Расчет показателей экономической эффективности

Глава 4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Исходные данные

Экономическая эффективность определяется на основе создания и анализа бизнес плана за 5 лет. Сравнение ведется с вариантом, принятым в качестве базового.

Годовой фонд рабочего времени составляет 1807 час. Годовой выпуск деталей составляет 25000 шт./год. Режим работы – односменный.

При базовом варианте бракованная продукция составила 15%. Браковка деталей происходит из-за неточной обработки. В новом варианте брак составляет 5%.

Соответствующие исходные данные для расчета затрат по вариантам представлены в таблице 4.1

Таблица 4.1. Исходные данные для расчета по вариантам

Наименование данных	Характеристика
	Вариант 1	Вариант 2
Годовая программа производства деталей: В_Г, шт/год
Штучное время обработки деталей: (t_ШТ), мин
Часовая тарифная ставка основных рабочих: С_ЗЧС, руб./час.	24,2	24,2
Коэффициент, учитывающий приработок рабочих: α	1,4	1,4
Коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату: К_ДЗ	1,1	1,1
Коэффициент, учитывающий отчисления в фонд соц. Страхования: К_С	1,266	1,266
Коэффициент, учитывающий численность бригады. β₀
Первоначальная (восстановительная) стоимость оборудования: К_ОТ , руб/ед
Количество технологического оборудования: О

Коэффициент занятости технологического оборудования: μ₀
Норма годовых амортизационных отчислений по оборудованию: А, %
Затраты на ремонт оборудования: C_Р, %	1,6	1,6
Годовой расход силовой электроэнергии: Э_С, кВт·час/год
Стоимость 1кВт·ч электроэнергии: Ц_Э, руб./кВт·ч	2,6	2,6
Суммарная установленная мощность оборудования: N_yi ,кВт·ч
Коэффициент спроса электроэнергии: К_СПР	0,5	0,5
Процент брака: К_Б, %	0,15	0,05
Затраты на смазочно–обтирочные материалы: С_В, руб./год·шт.
Затраты на приспособление: С_П, руб./год
Площадь занимаемая оборудованием: S_О, м²
Коэффициент занятости площади: μ_S	0,7	0,7
Годовые расходы на содержание помещения: С_КГ, руб. /(м² · год)
Коэффициент, учитывающий прочие цеховые расходы: К_ПРЦ	0,25	0,25

Расчет себестоимости операций

Технологическую себестоимость операции по изготовлению изделия определим по формуле, руб./шт.:

С_Ti=C_ЗП_i+С_Oi+С_OCHi+С_Ki+С_ПРЦ_i+С_OMi_,,

где: С_OMi - затраты на основной материал приходящийся на изделие выполнений i-й операции;

C_ЗП_i - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислением приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

С_Oi, С_OCHi - затраты по эксплуатации оборудования, оснастки, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

С_Ki - затраты по использованию производственного здания, приходящие изделие при выполнении i – й операции;

С_ПРЦ_i - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i – й операции.

Затраты на основной материал определим по формуле, руб./шт.:

С_O_М_i=М_З·(С_М-С_ОТХ)·(1+К_Б),

где: М_З - масса заготовки, в кг. М_З =20;

С_М - стоимость 1 кг материалов, в руб. С_М =29

С_ОТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. С_ОТХ =1,8;

К_Б - коэффициент брака.

С¹_ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,15)=625,6

С²_ОМ=20·(29-1,8)·(1+0,05)=571,2

Заработная плата ( с отчислениями), приходящиеся на изделие по операциям определим по формуле, руб./шт.:

С_ЗП_i=C_ЗО_i+C_ЗВ_i+С_ЗИ_i ,

где: C_ЗО_i, C_ЗВ_i - заработная плата основных и вспомогательных рабочих ( с отчислениями), приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции соответственно;

С_ЗИ_i - заработная плата инженерно – технических работников, связанных с выполнением i – й операции.

Данное оборудование обслуживает 1 инженер. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату только основных рабочих, т. е.

С_ЗП_i= C_ЗО_i

Заработная плата основных рабочих по операции определим по формуле, руб./шт.:

C_ЗО_i=C_ЗЧС_i ·α_i ·K_ДЗ_i ·K_Ci ·t_i ·β₀_i ,

C¹_ЗО_i=24,2·1,4·1,1·1,266·(30/60)·1=23,59

C²_ЗО_i=24,2·1,4·1,1·1,266·(20/60)·1=15,727

Затраты на эксплуатацию оборудования, руб./шт.:

С_О_i=C_Ai+C_Pi+C_Э_i+C_Bi ,

где: C_Ai - затраты на амортизацию оборудования, приходящиеся на изделие при выполнении i – й операции;

C_Pi, C_Э_i, C_Bi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно – обдирочные (вспомогательные) материалы.

Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов, на осмотры и все виды межремонтного обслуживания. Данные затраты составляют 16% от первоначальной стоимости оборудования, руб./шт.:

C_Pi=(K_OTi ·C_P)/(100 ·B_Г)

C¹_Pi=(3400000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,176

C²_Pi=(3700000 ·1,6)/(100 ·25000)=2,368

Затраты на электроэнергию, руб./шт.:

С_Э_i=C_ЭС_i+C_ЭТ_i ,

где: C_ЭС_i - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции;

C_ЭТ_i - затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнение i – й операции.

Затраты на силовую электроэнергию, руб./шт.:

C_ЭС_i=(C_С_i ·Ц_Э)/В_Г

C¹_ЭС_i=(100000 ·2,6)/25000=10,4

C²_ЭС_i=(80000 ·2,6)/25000=8,32

Затраты на технологическую электроэнергию, руб./шт.:

C_ЭТ_i=(Э_Т_i ·Ц_Э)/В_Г

C¹_ЭТ_i=(20000 ·2,6)/25000=2,08

C²_ЭТ_i=(20000 ·2,6)/25000=2,08

Итого затраты на электроэнергию, руб./шт.:

С¹_Э_i=10,4+2,08=12,48

С¹_Э_i=8,32+2,08=10,4

Затраты на смазочно-обтирочные материалы включают затраты на охлаждающую жидкость, производственную воду, технологические газ и другие вспомогательные материалы, руб./шт.:

С_В_i=(C_Bi ·O_i ·μ_0i)/B_Г

С¹_В_i=(8000 ·1 ·1)/25000=0,32

С¹_В_i=(10000 ·1 ·1)/25000=0,4

В итоге рассчитаем затраты на эксплуатацию оборудования:

С¹_Oi=2,176+12,48+0,32=14,976

С²_Oi=2,368+10,4+0,4=13,168

Затраты по оснастке включают затраты на приспособления, руб./шт.:

С_ОСН_i=C_П_i /В_Г

С¹_ОСН_i= С²_ОСН_i=5000/25000=0,2

Затраты на содержание помещений охватывают ее амортизацию, ремонт, отопление, освещение, руб./шт.:

С_К_i=(S_Oi ·μ_Si C_КГ)/В_Г

С¹_К_i=(30 ·0,7 ·170)/25000=0,143

С²_К_i=(20 ·0,7 ·170)/25000=0,095

Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы и др. Они устанавливают пропорционально сумме затрат по зарплате и оборудованию, руб./шт.:

С_ПРЦ_i=(C_ЗЧС_i ·t_i ·β_Oi+C_Oi)·K_ПРЦ

С¹_ПРЦ=(24,2 ·(30/60) ·1+14,976)·0,25=6,769

С²_ПРЦ=(24,2 ·(20/60) ·1+13,168)·0,25=5,31

Определим полную технологическую себестоимость операции по изготовлении изделия по базовому и проектируемому вариантам, руб./шт.:

С¹_Ti=23,59+14,976+0,2+0,143+6,769+625,6=671,278

С²_Ti=15,727+13,168+0,2+0,095+5,31+574,2=608,7

Таблица 4.2. Текущие затраты на годовую программу

Наименование затрат	Сумма, руб./год
	Вариант 1	Вариант 1
Зарплата основных рабочих С_ЗО
Затраты на ремонт оборудования С_Р
Затраты на электроэнергию С_ЭС
Затраты на смазочно-обтирочные материалы С_В
Затраты на эксплуатацию оборудования С
Затраты по оснастке С_ОСН
Затраты по использованию производственного здания.
Прочие цеховые расходы С_П
Затраты на основные материалы С_ОМ
Полная технологическая себестоимость С_Т

Расчет капитальных вложений

Капитальные вложения в мероприятие в общем случае определим по формуле:

К=К_ОБ+К_ЗД+К_П, руб

где: К_ОБ - капитальные вложения в оборудование, руб./год;

К_ЗД - то же в здание и сооружения, руб./год;

К_П - прочие капиталовложения, руб./год.

Произведем вычисления капитальных вложений только по изменяющимся затратам (состав и количество оборудования не меняется).

Капиталовложения в здание и сооружение следует рассчитывать по следующей формуле, руб./год:

К_ЗД=ПР_ПЛ·К_ЗП·Ц_ПЛ

где: ПР_ПЛ - производственная площадь, требующаяся для выполнения операций, м²;

К_ЗП - коэффициент занятости площади при выполнении данной операции;

Ц_ПЛ - стоимость 1 м² производственного здания, руб./м².

К¹_ЗД=40·0,7·170=4760

К²_ЗД=30·0,7·170=3570

Прочие капиталовложения по старому варианту составляет:

К¹_П=100000

По новому варианту добавляется затраты на следующие статьи:

- разработка адаптивного регулятора;

- разработка программного обеспечения;

- изготовление и монтаж

Прочие капиталовложения по новому варианту составляет:

К²_П=560000

Итого капиталовложения по вариантам

К¹=100000+4760=104760

К²=560000+3570=563570

Расчет показателей экономической эффективности

Расчет технико – экономических показателей производится на основе метода ”Cash flow” (разностный подход) с учетом изменения суммы налога на прибыль. Срок жизни проекта (5 лет) соответствует эффективному сроку жизни машин и технологий. Проект согласно мировым тенденциям развития промышленности, таким образом, период планирования составляется на 5 лет.

Определим разницу налога на прибыль между новым и старым вариантом, руб./шт.:

ΔН=(С₁-С₂) ·0,2,

где: С₁, С₂ – себестоимость детали соответственно по старому и новому варианту;

0,2 - коэффициент, учитывающий ставку налога на прибыль (20% от налогооблагаемой прибыли, в данном случае от прироста налогооблагаемой прибыли).

ΔН=(671,278-608,7) ·0,2=12,52

Определим чистый денежный поток за один год, руб./год:

ЧДП=[(С₁-С₂)-ΔН] ·В_Г ,

где: В_Г - годовая программа выпуска деталей, шт./год.

ЧДП=[(671,278-608,7)-12,52] ·25000=1251450

Для определения экономической эффективности определим денежный поток за 5 лет с вычетом стоимости единовременных вложений и с учетом альтернативных упущенных возможностей, а также вычитая стоимость заменяемого оборудования. Для упущенных возможностей воспользуемся ставкой сравнения численное значение савки сравнения примем размер банковского процента по депозиту R=0,25 в год.

Таблица 4.3. План денежных потоков

	Периоды планирования
Статьи поступлений и отчислений
С₁, руб./шт.	-	659,456	659,456	659,456	659,456	659,456
С₂, руб./шт.	-	598,475	598,475	598,475	598,475	598,475
	-	14,635	14,635	14,635	14,635	14,635
К₁, руб.		-	-	-	-	-
К₂, руб.		-	-	-	-	-
ЧДП, руб.	-3700000
ЧДП нарастающим итогом, руб.	-3700000	-2448550	-1197100
Коэффициент дисконтирования, KDt		0,781	0,61	0,477	0,373	0,291
Дисконтированный денежный поток, руб.	-3700000	-2722618	-1959233	-1362291	-895500	-531328

Рассчитаем чистую текущую стоимость по следующей формуле, руб.:

При данном значении ставки сравнения R=0,25 получаем положительную чистую текущую стоимость, т.е. экономически выгодно. Найдем ЧТС при R=0,51 то есть увеличим норму дисконта для определения внутреннего коэффициента окупаемости.

Для обеспечения эффективности капиталовложений в проект достаточно, чтобы выполнялись условия:

1) ЧТС≥0

Рассчитаем внутренний коэффициент окупаемости по формуле:

Рассчитаем срок окупаемости по формуле, год:

где: m – текущий номер периода, при котором должно выполняться условие S_m<KV<S_m₊₁;

KV – первоначальные капиталовложения в проект (или приведенные к моменту времени t=0 разновременный поток капиталовложений);

S_m, S_m₊₁ - сумма чистого потока платежей за m и за m+1 период соответственно;

П_m₊₁ - величина чистого потока платежей за m+1 период, руб.;

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

где: r=0,13 – ставка дисконтирования;

i=0,1 – годовой темп инфляции;

p=0,05 – доля премии за риск.

Вывод

Использование плазменных технологий связано с большими капиталовложениями. В этом разделе дипломного проекта был произведен расчет экономической эффективности от внедрения нового технологического комплекса, взамен старого.

Применение нового технологического комплекса позволят снизить процент брака с 15 до 5. Чистая текущая стоимость реализации данного проекта составляет 1071449,456 рублей. Внутренний коэффициент окупаемости 47 %. Срок окупаемости 3 года.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: