Признаки и порядок установления банкротства организации. Реорганизационные процедуры.

Федеральным законом понятие банкротства определено следующим образом: это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Для определения признаков банкротства учитываются размеры денежных обязательств и обязательных платежей.

В размер денежных обязательств включают:

- размер задолженности за переданные товары

- сумма займа с учетом процентов, подлежащих к уплате должником

- размер задолженности, возникшей в следствии причинения ущерба имуществу кредиторов

К обязательным платежам относят налоги, сборы, взносы в бюджет и внебюджетные фонды без учета штрафов.

*Если долг превышает 100 000 руб., то кредитор может подать в суд. Также в суд может подать и прокурор (как правило на основе жалоб налогового органа). Если наступило преднамеренное банкротство, то идет разбирательство по поводу уголовной ответственности только в отношении руководителя организации (не бухгалтер). Такой руководитель в течение 5 лет не сможет занимать руководящую должность, если он будет признан виновным, так как он показал свою неэффективность в руководстве.

Если сама организация подает заявление о банкротстве, то в таком заявлении уже должен быть указан арбитражный управляющий.

Если у организации намечаются преобразования, они тоже должны быть указаны

В течение 5 лет у организации есть возможность восстановить свое положение. Только после этого она может быть ликвидирована и вычеркнута из списка платежеспособных организаций.

К заявлению также прикладываются учредительные документы и приказы о назначении гендиректора и главбуха.

Банкротом можно стать очень быстро, если на этапе экспресс анализа будет доказана его неплатежеспособность. Такой анализ длится 6 мес. А можно проходить и все процедуры в течение 5 лет*

несостоятельность (банкротство) (далее также - банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

Признаки банкротства: Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

санация - меры, принимаемые собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника, в том числе на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве;

наблюдение - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов;

финансовое оздоровление - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности;

внешнее управление - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности;

конкурсное производство - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;

мировое соглашение - процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами;

Возбудить дело о банкротстве в арбитражном суде могут:

- фискальные органы

- кредиторы и инвесторы

- само предприятие-должник

- прокурор.

При подаче заявления в нем указывается:

- арбитражный управляющий, который будет вести дело

- механизм реорганизации предприятия

- прикладываются приказы о назначении на должность главных ответственных лиц, учредительные документы, бухгалтерская отчетность на дату, предшествующую дате подачи заявления

На основании закона «О несостоятельности», организация проходит несколько процедур банкротства:

1) наблюдение. Применяется к должнику в целях обеспечения сохранности имущества, проведения анализа финансового состояния и проведения первого собрания кредиторов. В данной процедуре назначается временный управляющий (арбитражный управляющий). Процедура длится 6 мес. *Здесь происходит обеспечение имущества должника. Задача управляющего – сохранить активы и не выбить из состава будущей потенциальной массы). В дальнейшем управляющий будет ответственным за первое собрание кредиторов. Управляющий будет собирать от кредиторов заявление о возвращении им долгов. Если таких заявлений большое количество, то с этой цели и собирается первое собрание кредиторов. Первым делом обсуждается гонорар управляющего (существует определенная в законодательстве сумма; все что свыше считается вознаграждением управляющего). Анализируется список самих кредиторов и определяется схема погашения долгов кредиторам. Оценивается конкурсная масса и долги погашаются пропорционально долгам, заявленным в заявлении. Все долги должны быть погашены в соответствии со ставкой рефинансирования (7,75%). У кого долг больше, тому и возвращается больше. А что если остальным не хватит? Арбитражный суд вынесет решение, что предприятие переходит в стадию ликвидации. Тут вступает др. схема возврата долгов. Сумма делится между всеми одинаково и всем выплачивается одинаковая сумма. Составляется протокол собрания и этот протокол несется в арбитражный суд. Финансовый анализ включает в себя анализ показателей в период кризиса, чтобы определить, возможно ли изменить цены, издержки и т.п.* Арбитражным управляющим проводится экспресс-анализ на предмет выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения в суд. Для этого определяется коэффициент обеспеченности оборотными активами краткосрочных обязательств. По Форме 1: Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650. если данный коэффициент больше или равен 1, усматриваются признаки фиктивного банкротства. Если коэффициент меньше 1, такое банкротство отсутствует. Определение признаков преднамеренного банкротства проводится в случае, если есть основания предполагать неправомерные действия лиц, которые могут повлиять на должника. С целью выявления таких признаков анализ проводится в 2 этапа: 1) расчет показателей, характеризующих изменения обеспеченности обязательств должника; 2) анализ условий совершения сделок должника. К заведомо невыгодным условиям можно отнести:

- завышение или занижение цены на поставляемые товары по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой.

- заведомо невыгодные для должника способы и сроки оплаты по приобретаемому имуществу

На основании анализа делаются выводы:

А) если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют

Б) если обеспеченность требований кредиторов за период проверки ухудшилась, но сделки соответствуют рыночным условиям, признаки преднамеренного банкротства отсутствуют

В) если обеспеченность требований кредиторов за период проверки ухудшилась, и сделки не соответствуют рыночным условиям, то присутствуют признаки преднамеренного банкротства.

После проведения анализа, в который включается и оценка неудовлетворительной структуры баланса, исследуется возможность понижения цен на предлагаемую продукцию или товары, увеличение постоянных расходов или переменных расходов. Управляющий выполняет весь анализ по данным квартальной отчетности за период 2 года.

В методику расчета неудовлетворительного баланса входит расчет еще 4 коэффициентов: ликвидности (если меньше 2, то плохо), обеспеченности собственными оборотными средствами (если меньше 0,1 то недостаточно средств для того, чтобы вести деятельность самостоятельно), утраты платежеспособности в блажащем квартале (должен быть не меньше 1), восстановления платежеспособности в ближайшие полгода (если меньше 1, то восстановить платежеспособность невозможно).

2) Финансовое оздоровление организации. Применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком. В данной процедуре назначается административный управляющий. Процедура может длиться 18 месяцев. По решению суда может быть продлена еще на 6 месяцев. *Управляющий может освободить директора от занимаемой должности, если административный управляющий видит, что директор совершает незаконные сделки, и взять управление на себя. Если сделки соответствуют законодательству, то директор может продолжить свою деятельность.* Финансовое оздоровление подразумевает 2 вида санации, каждая из которых имеет ряд форм:

· санация, направленная на реорганизацию долга (без изменения статуса ЮЛ). Формы этой санации:

- погашение долга предприятия за счет средств бюджета;

- погашение долга предприятия за счет целевого банковского кредита;

- перевод долга на др. ЮЛ;

- выпуск ценных бумаг под гарантию санатора.

· Санация с изменением статуса ЮЛ. Формы:

- слияние – осуществляется путем объединения должника с другим финансово-устойчивым предприятием. 3 вида слияния: горизонтальное (сливаются предприятия одной отрасли); вертикальное (сливаются зависимые друг от друга предприятия); конгломератное (сливаются независимые предприятия).

- поглощение – приобретение должника санатором. При этом должник может сохранить ЮЛ в качестве дочернего предприятия.

- разделение. Для предприятий, осуществляющих многоотраслевую деятельность. *Можно выделить нерентабельные виды деятельности. В результате, делается специальный разделительный баланс*

- преобразование в ОАО.

* Из кризиса можно выйти тогда, когда погашены все долги перед кредиторами*

Законом предусматривается график погашения задолженности, который состоит из нескольких очередей. Переход к следующей очереди возможен только после полного удовлетворения предыдущей очереди. Очередность: 1) возмещение всех затрат участникам процедуры банкротства (арбитражный управляющий, экспертная комиссия, оценщики имущества и т.д.); 2) погашение задолженности перед бюджетом; 3) погашение коммунальных платежей; 4) погашение задолженности перед персоналом; 5) погашение задолженности перед кредиторами. Штрафные санкции должника по уплате долгов кредиторам рассчитываются по ставке рефинансирования (7,75). Исключения из правила очередности: например, предприятие-должник и его производство относится к экологическим системам, то в первую очередь погашаются долги по оплате коммунальных услуг и оплате труда. Если денег хватило только арбитражному управляющему, то предприятие считается освобожденным от долгов.

3) Внешнее управление. Применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Назначается внешний управляющий. Процедура длится также максимум 2 года. В данной процедуре может быть отстранен от занимаемой должности руководитель организации. Приостанавливаются все сделки, ухудшающие платежеспособность организации. К ухудшающим сделкам относят такие сделки, в результате которых денежные активы могут быть увеличены по отношению к текущим только на 10%. Для восстановления платежеспособности должника в законе прописана система мер:

- продажа предприятия

- продажа части предприятия или продажа части имущества предприятия

- закрытие нерентабельных производств

- уступка должнику

- увеличение УК за счет взносов 3их лиц

- размещение дополнительных обыкновенных акций должника.

При продаже предприятия может быть объявлен аукцион либо электронные торги. В аукционе могут участвовать разные ЮЛ. Предприятие выставляется на продажу по рыночной оценочной стоимости. При удачном аукционе стоимость повышается в среднем на 10% от рыночной. И так происходит до тех пор, пока не найдется покупатель. При продаже через электронные торги возможно понижение стоимости предприятия на 10% с каждыми последующими повторными торгами. Покупатель обязан внести необходимую денежную сумму в течении 20 дней после состоявшихся торгов.

*Чистые активы – активы, на все 100% освобожденные от обязательств должника = активы – пассивы. Что может увеличить платежеспособность:

- выпуск акций

- формирование добавочного капитала. Он увеличивается только в случае, когда переоцениваются рыночные средства. С помощью переоценки специалистами или самостоятельной переоценки стоимости ОС с помощью коэффициентов.

4) В случае, если в результате всех мероприятий восстановления платежеспособности чистые активы должника будут меньше уставного капитала или при продаже активов их будет недостаточно для погашения обязательств, внешнее управление заканчивается и наступает конкурсное производство. КП применяется к должнику, признанному банкротом в целях соразмеренного удовлетворения требованиям кредитора. В данной процедуре назначается конкурсный управляющий. Процедура длится 6 месяцев и может быть продлена еще на 6 месяцев. При погашении догов согласно очередям все долги индексируются на ставку рефинансирования Центробанка.

Процесс ликвидационных процедур при банкротстве включает:

ü Оценка имущества банкрота по балансовой стоимости

ü Оценка имущества по рыночной стоимости

ü Определение ликвидационной массы

ü Выбор эффективных форм продажи имущества

ü Обеспечение претензий кредиторов

ü Разработка ликвидационного баланса.

5) Процедура банкротства.

Мировое соглашение – процедура банкротства, которая может быть применена на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве, с целью прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: