Тема АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Общая характеристика активных операций банков

В соответствии с международной практикой активы коммерческого банка, как и любой коммерческой организации, подразделяются на основные (капитальные) и оборотные (текущие). К первым относят земельные участки, здания, оборудование, транспорт и другие объекты. Оборотные активы банка включают наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах (депозиты в других банках, корсчет в ЦБ РФ и т.д.), денежные обязательства заемщиков (выданные ссуды), ценные бумаги (приобретенные банком), иностранную валюту и прочие ценности.

Поскольку банки являются главными посредниками в совершении денежных операций в обществе, основная роль в их деятельности отводится оборотным, или текущим, активам.

В целом активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

· кассовая наличность и приравненные к ней средства;

· инвестиции в ценные бумаги;

· кредитные вложения;

· здания и оборудование.

Структура активов банков разных стран во многом определяется сложившимися национальными особенностями (законодательства и бухучета), различиями в классификации активов, влиянием внешней среды. Тем не менее, в целом структура активных операций КБ выглядит следующим образом:

· основное место занимают кредитные операции банков (их доля колеблется по разным банкам от 20 до 85%);

· на втором месте – инвестиции в ценные бумаги (2 – 24%);

· на третьем месте – кассовые активы (0.2 – 13%);

· доля прочих активов, включающих широкий спектр операций от вложений в основные фонды до расчетных операций, – от 2 до 78%.

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре затрат, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая прежде всего зависит от их качества.

Кредитные операции

Кредитные операции банков (учетно-ссудные), в результате которых формируется так называемый «кредитный портфель» банка, составляют основу деятельности КБ в размещении его ресурсной базы. На эти операции приходится, как правило, наиболее значительная часть доходов банка.

Ссуды, предоставляемые клиентам, отличаются большим разнообразием и классифицируются по различным признакам:

· по типу заемщиков: ссуды предприятиям, правительству, населению, банкам; физическим и юридическим лицам; резидентам и нерезидентам;

· по срокам пользования: краткосрочные, долгосрочные, до востребования;

· в зависимости от сферы функционирования: производство, обращение;

· по отраслям: в промышленность, торговлю, транспорт, строительство и др.;

· по характеру обеспечения: залоговые, гарантированные, застрахованные;

· по степени обеспечения: обеспеченные, необеспеченные (бланковые);

· по методам погашения: погашаемые единовременно и частями;

· по целевому назначению: потребительские, на производство.

Ссуды выдаются банками при соблюдении следующих основополагающих принципов кредитования: возвратность, обеспеченность, платность, целевой характер.

Существуют различные методы кредитования и обусловленные ими формы ссудных счетов. При кредитовании «по обороту» заемщик обращается в банк по мере появления потребности в денежных средствах. Такой кредит носит платежный характер, поскольку предоставляется на осуществление платежа путем непосредственной оплаты платежных документов. Кредитование методом «по остатку» носит компенсационный характер, поскольку заемщик сначала использует собственные средства для приобретения товарно-материальных ценностей, а затем обращается в банк за компенсацией собственных затрат.

Наиболее широко используемой формой организации банковского кредитования является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика с ссудного счета.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления кредитной линии. Между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного периода (как правило, года). Заемщик может в любой момент получить кредит без предварительных переговоров и оформлений договора. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных клиентов и обычно сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20–30% от лимита.

В зарубежной практике распространена форма установления лимита по контокоррентному счету. Контокоррентный счет – сочетание ссудного счета с расчетным (текущим). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое – наличие у клиента собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности клиента и относится к краткосрочным; предоставляется только первоклассным клиентам. По дебетовому остатку клиент выплачивает проценты банку, а по кредитовому – банк платит клиенту проценты по ставке, приблизительно равной ставке по счетам до востребования. При этом получаемые банком проценты превышают выплачиваемые клиентам, а разница представляет собой доход банка (маржу).

Банки многих стран используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При этом банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета, сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. Счета с овердрафтом используются и в российской практике (применяются только для очень надежных клиентов). Предельная сумма овердрафта (дебетовое сальдо) определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов.

В банковской практике многих стран получили развитие синдицированные и консорциональные кредиты, которые выдаются группой банков на значительные суммы. Различие этих видов кредитования заключается в том, что в первом случае один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Во втором случае существует два или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. Подобные виды ссуд позволяют увеличивать объемы кредитов и уменьшать кредитный риск банков.

В группу активных операций банков включают также факторинговые и лизинговые операции. Факторинг – переуступка банку неоплаченных долговых требований (дебиторской задолженности), которые возникают между контрагентами (предприятиями) в процессе реализации продукции, услуг. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента (продавца дебиторской задолженности) и берет на себя его кредитный риск.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. В лизинговых операциях банки могут участвовать в различных формах:

¨ кредитование лизинговой компании (наиболее распространенная форма);

¨ кредитование предприятия-изготовителя оборудования, сдаваемого в аренду;

¨ предоставление в аренду машин и оборудования самим банком.

Как правило, банки во всем мире используют финансовый лизинг, который, в отличие от оперативного, имеет долгосрочный характер (предусматривает почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества).

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитные вложения должны быть надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Основные направления кредитной политики: выбор возможных клиентов и основных видов предоставляемых им ссуд, оптимальная организация кредитования. При этом не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.

Качество активов банка

Качество активов банка определяется их:

· ликвидностью;

· рискованностью;

· доходностью;

· диверсифицированностью.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Ликвидность активов –это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

По степени ликвидности активы банка (в зависимости от срока их превращения в денежные средства) делят на несколько групп:

· первая группа – первоклассные ликвидные активы:

а) непосредственно денежные средства, находящиеся в кассе банка и на его корреспондентских счетах;

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка (могут быть реализованы при недостатке денежной наличности);

· вторая группа – краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ (более продолжительный период превращения их в денежные средства);

· третья группа – долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

· четвертая группа – неликвидные активы (просроченные ссуды, некоторые виды ценных бумаг, здания, сооружения).

Рискованностькак критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска зависит от многих факторов, специфичных для данного вида актива. В частности, риск ссуды зависит от финансового состояния заемщика, обеспеченности кредита, порядка выдачи и погашения и т.д. Риск вложений в ценные бумаги зависит от финансовой устойчивости эмитента, способности котироваться на бирже и т.д.

Классификация активов по степени риска различается в разных странах. Для оценки достаточности капитала в международной практике используются рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная российская практика предусматривает разные подходы (в зависимости от цели определения риска) к разделению активов на группы риска.

Так, в целях определения достаточности капитала (Инструкция № 110-И) все активы в зависимости от вероятности их обесценения и потерь делят на 5 групп риска с соответствующими коэффициентами от 0 до 150 %. Взвешенные по степени риска активы (Ra) определяются как сумма произведений величины активов каждой группы на коэффициент риска данной группы активов. Чем больше значение показателя Ra, тем выше суммарный риск активов банка, тем, следовательно, ниже их качество.

С целью создания резервов на возможные потери (РВП) все активы, по которым следует начислять резервы, разделяют на следующие пять групп.

1. Вложения, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. По этой группе активов РВП не начисляются (размер резерва в процентах от элементов расчетной базы равен нулю).

2. Вложения, по которым существует умеренная потенциальная угроза потерь в результате известных банку отрицательных аспектов в деятельности контрагента, а также неблагоприятного развития ситуации на рынках, на которых работает контрагент. По таким вложениям размер резерва составляет от 1 до 20%.

3. Вложения, по которым выявлено существование серьезной или умеренной реальной угрозы потерь (кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резерва – от 21 до 50%.

4. Активы, по которым анализ деятельности контрагента (или функционирования рынка) выявил одновременное существование потенциальных и реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь (напр., затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Резерв – от 51 до 100%.

5. Активы, по которым есть достаточные основания полагать, что их стоимость будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения этих обязательств. Размер резерва – 100%.

Банк самостоятельно, на основе методических рекомендаций Банка России относит активы в ту или иную группу риска. При этом совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

Поскольку качество активов коммерческого банка в первую очередь определяется качеством его выданных кредитов, классификация банковских активов дополнена Центральным банком РФ классификацией ссуд,осуществляемой в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В основе данной классификации лежат два формализованных критерия:

1) обслуживание долга;

2) финансовое положение заемщика.

Определенная комбинация указанных критериальных позиций позволяет отнести конкретную ссуду к одной из следующих пяти категорий с соответствующим уровнем риска:

· стандартные ссуды – риск 0%;

· нестандартные ссуды – риск от 0 до 20%;

· сомнительные ссуды – риск от 21 до 50%;

· проблемные ссуды – риск от 51 до 100%

· безнадежные (потенциальные потери банка) – 100%.

Данная классификация используется в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Резерв формируется при выдаче каждой ссуды и корректируется при изменении условий, лежащих в основе определения формальных критериев. По ссудам, отнесенным ко 2-5 категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Чем выше расчетный резерв на возможные потери по ссудам, тем выше риск и ниже качество кредитного портфеля банка, а также ниже качество его активов в целом.

Доходностьактивов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

По степени доходности активы подразделяются на две группы:

· приносящие доход активы (работающие, доходные): кредитные вложения, ценные бумаги, факторинговые операции, лизинг и др.;

· не приносящие дохода активы (неработающие):

1) денежные средства (касса, прочие денежные средства);

2) корреспондентские счета;

3) резервы в Центральном банке;

4) беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;

5) капитальные вложения (основные средства, капитальные затраты);

6) прочие дебиторы и прочие активы.

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше доходов (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу, сильнее противостоять принятым на себя рискам.

Вместе с тем, в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности. Чем выше доходность активов, тем больше риск операций по ним, ниже уровень ликвидности баланса и платежеспособности банка в целом, и наоборот: как правило, доходность активов находится в прямой зависимости от их риска и в обратной – от их ликвидности.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются:

· структура активов банка по основным направления вложения ресурсов;

· структура кредитных вложений по объектам и субъектам;

· структура портфеля ценных бумаг;

· структура валют, с которыми банк осуществляет валютные операции;

· структурный состав банков-корреспондентов и др.

Чем более диферсифицированы активы, тем ниже риск банка, выше ликвидность и, следовательно, выше качество активов.

Для повышения степени диверсификации кредитных вложений банка Центральный банк ограничивает объем выдаваемого кредита одному заемщику банка или группе связанных между собой лиц. С этой целью введены обязательные нормативы:

· Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика (не более 25% собственных средств (капитала) банка;

· Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков (не более 800% от К);

При этом Банк России вводит понятие «крупного кредита», под которым понимаются суммарные требования к одному заемщику (группе связанных между собой заемщиков), с учетом степени риска, превышающие 5% капитала банка.

В процессе управления активами, банки стремятся выполнять операции, которые могут принести наибольший доход при минимальном уровне риска, акцентируя свое внимание при этом на формировании фондового и кредитного портфелей. В мировой банковской практике выделяют три основных подхода в управлении активами:

· метод общего фонда средств;

· метод размещения активов;

· метод линейного программирования.

Ни один из перечисленных методов не является идеальным, но элементы каждого из них можно использовать при решении конкретных задач комбанка.

Простейшим с точки зрения применения является метод общего фонда средств,в основе которого лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов, которые считаются предпочтительными с точки зрения банка и наиболее соответствуют принципам ликвидности и прибыльности. Преимуществом данного метода общего фонда средств является значительная свобода в выборе активных операций, недостатком - отсутствие четких критериев распределения средств по отдельным категориям активов, а также субъективность решения проблемы взаимосвязи принципов ликвидности и прибыльности.

Указанные выше ограничения преодолеваются использованием метода размещения активов (метода конверсии средств). Он устанавливает зависимость ликвидных активов от источников привлечения средств.

Метод размещения средств определяет несколько центров "ликвидность-прибыльность" внутри самого банка, получивших название "банков внутри банков". Основная часть средств до востребования направляется на формирование резервов первой очереди, меньшая - второй очереди и предоставление краткосрочных ссуд. Большинство средств на срочных и сберегательных счетах направляется на формирование резервов второй очереди и выдачу ссуд и меньшая их часть - на пополнение резервов первой очереди и в долгосрочные вложения. На средства акционерного капитала приобретаются оборудование, помещения, долгосрочные ценные бумаги и предоставляются ссуды с целью увеличения дохода КБ.

Метод линейного программирования–это один из экономико-математических методов, позволяющих создать модель оптимального управления активами данного банка. Его применение базируется на использовании современных ЭВМ, программного обеспечения и математического инструментария.

Использование всех вышеуказанных методов управления активами банка не основывается на нормативных указаниях. Каждый банк вправе применять свою группировку активов и пассивов различной степени детализации.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: