Гос.внебюдж. фонды и их роль в системе финансов.

Краткая характеристика основных теорий налогообложения.

Максимы Смита:Равномерность (каждый д. участв. в покрытии гос. расходов по возможности, т.е. соразмерно доходу).Определенность (Налог д.б. четко определен).Удобство(налог д. взиматься в т. время и т.способом, какие удобны для плательщика).Дешевизна.

Общие: определ. назначение налогооблож.в целом(т.обмена:налог -плата гос-ву за получение обществ. благ; классич. т.:цель налогов – содерж.правит-ва;т. жертвы:собственник наслаждается богатством=> с пом.жертвы, т.е. налога, покупает у гос-ва гарантии и сохр. т.наслаждения; т.коллектив.потреб-й:осущ.экономич.ф-ии гос-вом требует взимания налогов)Частные:рассм. отдел. вопросы налогооблож. и определ.качеств. состав налогов(т. соотнош. прямого и косв.налогооб-я; т. единого налога:;т.пропорци.и прогрессив. налогооб-я;т. перелож. налогов)

22. Основные принципы налогообложения.Всеобщности; равного налогового бремени; юр.равенства налогопла-ков; экономич.обоснованности налогообл-я;единства налоговой политики; законности;определенности(определены все элементы);ясности и доступности налог.закон-ва; презумпции правоты собственника при толковании налог.закон-ва

Типы налоговых систем и их характеристика.

Англосаксонская: Преоблад-е прямых налогов;Незначит. доля косв. налогов;Преоблад. налогообл-я физ.лиц-США, Австралия, Великобр, Канада.евроконтинентальная:высок.доля отчислений на соц. страх; преоблад. косв.налогов; незначит.доля прямых налогов -Германия, Нидерланды, Франция, Австрия, Бельгия. Латиноамер.:обеспечивает сбор налогов в усл. инфляц. экономики;преоблад. косв.налогооб-я; незначит.ур.прямых налогов;Чили, Боливия, Перу .Смешаннаячерты разных моделей;позволяет избежать завис-ти бюджета от отдел. вида налогов;вводится для диверсификации струк-ры доходов;Россия

24.Элементы налогообложения.Существенные:субъект; объект:Юр. факты (события, состояния);налоговая база: стоимостная хар-ра объекта налогообл;налоговая ставка: размер налога, устан. на ед-цу налогообл;налоговый период;порядок исчисления налога: определяет лицо, обязанное исчислить налог, метод исчисления (некумулятивный или куму, т. е. нараст. итогом);срок уплаты налога;порядок уплаты налога.Факультативные:налоговые льготы

25. Классификация налогов.субъект : налоги физ. лиц, юр. лиц, смешанные налоги.Объект:реализация ТиРУ, имущество, прибыль доход, расход,земельный участок Вид ставки: твердые,процентные (адвалорные),комбинированные Метод обложенияРавные ставки, пропорц. ,прогрес, регресс Периодичность: разовые;регулярные Бюджетное назначение: общие,целевые Возмож.переложения: прямые, косв.Прямые делятся наличные, учитыва. платежеспособность: налог на прибыль организаций, ндфл. Реальные, которые не учитывают: налог на операции с ценн. бумагами, земельн.налог По способу уплаты: удержания, начисления (декларационный), кадастровый – налогообложение производится на основе внешних признаков, его предполагаемой доходности, а момент уплаты налога не связан с моментом получ. дохода Принадл. к ур.власти(ф,ре,ме)

Историч.хар-р, особенности, преимущ. и недост. прямых налогов.

прямые налоги явл. наиб. ранней формой налогообло(поземельный, подушный, подомовый, позднее – налог на ценные бумаги). (+)1дают возможность устан. прямую завис-сть между доходами плательщика и его платежами в бюджет.2в странах с развит. рын. экономикой прямое налогообл. явл. важным финан. рычагом регули-я эконом.процессов3большие налоговые расходы имеют те члены общества, у которых более высокие доходы.(-) 1сложный механизм;2требует сущест.расширения налог. аппарата и разработки соврем. методов учета и контроля.3связанны с возм. уклонения от уплаты налогов

4. не м.б. стабил. источником доходов бюджета.

Косвенные налоги, их виды, преимущества и недостатки.

Виды: 1. Акцизы (в т.ч. и НДС – универсальный акциз) – налог на определенные группы товаров2. Тамож. пошлины3. Фискальными монополиями являются платежи гос-ву за его услуги. Напр, лицензионный сбор или госпошлина за регистрацию.(+):регулярность и быстрота поступления,налог. аппарат не потребует расширения для контроля поступлений налогов, благодаря росту благосост. населения косв. налоги способны увелич. гос. доходы, удобны для конечного потребителя тем, что они способны определяться именно размером потребления. (-)делятся на отдельных лиц непропорц. их доходу,имеют преимуществ. фискал. направленность,Ограничивают размер прибыли

НДС, история его введения, опыт европейских стран и России.

В 1954 году Лоре изобретаетНДС. ндс в разных странах Евросоюза сущ. отличается. Наиб. высокая НДС в Венгрии – 27%. Во Франции, кот. счит.родиной этого налога, ставка на медикаменты 2,2%, на продовольствие 5,5%, роскошь до 33%. В России НДС 18%. ИП и другие формы малого бизнеса имеют право не платить НДС, если за три месяца сумма выручки не превышает 2 млн. рублей. 0% имеет религиозная лит-ра и предметы, проведение работ в ЧС, адвокатская и научно-исследо. работа. 10%:мед.товары и услуги, продукты питания,почтовые марки и монеты из драг. металлов, магазины беспошлинной торговли.

Имущественные налоги, перспективы развития в России.

1.на имущ.орг-ий (региональный) не выше 2,2%.Объект: движимое и недвижимое имущество учит. на балансе. Не явл.объектами земельные участки, объекты культур. наследия, ядерные установки, космич.объекты. Налоговая база -среднегодовая стоимость объекта налогообложения.2. на имущ.физ.лиц (местный).Объект: жилой дом; квартира, гараж, объект незаверш. строит.Если в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, max ставка налога составляет 0,1% ,если инвентаризационная стоим, налоговые ставки устан. на основе умноженной на К-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения: до 0,1% (стоимость до 300 000 руб.), 0,1-0,3% (300 000-500 000 руб.), 0,3-2% (свыше 500 000 руб.)с 2016 года новые правила. При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.Для стабильности, упрощения и всеобщности собираемости местных налогов правительство страны планирует замену налога на имущество физических лиц и земельного налога на налог на недвижимость. В рамках этого налога планируется введение налога на роскошь.

Налогообложение доходов граждан. Виды шкал.

НДФЛ основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Плательщиками выступают резиденты и нерезиденты.Объекты:зар.плата, от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;от сдачи имущества в аренду;доходы от источников за пределами РФ,доходы в виде разного рода выигрышей

Виды шкал:равные,пропорц,прогресс, регресс.

Таможенные платежи, их роль в бюджетной системе.

10 и 18%— это ден. средства, взимаемые таможен. органами с лиц, участвующих в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Тамож. платежи: 1) налоги: НДС, акциз, взимаемый при ввозе товаров 2) пошлины: ввозная и вывозная 3) сборы: за тамож. операции, за сопровождение, за хранение. Фискал. ф-ция - образование ден. фондов, регулятивная ф-ция -способность гос-а через таможенно- тарифное регулирование и налоговые механизмы влиять на активизацию междунар. торговли, привлечение инвестиц. ресурсов, защиту нац. рынкаПри ввозе в Россию товаров из Белоруссии и Казахстана косв. налоги взимают не таможен. органы, а налоговые.

Гос.внебюдж. фонды и их роль в системе финансов.

гос. внебюдж фонды -это гос. фонды ден. средств, образуемые вне фед. бюджета, управляемые органами гос. власти и предназнач.для расходов:на соц. обеспечение по возрасту;по болезни, на охрану здоровья и получ. беспл.мед. помощи.Цель-страх.соц рисковСтруктура: гос и террит внебюдж фондыБюджеты принимаются в форме ФЗ не позднее принятия ФЗ о фед.

тарифы взносов 2015:22%в ПФР; 2,9%в ФСС; 5,1%в ФФОМС.В пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:ПФР -711тр, ФСС -670тр

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: