственного регулирования.
Налоги на производство и импорт - так называются косвенные налоги в Системе национальных счетов; включают в себя налоги на продукты и импорт (НДС, акцизы, таможенные пошлины, входящие как надбавка к цене производителя) и другие налоги на производство (относятся на издержки производства и обращения в составе цены производителя).
Налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогов юридических и физических лиц в соответствии с действующим законодательством. К налоговым льготам относятся:
- необлагаемый минимум - наименьшая часть объекта налога, полностью освобождаемая от налогообложения;
- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;
- освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;
- понижение налоговых ставок;
- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);
- целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочку взимания налогов) идругие льготы.
Налоговые вычеты - затраты налогоплательщика, учитываемые при налогообложении.
Налоговое законодательство - совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы. Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции.
- совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
Налоговый потенциал - максимально возможная сумма поступлений налогов и сборов поданной территории на душу населения, которая может быть получена за определенный промежуток времени в условиях действующего законодательства.
Носитель налога - физическое или юридическое лицо, уплачивающее налог из собственного дохода. При этом носитель налога вносит налог субъекту налога, а не государству. В действительности субъект и носитель налога не совпадают только тогда, когда существуют условия для его переложения. Пример - косвенный налог: субъект налога - производитель или продавец товара, носитель - потребитель товара.
Налоговый период - время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки его внесения в бюджетный фонд.
Налоговая квота - доля оклада налога в источнике налога. Налоговая квота отражает тяжесть налогового бремени, так как показывает, какую часть доходов плательщика изымает каждый отдельный налог и все налоги в целом.
Налоговая политика - система мероприятий, проводимых государством в области налогов и налогообложения, составная часть финансовой политики государства. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества, состоянием экономики и государственных финансов. Включает установление круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот и т.д.
Налоговый кадастр - перечень объектов налога с указанием их доходности.
Налоговая декларация - официальное заявление налогоплательщика о полученных доходах, подлежащих налогообложению за определенный период времени. Налоговая декларация служит одной из форм контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции.
Налог на добавленную стоимость - взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на приобретенные сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Налоговая тайна - право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам.
Налог на доходы физических лиц (подоходный налог с физических лиц) - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум. Чаще всего относится к числу прогрессивных налогов, ставка которых обычно увеличивается ступенчато, по мере роста величины годового дохода.
Налог на прибыль - предприятий (корпораций) - существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый, как правило, по пропорциональным ставкам. Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий (корпораций) за вычетом отдельных видов расходов и скидок (дивидендов, расходов на расширение производства, выплат процентов по задолженности кредитным учреждениям, убытков, расходов на НИР, рекламу и представительство).
Налоговая проверка - форма налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов.
Налоговая юрисдикция - круг полномочий государства, субъекта Федерации, штата, провинции, региона, земли, департамента, органов власти и самоуправления административно-территориальных единиц в сфере установления и взимания налогов и сборов, а также предоставления налоговых льгот.
Налоговое правонарушение - юридическим или физическим лицом совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налоговое уведомление - уведомление о необходимости уплатить налог, направляемое налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.
Налоговый агент - лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговая база - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый контроль - система обязательных процедур, проводимых должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных налоговым законодательством.
Недоимка - сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая ловушка - предельное значение налоговой ставки (налогового бремени), превышение которой влечет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.
Налоговая политика - комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе общей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата).
Налоговая санкция - мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение (в Налоговом кодексе, Таможенном кодексе и Кодексе административных правонарушений — это штрафы или штрафные налоговые санкции, в Уголовном кодексе — это штрафы и сроки лишения свободы).
Налоговая система - закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).
Налоговая теория обмена - строится на признании возмездного (возвратного) характера налогообложения.
Налоговое бремя - с одной стороны, форма монопольной цены общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) государственных услуг по отношению к источникам уплаты налогов, или совокупная доля (ставка) налогов к добавленной стоимости, складывающаяся под влиянием законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и т.п.); с другой стороны, это расчетный ценовой показатель количественного измерения налоговых параметров оценки услуг государства по принятой методике, характеризующий налоговую нагрузку на источник уплаты налогов.
Налоговое обязательство (обязанность по уплате налога и сбора) - обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды, установленные налоговым законодательством налоги (сборы), а также совершать другие действия, сопряженные с налогообложением (представление отчетности и налоговой декларации, ведение налогового учета и др.).
Налоговое право - совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов (сборов) по элементам налогообложения и налогового контроля.
Налоговое правонарушение - это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.
Налоговое преступление - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.
Налоговое регулирование - система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговые кредиты - обобщенное название группы налоговых льгот, направленных на уменьшение налогового оклада (валового налога) на условиях возвратности.
Налоговые органы - Федеральная служба по налогам и сборам Минфина России и ее подразделения, включая налоговые инспекции; по налогам, взимаемым при пересечении таможенной границы РФ, полномочиями налоговых органов наделяются таможенные органы.
Налоговые освобождения (полные или частичные) - разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, в том числе использование пониженных налоговых ставок.
Налоговые скидки (налоговые вычеты) - налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества.
Налоговый контроль - законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.
Налоговый кредит - налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основаниям.
Налоговый механизм - совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемую в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.
Налоговый платеж (конкретный налог) - отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему, одновременно удовлетворяющее признакам обязательности, индивидуальной безвозмездности, определенности и долговременности законодательно установленных элементов налогообложения.
Налоговый предел - объективные предельные границы налогообложения, за которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.
Налоговый процесс - закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.
Налогообложение - законодательно установленный процесс организации порядка взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.
Налогоплательщики (плательщики сборов) - организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).
Негативная роль налогов - функциональный налоговый потенциал (функции налогов) используется не в полной мере, отсутствуют должные фискальный и контрольно-регулирующий эффекты.
Нижний (минимальный) и верхний (максимальный) налоговые пределы - границы налогообложения, в рамках которых устанавливается оптимальный уровень налогового бремени.
«Ножницы» бремени начисленных и уплаченных налогов - разница между значениями налогового бремени, рассчитанного по начисленным (с учетом задолженности) и по фактически уплаченным налогам
Носитель налога - лицо (чаще всего покупатель), на которое налогоплательщик по закону перекладывает налог через продажные цены своих товаров.
О
Объект налога - имущество или доход, которые облагаются налогом. Объекты налога многообразны: недвижимое имущество, движимое имущество, предметы потребления, доходы.
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Общественные блага (выгоды, услуги государства) - преимущественно неделимые, невидимые и неосязаемые блага, производимые и предоставляемые обществу государством как макроэкономическим хозяйствующим субъектом для удовлетворения коллективных (общественных) потребностей, финансируемые в основном за счет налогов.
Общие и частные налоговые теории - система научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социально-политической жизни общества, а также об отдельных аспектах налогообложения.
Общий налог - не предназначен для покрытия конкретного расхода.
Объекты налогообложения - имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Оптимальное налоговое бремя - равновесный уровень налогового бремени, при котором налогоплательщики относительно безвозмездно для своих финансов согласны в полной мере платить причитающиеся по закону налоги, получая адекватное количество и качество общественных благ.
Организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями - это налоговый процесс, налоговое право, налогообложение, система налогов и налоговая система, налоговый механизм и налоговая политика.
Отсрочка (рассрочка) по уплате налога - налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности
Оклад налога — сумма налог
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|