Задачи по налогу на прибыль и налогу на недвижимость
№ 1. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса и одновременно занимается розничной торговлей. По какой деятельности следует уплачивать налог на прибыль?
№ 2. Организация понесла расходы по устройству газонов и цветников как на территории предприятия, так и за ее пределами. Какие расходы следует отнести на затраты?
№ 3. Организация понесла расходы по приглашению Деда Мороза для проведения новогоднего праздника. Следует ли данные расходы относить на затраты?
№ 4. На 15 апреля (установленный день для выплаты заработной платы за март) на расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН. Не внесенная в срок сумма обязательных страховых взносов в ФСЗН является недоимкой, на сумму которой за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.
Следует ли сумму исчисленных страховых взносов включать в затраты? Следует ли сумму уплаченной пени относить на затраты?
№ 5. Работнику организации предоставляется заем под 5 процентов годовых в размере 2 000 000 руб. сроком на 1 год. Работник погашает заем ежемесячно равными долями. Включается ли сумма займа в затраты и куда относятся проценты?
№ 6. Организация провела модернизацию компьютера, первоначальная стоимость которого составляет 2 000 000 руб., с целью увеличения оперативной памяти. Стоимость дополнительно установленного модуля составляет 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.). Следует ли стоимость дополнительного модуля включать в затраты? Если да, то какую сумму и каким образом?
№ 7. Белорусская организация вступает в международную ассоциацию, зарегистрированную за пределами Республики Беларусь, и согласно действующим правилам участия ежегодно уплачивает взносы. Следует ли данные взносы относить на затраты?
№ 8. Организация оплатила членские взносы в Белорусской торгово-промышленной палате. Следует ли данные взносы относить на затраты?
№ 9. Организация уплатила Министерству информации Республики Беларусь государственную пошлину за регистрацию средства массовой информации (СМИ) – периодического журнала. Следует ли сумму государственной пошлины относить на затраты?
№ 10. В предпринимательской деятельности организация использует 2 автомобиля: один собственный, другой – на основании заключенного договора аренды. Включаются ли в затраты, учитываемые при исчислении облагаемой налогом прибыли, расходы по 2 автомобилям либо только по собственному?
№ 11. Организация занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным ценам на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации этих товаров на территории Республики Беларусь – 2 459 800 тыс. руб. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, – 1 278 320 тыс. руб. Необходимо определить прибыль (убыток) от реализации товаров.
№ 12.Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования – 721 200тыс. руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении, – 2 000 тыс. руб. Остаточная стоимость оборудования – 430 900 тыс. руб. Необходимо определить прибыль (убыток) от реализации оборудования.
№ 13. Организация занимается производственной и торговой деятельностью. Прибыль от реализации продукции собственного производства за январь текущего года составила 1 480 700 тыс. руб., прибыль от реализации покупных товаров – 940 300 тыс. руб., внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, – 18 400 тыс. руб., а внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, – 26 450 тыс. руб.
Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль, за январь месяц составила 270 650 тыс. руб.
Необходимо определить налоговую базу для расчета налога на прибыль за январь текущего года, подлежащую налогообложению.
№ 14. Организация имеет право применить для расчета налога на прибыль ставку 24% и 10%. Организация ведет раздельный учет выручки от реализации и затрат по этим видам деятельности. Прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 24%, за январь текущего года составила 600 000 руб., прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 10%, составила 500 000 руб. Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль – 30 000 тыс. руб.
Исчислите налог на прибыль.
№ 15. Валовая прибыль за отчетный период составила 789 200 тыс. руб. В отчетном периоде организация направила прибыль на приобретение медикаментов для городской больницы, финансируемой из бюджета, 25 400 тыс. руб. Необходимо определить сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль.
№ 16. Валовая прибыль за отчетный период составила 546 100 тыс. руб. В отчетном периоде организация направила прибыль на оплату счетов за приобретенную мебель средней школе, финансируемой из бюджета, 39 000 тыс. руб. Необходимо определить сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль.
№ 17. Организация за январь текущего года имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации товаров собственного производства – 1 528 300 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;
2. Выручка от реализации имущественных прав – 495 000 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;
3. Выручка от реализации основных средств – 825 000 тыс. руб., в том числе НДС – 20 %;
4. Затраты по производству и реализации товаров собственного производства:
4.1. расходы на оплату сырья – 465 000 тыс. руб.;
4.2. текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, – 5 000 тыс. руб.;
4.3. стоимость покупных комплектующих – 107 500 тыс. руб.;
4.4. оплата транспортных услуг сторонней организации – 4 370 тыс. руб.;
4.5. оплата за электроэнергию – 2 810 тыс. руб.;
4.6. затраты на упаковку – 1230 тыс. руб.;
4.7. расходы на оплату труда – 218 000 тыс. руб., в том числе работников непроизводственной сферы – 95 000 тыс. руб.;
4.8. амортизация основных средств – 149 350 тыс. руб., в том числе основных средств, не участвующих в предпринимательской деятельности, – 25 000 тыс. руб.;
4.9. отчисления в Фонд социальной защиты населения – 43 000 тыс. руб.;
4.10. расходы на оплату страховых взносов – 2 200 тыс. руб.;
4.11. экологический налог – 6 400 тыс. руб., в том числе за сверхлимитные выбросы загрязняющих веществ – 1 890 тыс. руб.;
4.12. штрафы в бюджет за нарушения налогового законодательства – 3 700 тыс. руб.;
4.13. командировочные расходы – 810 тыс. руб., в том числе сверх установленных норм – 126 тыс. руб.;
4.14. расходы по обслуживанию иностранной делегации – 1 220 тыс. руб.;
4.15. расходы на рекламу – 1 990 тыс. руб.;
5. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении – 25 000 тыс. руб.;
5.1. остаточная стоимость этих основных средств – 700 000 тыс. руб.;
6. Затраты по реализации имущественных прав, учитываемые при налогообложении – 105 100 тыс. руб.;
7. Внереализационные доходы:
7.1. доходы от сдачи имущества в аренду – 12 500 тыс. руб.;
7.2. прибыль прошлых лет, выявлена в отчетном периоде – 4 810 тыс. руб.;
7.3. санкции за нарушение условий хозяйственного договора, полученные от белорусского покупателя, по реализации товаров собственного производства – 18 400 тыс. руб.;
7.4. суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, – 2 800 тыс. руб. (без НДС);
7.5. доходы от операций с тарой – 1 370 тыс. руб.;
7.6. проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, – 7 500 тыс. руб.;
8. Внереализационные расходы:
8.1. санкции партнеру за нарушение условий хозяйственного договора – 17 000 тыс. руб.;
8.2. отрицательные курсовые разницы, возникшие при переоценке имущества, – 1 000 тыс. руб.;
8.3. судебные издержки – 600 тыс. руб.;
8.4. расходы обслуживающих производств – 2 900 тыс. руб.;
8.5. затраты на благоустройство города – 2 540 тыс. руб.;
9. Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года - 1 500 900 тыс. руб.
Определите налог на прибыль за январь.
№ 18. Белорусская организация заключила с китайской компанией договор на выполнение работ по строительству объекта «под ключ». Договором предусмотрено выполнение всего комплекса работ, включая проектные строительно-монтажные работы и сдачу готового объекта заказчику. Проектирование объекта начало в феврале 2009 года, строительные работы – в апреле 2009 года; срок сдачи объекта заказчику – июнь 2010 года. Будет ли признаваться деятельность иностранной организации по выполнению этих работ деятельностью через постоянное представительство в Беларуси?
№ 19. Турецкая строительная компания является подрядчиком по договору строительства комплекса административных зданий, заключенному с белорусской организацией. Срок осуществления работ по договору – 24 месяца.
Приведет ли деятельность турецкой компании по строительству комплекса к образованию постоянного представительства?
№ 20. Организация, зарегистрированная в Бельгии, согласно договору купли-продажи поставила медицинское оборудование белорусской организации (клинике). В рамках этого договора бельгийская фирма оказывает услуги по установке оборудования и обучению персонала белорусской клиники правилам работы на этом оборудовании. С этой целью специалисты бельгийской компании приезжают в Республику Беларусь в командировку, срок которой составляет 30 календарных дней. Длительность оказания услуг по договору соответственно составляет 30 календарных дней.
№ 21. Компания, зарегистрированная в Бельгии, оказывает услуги белорусской организации по гарантийному обслуживанию приборов, ранее поставленных этой организации. Обслуживание оборудования осуществляется по условиям договора три раза в год. Срок оказания услуг при каждом обслуживании составляет 20 дней. Для его проведения бельгийская организация арендует помещение в Республике Беларусь. Будет ли такая деятельность бельгийской организации приводить к образованию постоянного представительства на территории Республики Беларусь?
№ 22. Организация, зарегистрированная в Греции, согласно договору купли-продажи поставила оборудование белорусской организации. В рамках этого договора греческая фирма выполняет работы по установке оборудования белорусской организации. С этой целью специалисты греческой компании приезжают в Республику Беларусь в командировку, срок которой составляет 30 календарных дней. Длительность выполнения работ по договору соответственно составляет 30 календарных дней. Будет ли такая деятельность греческой организации приводить к образованию постоянного представительства на территории Республики Беларусь?
№ 23. Бельгийская компания, занимающаяся производством промышленного оборудования, заключила договор с белорусской организацией на представление своих интересов в Республике Беларусь для поиска потенциальных покупателей оборудования и заключения контрактов на его поставку.
Для этого бельгийская компания выдала белорусской организации доверенность на право определения существенных условий контрактов (цены, сроков поставки и т.д.) и подписания договоров от имени бельгийской компании.
Белорусская организация подобной деятельностью в пользу других иностранных организаций ранее не занималась и стала осуществлять ее только в интересах бельгийской компании, регулярно используя предоставленные ей полномочия.
Является ли белорусская организация зависимым агентом?
№ 24. Белорусская организация в 2011 г. взяла в аренду у российской организации склад, находящийся в г. Смоленске, и выплачивает ей вознаграждение за аренду. Необходимо ли удерживать налог на доходы?
№ 25. Белорусская туристическая организация в 2011 г. берет в прокат у норвежской фирмы снегоходы, использует их за пределами Республики Беларусь и выплачивает ей вознаграждение за прокат. Необходимо ли удерживать налог на доходы?
№ 26. В Белорусском государственном цирке проходят гастроли Московского цирка. Отчетный период – май 2010 года. Выручка от продажи билетов составила 700 000 тыс. руб.
Транспортные расходы, оплаченные организации – резиденту Республики Беларусь, составили 12 000 тыс. руб., арендная плата – 17 000 тыс. руб.
Исчислите налог на доходы иностранной организации.
№ 27.Белорусской организации по договору со швейцарской фирмой передается право на показ фильмов на территории Республики Беларусь. Белорусская организация 21 февраля текущего года перечислила резиденту Швейцарии 5 000 долларов за передачу этого права.
Требуется 1) указать плательщика налога на доходы; 2) исчислить налог на доходы; 3) указать срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы в инспекцию Министерства по налогам и сборам и сроки уплаты налога на доходы в бюджет.
№ 28. Организация имеет в собственности следующие объекты:
Наименование объекта
| Стоимость на 1 января текущего года, тыс. руб.
| Амортизационные отчисления, тыс.руб.
| Производственное здание
| 735 900
| 178 000
| Склад
| 327 300
| 42 900
| Магазин
| 45 800
|
| Определите налоговую базу для расчета налога на недвижимость и исчислите его.
№ 29. Организация имеет в собственности следующие объекты:
Наименование объекта
| Стоимость на 1 января текущего года, тыс. руб.
| Амортизационные отчисления, тыс.руб.
| Производственное здание (введено в действие в ноябре прошлого года)
| 943 900
| 12 000
| Здание вспомогательного цеха (введено в действие в июле 2005 года)
| 752 000
| 22 900
| Сооружение для улучшения экологической обстановки (есть в перечне, утв. Президентом Республики Беларусь)
| 72 800
| 7 300
| Необходимо исчислить налог на недвижимость.
№ 30. Действительная стоимость жилого дома в г. Борисов по состоянию на 1 января текущего года равна 24 500 000 руб. Коэффициент типа населенного пункта – 1,2, коэффициент качества среды – 1,15. Необходимо определить налоговую базу по налогу на недвижимость.
№ 31. В прошлом году в качестве налоговой базы для расчета налога на недвижимость применялась действительная стоимость жилого дома с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта, равная 32 670 000 руб. На текущий год Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь установлен коэффициент переоценки зданий и строений, принадлежащих физическим лицам, – 1,11156. Необходимо определить налоговую базу для расчета налога на недвижимость.
№ 32. В текущем году решением Бобруйского районного исполнительного комитета определена расчетная стоимость 1 м2 одноэтажного кирпичного дома в размере 1 563 900 руб. Общая площадь одноэтажного кирпичного дома составляет 150 м2. Коэффициент типа населенного пункта, – 1,43, коэффициент качества среды – 1,1. Необходимо определить налоговую базу для расчета налога на недвижимость.
№ 33.Жилой дом расположен в г. Витебске, принадлежит пенсионеру по возрасту. Совместно с ним проживает сын трудоспособного возраста. Кроме того, у пенсионера есть в сельской местности дачный домик. Необходимо решить вопрос о налогообложении налогом на недвижимость.
№ 34.Жилой дом расположен в сельской местности, принадлежит на праве собственности физическому лицу, постоянно проживающему в сельской местности и работающему в сельской школе учителем. Необходимо решить вопрос о налогообложении налогом на недвижимость.
№ 35. Российская фирма имеет на территории Беларуси постоянное представительство, которое осуществляет предпринимательскую деятельность и соответственно является плательщиком налогов, сборов (пошлин), установленных законодательством Республики Беларусь. В бухгалтерском учете представительства этой фирмы числится недвижимое имущество (здание), расположенное в Беларуси.
Часть этого здания российская фирма использует непосредственно в своей предпринимательской деятельности, а часть предполагает передать по договору во временное безвозмездное пользование в текущем году белорусской организации, занимающейся научными прикладными исследованиями.
№ 36. Организация арендует для своих работников квартиры у физических лиц. Должна ли организация платить налог на недвижимость от стоимости этих квартир?
№ 37. Организация, оказывающая стоматологические услуги, арендует у физического лица нежилое помещение под стоматологический кабинет. Должна ли организация в этом случае уплачивать налог на недвижимость по арендуемому помещению?
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|