Сделай Сам Свою Работу на 5

БЛОК Б. Решите ситуационные и расчетные задачи.





ГБОУ ВПО «Кемеровская государственная медицинская академия»

Министерства здравоохранения Российской Федерации

Кафедра управления и экономики фармации

Учебно-методические рекомендации для студентов 4 курса фармацевтического факультета по теме:

«Прогнозирование прибыли, финансовый план»

(Занятие № 7)

Кемерово 2012

Матягина А.Н., Учебно-методические рекомендации для студентов 4 курса фармацевтического факультета: «Прогнозирование прибыли, финансовый план».

Методические рекомендации/Под редакцией Г.П. Петрова. Кемерово: ГБОУ ВПО КемГМА, 2012.-25с.

 

Утверждено учебно-методической комиссией фармацевтического факультета (протокол № от 2012г.)

 

Тема «Прогнозирование прибыли, финансовый план»

1. Значимость изучения темы:

 

В аптечной системе, как и во многих отраслях народного хозяйства, в качестве конечного финансового результата выступает прибыль. Часть прибыли предприятия остается в их непосредственном распоряжении и расходуется на расширение материально-технической базы предприятия, материальное стимулирование работников и социально-культурные мероприятия. Другую часть прибыли предприятие вносит в государственный бюджет. Прибыль является основным источником пополнения собственных оборотных средств, обеспечивающих бесперебойное снабжение населения и ЛПУ лекарственными препаратами и ИМН. Роль и значение прибыли особенно повысилась в условиях рыночных отношений.



 

2. Цель занятия:

Сформировать у студентов знания по теоретическим основам формирования прибыли, максимизации её на прогнозируемый период; научить умению определять степень влияния на прибыль отдельных факторов, рассчитывать величину критического объема производства.

 

3. Задачи:

1. Знать состав валовой прибыли.

2. Знать понятие валовой прибыли, методики прогнозирования.

3. Знать финансовый план.

4. Научить студентов умению:

· Рассчитывать валовую прибыль;

· Формировать уровень торговой наценки в зависимости от характера товаров аптечного ассортимента;

· Рассчитывать величину чистой прибыли и рентабельности;



· Рассчитывать точку безубыточности;

· Строить и анализировать график безубыточности.

 

5. Вопросы для самоподготовки.

 

1. Состав валовой прибыли.

1.1. Факторы, влияющие на валовую прибыль.

1.2. Методика прогнозирования валовой прибыли.

2. Чистая прибыль.

2.1. Факторы, влияющие на чистую прибыль.

2.2. Методика прогнозирования чистой прибыли.

3. Финансовый план.

Типовые примеры решения задач.

Задача 1

Существует несколько методических подходов к планированию реализованных торговых наложений - дохода аптечных организаций.

Планирование дохода по сложившемуся уровню торговых на­ложений в предплановом периоде.

Метод заключается в том, что:

1) Ожидаемый уровень торговых наложений в предплановом периоде по группам товаров определяем по их сложившемуся уровню на момент последней инвентаризации.

2) Сложившийся уровень торговых наложений переносим на планируемый год.

3) Исходя из суммы запланированного объема реализации по группам товаров и уровню торговых наложений, рассчитываем сумму торговых наложений по каждой группе.

 

Группы товаров     Ожидаемая реализация Ожидаемые торго­вые наложения Проект плана
в ценах реализ. в ценах приобр. сумма уровень, % реализа­ция уровень Т/Н, % сумма Т/Н
Лекарствен­ные препара­ты 750,0 562,5 187,5 25,0 800,0 25,0 200,0
Перевязоч­ные средства 100,0 70,0 30,0 30,0 120,0 30,0 36,0
Прочие товары 250,0 167,5 82,5 33,0 280,0 33,0 92,4
Всего 1000,0 800,0 300,0 х 1200,0 х 328,4

 



Сложившийся уровень Т/Н по группе «Медикаменты» - 25% пере­носим на планируемый год. Исходя из запланированной суммы реали­зации по данной группе и уровня Т/Н, определяем плановую сумму Т/Н:

800,0 ´ 25%

å Т/Н =-------------------= 200,0 тыс. руб.

100%

И так далее по всем группам товаров. Суммируем и определяем общую сумму и средний уровень торговых наложений:

З фин .прочности = 700 - 429 = 271ед. или

700 - 429

З фин прочности = -------------- ´ 100% = 38,7%

Таким образом,если фактический объем продажи сухой миксту­ры от кашля будет меньше планового более чем на 38,7%, то аптека понесет убыток.

 

6. Задания на практическом занятии.

 

БЛОК А. Обучающие тесты. Ответьте на вопросы исходного уровня.

 

1. ДОХОДЫ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ -ЭТО:

А) излишки ТМЦ;

Б) штрафы, пени, полученные от других организаций;

В) дотации из бюджета;

Г) доходы от реализации ЛПУ;

Д) доходы по операциям с тарой.

 

2. ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ НЕОБХОДИМЫ СЛЕДУЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ:

А) сумма расходов;

Б) сумма дохода;

В) сумма дохода и расхода;

Г) общий товарооборот.

 

3. ВАЛОВЫЙ ДОХОД АПТЕЧНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИ ВЫГОДНО:

А) не иметь;

Б) уменьшать;

В) не изменять;

Г) увеличивать;

Д) индексировать.

 

4. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ МОЖЕТ БЫТЬ ПОЛУЧЕНА В РЕЗУЛЬТАТЕ:

А) только реализационной деятельности;

Б) только нереализационной деятельности;

В) реализации и нереализационной деятельности.

 

5. ПРИБЫЛЬ ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ ТОВАРООБОРОТА И СОХРАНЕНИИ

УРОВНЯ РАСХОДОВ И СРЕДНЕЙ ТОРГОВОЙ НАДБАВКИ:

А) увеличивается;

Б) снижается;

В) не изменяется;

Г) увеличивается в 2 раза;

Д) снижается в 3 раза.

 

6. ПРИБЫЛЬ ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ СУММЫ ДОХОДА:

А) увеличивается;

Б) снижается;

В) не снижается;

Г) растет в прогрессии.

 

 

7.ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ НАХОДИТСЯ В ПРЯМО ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ ЗАВИСИМОСТИ ОТ:

А) товарооборота;

Б) расходов;

В) доходов;

Г) ставки налога;

Д) штатной численности предприятия.

 

8. ДОХОД (ТОРГОВЫЕ НАЛОЖЕНИЯ) В АПТЕКАХ ЭКОНОМИЧЕСКИ ВЫГОДНО:

А) уменьшать;

Б) увеличивать;

В) не иметь;

Г) уменьшить в 2 раза;

Д) увеличить в 2 раза.

 

9.ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ В СЛЕДУЮЩИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ СЛУЖБЫ:

А) в муниципальные аптеках;

Б) в аптеках лечебно-профилактических;

В) в межбольничных аптеках;

Г) в аптечных складах;

Д) в областном фармацевтическом управлении.

 

10. ВЕЛИЧИНА ДОХОДА АПТЕКИ ЗАВИСИТ:

А) от покупной цены товара;

Б) от покупных и продажных цен;

В) покупных, продажных цен товара и объемов реализации медицинских

товаров (товарооборота);

Г) покупных, продажных цен товара, объемов реализации

медицинских товаров и количества амбулаторных рецептов;

Д) величины НДС.

 

11. ПРИБЫЛЬ ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ СУММЫ РАСХОДОВ:

А) увеличивается;

Б) снижается;

В) не изменяется;

Г) стремительно падает;

Д) стремительно растет.

 

12.ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НЕОБХОДИМЫ ПОКАЗАТЕЛИ:

А) доход и товарооборот;

Б) расходы и товарооборот;

В) доход и издержки обращения;

Г) товарооборот и прибыль;

Д) товарооборот и расходы.

 

13. ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, НАД ДОХОДАМИ АПТЕКИ:

А) рентабельна;

Б) убыточна (нерентабельна);

В) остается на том же уровне;

Г) рентабельность не снижается;

Д) рентабельность увеличивается.

 

14. ПРИБЫЛЬЮ ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИЗНАЕТСЯ:

А) товарооборот, уменьшенный на величину всех произведенных

расходов;

Б) полученный доход, уменьшенный на величину произведенных

расходов, определяемых в соответствии с законодательством;

В) торговые наложения, уменьшенные на сумму всех расходов;

Г) суммированием фондов потребления и накопления;

Д) вычитанием из валового дохода всех перечисленных в бюджет

налогов.

 

15. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ:

А) делением налогооблагаемой прибыли на товарооборот и

умножением на 100%;

Б) делением товарооборота на налогооблагаемую прибыль и

умножением на 100%;

В) вычитанием из валового дохода издержек обращения;

Г) суммированием фондов потребления и накопления;

Д) вычитанием из валового дохода всех перечисленных в бюджет

налогов.

 

16. ТОВАРООБОРОТ АПТЕКИ 200 МЛН. РУБ., ПРИБЫЛЬ - 10 МЛН. РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ:

А) 5%;

Б) 10%;

В) 7%;

Г) 2%;

Д) 0%.

 

18.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН – ЭТО: _________________________________

_____________________________________________________________

___________________________________________________________

 

19. В ОСНОВЕ ЛЮБОГО МЕТОДА ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ

ЛЕЖИТ ВЗАИМОСВЯЗЬ МЕЖДУ:

А) прибылью, товарооборотом (в розничных и оптовых ценах), рас-

ходами, связанными с производством и реализацией;

Б) прибылью, товарооборачиваемостью, расходами;

В) прибылью, товарооборотом, торговыми наложениями.

 

20. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ С

ЦЕЛЬЮ ИХ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ВКЛЮЧАЕТ:

А) выявление показателей, характеризующих перспективу развития

предприятия;

Б) изучение динамики прибыли и рентабельности в целом по

предприятию и его подразделением;

В) оценку влияния других показателей (товарооборота, торговых

наложений, расходов, связанных производством и реализацией

и др.) на прибыль и рентабельность;

Г) выявление резервов увеличения прибыли и возможности их ис-

пользования в перспективе;

Д) прогноз объема продаж;

Е) обязательное аудиторское заключение по результатам дея-

тельности.

 

21. АПТЕЧНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ЯВЛЯЕТСЯ БОЛЕЕ РЕНТАБЕЛЬНЫМ, А СЛЕДОВАТЕЛЬНО БОЛЕЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНЫМ, ЕСЛИ ПРИ УСЛОВИИ РОСТА ТОВАРООБОРОТА В СОПОСТАВИМЫХ ЦЕНАХ, ОНО ИМЕЕТ:

А) одинаковые темпы прироста расходов, связанных с производством и реализацией, и торговых наложений;

Б) более высокие темпы прироста торговых наложений по сравнению с темпами прироста расходов, связанных с производством и реализацией;

В) темпы прироста расходов, связанных с производством и реализацией, превышающие темпы прироста торговых наложений.

 

22. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МОЖЕТ БЫТЬ РАССЧИТАНА КАК ПРОЦЕНТНОЕ ОТНОШЕНИЕ ПРИБЫЛИ (БАЛАНСОВОЙ, ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, ЧИСТОЙ) К:

А) товарообороту;

Б) расходам, связанным с производством и реализацией;

В) совокупному капиталу (активам).

 

23. УСТАНОВИТЕ В СООТВЕТСТВИЕ:

Показатель Определение
1. Прибыль от реализации товаров; 2. Валовая прибыль; 3. Чистая прибыль А) часть валовой прибыли, которая остается в распоряжении торгового предприятия после уплаты в бюджет налога на прибыль; Б) показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение валового дохода, за вычетом обязательных платежей, над издержками; В) показатель, характеризующий конечный финансовый результат торговой деятельности и представляющий собой сумму прибыли от реализации товаров, услуг, имущества и сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.  

 

24. УСТАНОВИТЕ СООТВЕТСТВИЕ:

Экономические показатели Измерители плановых показателей
1. Товарооборот; 2. Норматив товарных запасов; 3. Издержки обращения; 4. Торговые наложения; 5. Прибыль; 6. Рентабельность А) сумма, выраженная в ценах; Б) сумма, выраженная в ценах реализации; В) уровень (в % к общему товарообороту в розничных ценах); Г) дни оборота; Д) удельный вес; Е) количество натуральных единиц; Ж) уровень (% к общему товарообороту в ценах приобретения)

 

 

БЛОК Б. Решите ситуационные и расчетные задачи.

ЗАДАЧА 1.

Запланируйте прибыль и рентабельность аптеки «Фарко», если объем реализации установлен 440 млн. руб., сумма торговых наложений – 132 млн. руб., сумма издержек обращения – 83 млн. руб. Расчет рентабельности произвести двумя способами.

 

ã Алгоритм выполнения задания

1 ЭТАП.Рассчитайте прибыль по формуле:

 

Прибыль = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения * 100%

ВАРИАНТ:________________________________________________________

__________________________________________________________________

2 ЭТАП.Рассчитайте рентабельность по формуле:

Прибыль

Re = ------------------------- * 100%

Объем реализации

ВАРИАНТ:__________________________________________________________________________________________________________________________

3 ЭТАП.Рассчитайте уровень торговых наложений по формуле:

 

Сумма торговых наложений

Ут/н = -------------------------------------- * 100%

Объем реализации

ВАРИАНТ:__________________________________________________________________________________________________________________________

4 ЭТАП.Рассчитайте уровень издержек обращения по формуле:

 

Сумма издержек обращения

Уи/о = ---------------------------------------- * 100%

Объем реализации

ВАРИАНТ :_______________________________________________________

__________________________________________________________________

5 ЭТАП.Рассчитайте рентабельность по формуле:

 

Р = Ут/н – Уи/о

ВАРИАНТ:__________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2.

Определите операционную и балансовую прибыль аптеки «Иванна», если сумма торговых наложений составила 95 тыс. руб., дооценка по лабораторно-фасовочным работам – 12 тыс. руб., доходы по операциям с тарой – 0,32 тыс. руб., издержки обращения – 63 тыс. руб.

 

 

ã Алгоритм выполнения задания

 

1 ЭТАП.Рассчитайте сумму операционной прибыли по формуле:

 

ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

ВАРИАНТ: ______________________________________________________

__________________________________________________________________

2 ЭТАП.Рассчитайте сумму балансовой прибыли по формуле:

 

БП = ОП + непланируемые доходы – непланируемые расходы

ВАРИАНТ:__________________________________________________________________________________________________________________________

БЛОК В. Выполните практические задания (выполняются по вариантам, предложенным преподавателем).

 

ЗАДАНИЕ 1. РАССЧИТАЙТЕ ПРОГНОЗНУЮ ВЕЛИЧИНУ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. Данные представлены в таблице 1. Исходная информация: в планируемом году средний уровень издержек обращения снизится на 0,2%, средний уровень торговых наложений повыситься на 0,5%

 

Таблица 1.

Показатели Вариант
Пример
1. Сумма торговых наложений, тыс. руб.
2. Сумма издержек обращения, тыс. руб.
3. Объем реализации, тыс. руб.

 

ã Алгоритм выполнения задания

1 ЭТАП. Рассчитайте прибыль аптеки в базисном году по формуле:

 

П = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

Например: П = 37 – 26 = 11 тыс. руб.

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

2 ЭТАП. Рассчитайте рентабельность базисного года по формуле:

 

Прибыль

Р = --------------------------- * 100%

Объем реализации

 

Например: Р = 11 / 102 * 100% = 10,78%

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитайте уровень торговых наложений в базисном году по формуле:

Сумма торговых наложений

У т/н = -------------------------------------- * 100%

Объем реализации

 

Например: У т/н = 37 / 102 * 100% = 36,27%

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

4 ЭТАП. Рассчитайте уровень издержек обращения в базисном году по формуле:

Сумма издержек обращения

У и/о = -------------------------------------- * 100%

Объем реализации

 

Например: У и/о = 26 / 102 * 100% = 25,49%

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

5 ЭТАП. Рассчитайте уровень торговых наложений в планируемом году по формуле:

Ут/н (пл.) = У т/н (баз.) + 0,5%

 

Например: У т/н (пл.) = 36,27% + 0,5% = 36,77%

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

6 ЭТАП. Рассчитайте уровень издержек обращения в планируемом году по формуле:

У и/о (пл.) = У и/о (баз.) – 0,2%

 

Например: У и/о (пл.) = 25,49% – 0,2% = 25,29%

Вариант:_______________________________________________________

__________________________________________________________________

7 ЭТАП. Рассчитайте рентабельность планируемого года по формуле:

 

Р (пл.) = У т/н (пл.) – У и/о (пл.)

 

Например: Р (пл.) = 36,77% – 25,29% = 11,48%

Вариант:_______________________________________________________

__________________________________________________________________

8 ЭТАП. Рассчитайте прирост рентабельности по формуле:

 

DР = Р (пл.) – Р (баз.)

 

Например: DР = 11,48% – 10,78% = 0,7%

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

 

ЗАДАНИЕ 2. РАССЧИТАЙТЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АПТЕКИ ПО ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЕ. Данные представлены в таблице 2

Таблица 2.

Показатели Вариант Дополнительная информация
Пример
1.Объем реализации, тыс. руб. - в т.ч. по группе «Лекарственные средства»                 Увеличение объема реализации на 3% Удельный вес по группе «Лекарственные средства» - 2%
2. Уровень издержек обращения (пл.), %
3. Уровень торговых наложений по группе «Лекарственных средства», %
4. Уровень торговых наложений по остальным группам, %

 

ã Алгоритм выполнения задания

 

1 ЭТАП. Рассчитайте план объема реализации на планируемый год по формуле:

 

Объем реализации (баз.) * 103%

Объем реализации (пл.) = ------------------------------------------

100%

 

Например: Объем реализации (пл.) = 352 * 103% / 100% = 362,56 тыс.руб.

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитайте сумму издержек обращения на планируемый год по формуле:

 

Объем реализации (пл.) * Уровень и/о

Сумма и/о = ----------------------------------------------------

100%

 

Например: Сумма и/о = 362,56 * 23 / 100 = 83,39 тыс. руб.

Вариант: ________________________________________________________

__________________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитайте удельный вес группы «Лекарственные средства» в общем объеме реализации в базисном году по формуле:

 

Объем реализации (баз.)

Уд.вес (баз.) = -------------------------------------------- * 100%

Объем реализации гр. «ЛС» (баз.)

 

Например: Уд.вес (баз.) = 265 * 100% / 352 = 75,28%

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитайте удельный вес группы «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

 

Уд.вес (пл.) = Уд.вес (баз.) + 2%

 

Например: Уд.вес (пл.) = 75,28% + 2% = 77,28%

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

5 ЭТАП. Рассчитайте план объема реализации по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

 

Объем реализации общий * Уд.вес гр. «ЛС» (пл.)

Объем реализ-и по гр.«ЛС» = ----------------------------------------------------------------

100%

Например: Объем реализ-и по гр.«ЛС» = 362,56*77,28/100=280,19 тыс.руб.

Вариант:______________________________________________________

_________________________________________________________________

6 ЭТАП. Рассчитайте план объема реализации по остальным группам в планируемом году по формуле:

 

Объем реал-и по ост. группам = Общий объем реал-и – объем реал-и «ЛС»

 

Например: Объем реализации по ост.гр. = 362,56 – 280,19 = 82,37 тыс.руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

 

 

7 ЭТАП. Рассчитайте сумму торговых наложений по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

 

Объем реализации по гр. «ЛС» * Уд.вес

Сумма т/н = -----------------------------------------------------

100%

Например: сумма т/н = 280,19 * 40 / 100 = 112,08 тыс.руб.

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

8 ЭТАП. Рассчитайте сумму торговых наложений по остальным группам в планируемом году по формуле:

 

Объем реализации по ост.гр. * Удельный вес

Сумма т/н = ------------------------------------------------------------

100%

 

Например: Сумма т/н = 82,37 * 15 / 100 = 12,36 тыс.руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

9 ЭТАП. Рассчитайте общую сумму торговых наложений по формуле:

Сумма т/н (общ.) = сумма т/п (гр. «ЛС») + сумма т/н (ост.гр.)

 

Например: сумма т/н (общ.) = 112,08 + 12,36 = 124,44 тыс.руб.

Вариант:_________________________________________________________

__________________________________________________________________

10 ЭТАП. Рассчитайте средний уровень торговых наложений по формуле:

 

Сумма т/н (общ.)

У т/н = --------------------------- * 100%

Объем реализации

 

Например: У т/н = 124,44 * 100% / 362,56 = 34,32%

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

11 ЭТАП. Рассчитайте сумму прибыли на планируемый год по формуле:

П = сумма т/н – сумма и/о

 

Например: П = 124,44 – 83,39 = 41,05 тыс. руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

12 ЭТАП. Рассчитайте рентабельность на планируемый год по формуле:

 

П

Р = ------------------------- * 100% или Р = Ут/н – Уи/о

Объем реализации

 

Например: Р = 41,05 / 362,56 * 100% = 11,32% или

Р = 34,32% – 23% = 11,23%

Вариант:____________________________________________________

__________________________________________________________________

 

ЗАДАНИЕ 3. РАССЧИТАЙТЕ ПРОГНОЗНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ (НА ГОД) ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ В СУММЕ И УРОВНЕ, ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. Исходные данные в таблице 3.

Таблица 3.

Показатель Год А Год В Год С Год D Прогноз
Фактические данные
Пример Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   13,0   12,9   12,8   12,7     23,0 12,6     2,9 1,9 1,0 4,35
Вариант 1 Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   12,2   12,2   12,2   12,2     40,0     2,88
Вариант 2 Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   14,0   13,9   13,8   13,7     25,0     2,225
Вариант 3 Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   12,0   11,9   11,8   11,7   32,0   2,468
Вариант 4 Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   10,5   10,4   10,3   10,2     35,0     1,61  
Вариант 5 Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, %   11,7   11,6   11,5   11,4   40,5   2,78
                     

 

ã Алгоритм выполнения задания

 

1 ЭТАП. Выявите тенденцию в изменении валовой прибыли в %, и перенести её на прогнозируемый период.

 

Например, тенденция к снижению уровня валовой прибыли на 0,1% каждый год. Поэтому на прогнозируемый период уровень валовой прибыли 12,6%

Вариант:________________________________________________________

_________________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитайте прогноз суммы валовой прибыли по формуле:

 

Сумма валовой прибыли = Ур.вал. прибыли * прогноз объема реал.в РЦ / 100%

 

Например: 23,0 * 12,6% / 100% = 2,9 тыс.руб.

Вариант:________________________________________________________

__________________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитайте прогнозную величину чистой прибыли по формуле:

 

Сумма чистой прибыли = валовая прибыли – издержки

 

Например: сумма чистой прибыли = 2,9 – 1,9 = 1 тыс. руб.

Вариант: ____________________________________________________

__________________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитайте прогноз рентабельности аптеки по формуле:

 

Р = сумма чистой прибыли / объем реализации в РЦ * 100%

 

Например: 1,0 / 23,0 * 100% = 4,35%

Вариант: _____________________________________________________

__________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ 4. СОСТАВТЕ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН АПТЕКИ НА 2 КВАРТАЛ ГОДА «А». Данные представлены в таблице 4.

Таблица 4.

Показатели Вариант
Пример
1. Плановая прибыль, тыс. руб. 13,1 15,2 16,1 17,2 14,5 13,6
2.Амортизационные отчисления, %
3. Балансовая стоимость ОС, тыс. руб. 35,5 31,7 29,8
4.Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб. 5,5 4,85 5,7 6,1 5,9
5. Налог на прибыль, %
6. Остальные налоги, тыс. руб. 2,0 2,3 2,1 2,4 2,15 2,0
7. Прирост собственных средств, тыс. руб. 6,475 6,.6 7,36 8,84 7,22 7,13
8. Фонд потребления, тыс. руб. 7,0 7,5 6,9 6,7 7,1 6,5

 

 

ã Алгоритм выполнения задания

 

1 ЭТАП. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений на год по формуле:

 

Стоимость ОС * 12%

Сумма аморт.отчисл. = -----------------------------

100%

 

Например: сумма аморт.отчисл. (год) = 32 * 12% / 100% = 3,84 тыс. руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений на квартал по формуле:

Сумма амортизационных отчислений (год)

Сумма на квартал = ---------------------------------------------------------

4

 

Например: сумма на квартал = 3,84 / 4 = 0,96 тыс. руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

 

3 ЭТАП. Рассчитайте налог на прибыль по формуле:

 

Прибыль * 32%

Сумма налога = ----------------------

100%

 

Например: сумма налога = 13,1 * 32% / 100% = 4,192 тыс. руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

4 ЭТАП. Показатели сведите в финансовый план и подведите итог расходов и доходов.

 

Например: Финансовый план аптеки

Доходы и поступления Тыс.руб. Расходы и отчисления Тыс. руб.
Прибыль Амортизационные отчисления Прирост кредиторской задолженности 13,1 0,96   6,0 Налог на прибыль Другие налоги Прирост собственных оборотных средств Фонд потребления 4,585 2,0   6,475 7,0
ИТОГО 20,06 ИТОГО 20,06

 

Вариант:

Доходы и поступления Тыс.руб. Расходы и отчисления Тыс. руб.
Прибыль Амортизационные отчисления Прирост кредиторской задолженности     Налог на прибыль Другие налоги Прирост собственных оборотных средств Фонд потребления  
ИТОГО   ИТОГО  

 

ЗАДАНИЕ 5. ПРОВЕДИТЕ АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ АПТЕКИ ЗА ГОД. Данные представлены в таблице 5.

Таблица 5

Показатель, тыс. руб. Пример Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
Пл. Факт Пл. Факт Пл. Факт Пл. Факт Пл. Факт Пл. Факт
1. Торговые наложения
2. Издержки обращения
3. Доходы от внереализационных операций - - - - - -
4. Расходы от внереализационных операций - - - - - 1,5 -
5. Налоги, выплачиваемые из прибыли 5,5 9,0 5,2 8,7 6,5 9,1 4,2 7,3 1,5 2,9 4,9 5,6

 

ã Алгоритм выполнения задания

 

1 ЭТАП. Рассчитайте прибыль от реализации по формуле:

 

ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

1.1. Плановая прибыль:

Например: ОП = 60,0 – 45,0 = 15,0 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

1.2. Фактическая прибыль:

Например: П = 63,0 – 42,0 = 21,0 тыс. руб.

Вариант:_________________________________________________

__________________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитайте балансовую прибыль по формуле:

БП = ОП + внереализ.доходы – внереализ.расходы

2.1. Фактическая балансовая прибыль

Например: БП = 21,0 + 5,0 – 2,0 = 24 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитайте чистую прибыль по формуле:

ЧП = БП – налоги

 

3.1. Плановая чистая прибыль

Например: ЧП = 15,0 – 5,5 = 9,5 тыс. руб.

Вариант:____________________________________________________

__________________________________________________________________

3.2. Фактическую чистую прибыль

Например: ЧП = 24,0 – 9,0 = 15 тыс. руб.

Вариант:_____________________________________________________

__________________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитайте абсолютные отклонения:

4.1. Абсолютные отклонения торговых наложений

Например: 63,0 – 60,0 = 3,0 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

4.2. Абсолютные отклонения издержек обращения

Например: 42,0 – 45,0 = -3,0 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

4.3. Абсолютные отклонения прибыли

Например: 21,0 – 15,0 = 6,0 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

4.4. Абсолютные отклонения балансовой прибыли

Например: 24,0 – 15,0 = 9,0 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

4.5. Абсолютные отклонения налогов

Например: 9,0 – 5,5 = 3,5 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

4.6. Абсолютные отклонения чистой прибыли

Например: 15,0 – 9,5 = 5,5 тыс. руб.

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

5 ЭТАП. Рассчитайте относительные отклонения

5.1. Относительные отклонения торговых наложений

Например: 3,0 * 100 / 60 = 5%

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

5.2. Относительные отклонения издержек обращения

Например: -3 * 100 / 45 = - 6,7%

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

5.3. Относительные отклонения прибыли от реализации

Например: 6 * 100 / 15 = 40%

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

5.4. Относительные отклонения балансовой прибыли

Например: 9 * 100 / 15 = 60%

Вариант:__________________________________________________

__________________________________________________________________

5.5. Относительные отклонения налогов

Например: 3,5 * 100 / 5,5 = 63,63%

Вариант:_______________________________________________

_______________________________________________________________

5.6. Относительные отклонения чистой прибыли

Например: 5,5 * 100 / 9,5 = 57,89%

Вариант: ______________________________________________

_______________________________________________________________

 

6 ЭТАП. Полученные данные занесите в таблицу 5.1.

Таблица 5.1

Показатели Отчетный год, тыс.руб. Отклонения к плану
План. Факт. Абс. %
1. Торговые наложения 2. Издержки обращения 3. Прибыль от реализации 4. Доходы от внереализационных операций 5. Расходы от внереализационных операций 6. Балансовая прибыль 7. Налоги, выплачиваемые из прибыли 8. Чистая прибыль        

Список литературы

7.1. Основная:

· Управление и экономика фармации: Учебник /Под ред. В.Л. Багировой. – М.: ОАО «Издательство «Медицина», 2004. – С.162-174.

· Криков В.И., Прокопишин В.И. Организация и экономика фармации. - М.: Медицина, 1991.- С. 51 - 89.

· Лоскутова Е.К., Савельева З.А., Зайцева З.И. Финансово-экономический анализ деятельности аптечного предприятия. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1999. -176с.

· Управление и экономика фармации: Учебник /Под ред. В.Л. Багировой. – М.: ОАО «Издательство «Медицина», 2004. – С.162-174.

7.2. Дополнительная:

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.