Тема 3. Налоговая система РФ

КУМЕРТАУСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Кафкдра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

УТВЕРЖДАЮ:

Ректор КИЭП Сухочев В.И.

« »_______________ 200_ г.

_____________________

«Налоги и налогообложение»

Учебно-методический комплекс

для студентов,

обучающихся по специальности

080109.65 «Бухгалтерский учет и аудит»

АВТОР-СОСТАВИТЕЛЬ:

преподаватель Камская Е.И.

Кумертау 2007 г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Место дисциплины в учебном процессе.

2. Цель и задачи курса

3. Требования к уровню освоения содержания курса

4. Учет межпредметных связей

5. Объем дисциплины и виды учебной работы

6. Содержание дисциплины

6.1. Разделы дисциплины и виды занятий

6.2. Содержание разделов дисциплины.

7. Учебно- методическое обеспечение дисциплины

7.1. Литература

7.2. Методические рекомендации преподавателям

по организации изучения дисциплины.

7.3. Методические указания по организации самостоятельной работы

7.3.1. Тематика курсовых работ

7.4. Методические указания по проведению практических занятий

7.5. Методические указания по проведению лабораторного практикума

8. Организация итоговой аттестации.

8.1. Рекомендации по проведению итоговой аттестации.

8.2. Критерии оценки знаний, умений, навыков.

8.3. Вопросы к экзамену

9. Средства обеспечения освоения дисциплины.

1. Место дисциплины в учебном процессе.

Налоги и налогообложение - одна из специальных дисциплин обще профессиональной подготовки специалистов по бухгалтерскому учёту и аудиту в системе высшего профессионального образования.

Современная рыночная экономика, как России, так и любой другой страны, невозможна без системы налогообложения. Владение основами теории и практики современного налогообложения, умение ориентироваться в сложном налоговом законодательстве является необходимым условием для эффективной и качественной работы будущих экономистов по бухгалтерскому учету.

2. Цели и задачи дисциплины.

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование знаний механизма налогообложения и привитие навыков исчисления налогов.

Задача дисциплины заключается в ознакомлении с теорией налогообложения, видами налогов, формами налогового контроля и ответственностью за нарушение налогового законодательства, методикой расчёта налогов, взимаемых в соответствии с налоговым законодательством РФ.

3. Требование к уровню освоения содержания дисциплины.

Студенты специальности «Бухгалтерский учет и аудит» по результатам освоения дисциплины должны:

- понимать экономическую сущность налогообложения

- знать элементы налогообложения и виды налогов, взимаемых в РФ

- уметь исчислять суммы налогов

- знать виды ответственности за налоговые правонарушения

4. Связь с другими дисциплинами

Преподавание налогов и налогообложения осуществляется с учетом экономических знаний студентов. Данная учебная дисциплина включена в систему межпредметных связей экономического профиля и отражает свой предмет и объект изучения с позиции его значимости для будущей профессиональной деятельности специалистов. Особую значимость имеет обеспечение межпредметных связей налогов и налогообложения с бухгалтерским учётом, аудитом, финансами, экономикой организации, финансовым менеджментом.

Курс рассчитан на 26 часов лекций, 6 часов семинарских занятий, 6 часов практических занятий и 12 часов лабораторного практикума. Предусмотрено выполнение курсовой работы.

Данная рабочая программа содержит краткие методические рекомендации для студентов по организации самостоятельной работы, подготовке к семинарским занятиям, методические рекомендации преподавателям по изучению дисциплины.

5. Объём дисциплины и виды учебной работы

6. Содержание дисциплины

6.1. Разделы дисциплины и виды занятий

6.2. Содержание разделов дисциплины

Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Понятие налога и сбора. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, роль налогов в распределении и перераспределении ВВП.

Налоги как финансово - экономическая категория. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика.

Функции налогов, их взаимосвязь. Влияние налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Лекционное занятие(1 час)

1. Понятие налога и сбора, признаки налога

2. Функции налогов

3. Налоги как финансово-экономическая категория

4. Налоги как экономическая основа государства

Рефераты (2 часа)

1. Влияние налогов на экономические процессы

2. Налоговое регулирование экономики

3. Налоговое планирование и прогнозирование

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога: определение, характеристика. Плательщик налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налогообложения. Налоговый оклад. Источник налога. Отчетный и налоговый период. Налоговая ставка: понятие, виды, формы.. Налоговая база.

Налоговые льготы. Их сущность, назначение, виды.

Принципы налогообложения. Классические принципы (по А.Смиту): определенность, экономия, удобство, справедливость. Современные принципы. Их взаимосвязь с классическими принципами.

Методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация: понятие, содержание.

Лекционное занятие(1 час)

1. Экономические элементы налога

2. Классические принципы налогообложения

Самостоятельное изучение (1 час)

1. Современные принципы налогообложения и их взаимосвязь с классическими принципами

2. Методы налогообложения (равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение)

3. Способы уплаты налога (по декларации, у источника дохода, кадастровый)

4. Налоговая декларация: понятие, содержание

Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства

Тема 3. Налоговая система РФ

Налоговая система: понятие, структура.

Классификация налогов. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Федеральные, региональные, местные налоги. Налоговая система РФ. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Налоговые системы зарубежных стран.

Лекционное занятие(1 час)

1. Понятие и структура налоговой системы

2. Классификация налогов

3. Налоговая система РФ

4. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Рефераты (6 часов):

1. Налоговые системы стран Европы (Великобритании, Франции, Германии)

2. Налоговые системы стран Северной Америки (Канады, США)

3. Налоговые системы стран Востока (Японии, Китая)

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: