Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им и потраченных денег?

Ответ: 1. нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.

Ключ:Обязанность по уплате налога является результатом только правомерных действий (деятельности) налогоплательщика. Налог должен уплачиваться только из денежных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 8 НК РФ).

159. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

Ответ: 2. определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог.

Ключ:В науке налогового права срок уплаты налога обычно определяется, как определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог. П. 2 ст. 58 НК РФ – подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.

Отметьте правильное утверждение.

Ответ: 2. применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей.

Ключ:Как следует из п. 3 ст. 58 НК РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. В частности, такие платежи по НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели (п. 8, 9 ст. 227 НК РФ). Некоторые налоги (например – ЕНВД) уплачиваются в полной сумме в срок, установленный по окончании налогового периода (не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода – п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

161. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал – не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2015 – воскресенье. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2014 года должен быть уплачен не позднее:

Ответ: 2. 26.01.2015.

Ключ:П. 7 ст. 6.1 НК РФ: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2015 года (без учета выходных и праздничных дней)?

Ответ: 3. по 1000 руб. не позднее 25.01.2016, 25.02.2016 и 25.03.2016.

Ключ:В данных условиях налогоплательщик, очевидно, должен уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2015 года по 1000 руб. не позднее 25.01.2016, 25.02.2016 и 25.03.2016.

163. Изменением срока уплаты налога и сбора в соответствии с НК РФ признается:

Ответ: 1. перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Ключ:П. 1 ст. 61 НК РФ: изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

164. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

Ответ: 2. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога.

Ключ:П. 1, 2 ст. 52 НК РФ: налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ; в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. На уполномоченных представителей (ст. 29 НК РФ) такая обязанность НК РФ не возлагается.

165. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

Ответ: 3. НДФЛ.

Ключ:Из приведенных видов налогов только НДФЛ исчисляется, в том числе, налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Прочие платежи не предполагают каких–либо облагаемых выплат от одного лица другому лицу, вследствие чего институт налоговых агентов в них неприменим.

166. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

Ответ: 2. налог на имущество физических лиц.

Ключ:Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ) налогом не является, а представляет собой сбор (п. 2 ст. 8 НК РФ, п. 1 ст. 333.16 НК РФ). Из оставшихся платежей только налоговым органом исчисляется налог на имущество физических лиц (п. 1 ст. 408 НК РФ).

167. Налогоплательщик – физическое лицо в 2014 году приобрел автомобиль и зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии, ему не направлялись налоговые уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. В этом случае:

Ответ: 2. налогоплательщик обязан самостоятельно сообщить об этом факте в налоговый орган.

Ключ:П. 2.1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

168. Налогоплательщик – физическое лицо в 2014 году приобрел автомобиль и зарегистрировал его в ГИБДД, но ни в 2015 году, ни впоследствии, ему не направлялись налоговые уведомления, вследствие чего он не уплачивал транспортный налог. Соответствующее сообщение в налоговый орган сделано им в 2016 году. Налоговый орган в 2017 году может истребовать транспортный налог:

Ответ: 3. за 2016 год.

Ключ:П. 2 ст. 52 НК РФ: налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. При условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст. 23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.

169. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

Ответ: 2. являются факультативным элементом любого налога.

Ключ:Исходя из п. 2 ст. 17 НК РФ и иных положений законодательства о налогах, налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения) являются факультативным элементом любого налога. Их отсутствие не снижает определенности нормативного акта о конкретном налоге.

170. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

Ответ: 1. налог, тем не менее, является установленным и должен уплачиваться.

Ключ:Исходя из п. 2 ст. 17 НК РФ и иных положений законодательства о налогах, налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения) являются факультативным элементом любого налога. Их отсутствие не снижает определенности нормативного акта о конкретном налоге, такой налог является установленным и должен уплачиваться. ФНС России полномочий по установлению льгот (вычетов, расходов, освобождений) не имеет.

171. Налоговую декларацию можно охарактеризовать, как:

Ответ: 1. заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

Ключ:В силу п. 1 ст. 80 НК РФ: налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

172. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

Ответ: 1. предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Ключ:На основании п. 3 ст. 80 НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.

173. Налоговые декларации должны представляться:

Ответ: 3. организациями и физическими лицами по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

Ключ:В силу подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Обычно данная обязанность возлагается законодательством на тех лиц, которые обязаны исчислять соответствующий налог самостоятельно. Например, вообще нет обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на имущество физических лиц – данный налог исчисляет только налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ), даже если его должен уплачивать индивидуальный предприниматель.

174. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно.

Ключ:Из приведенных высказываний верно только то, что законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно. Документ, представляемый плательщиками сборов, называется расчет сбора (п. 1 ст. 80 НК РФ). Физические лица без статуса индивидуального предпринимателя в некоторых случаях обязаны представлять налоговые декларации (например – по НДФЛ при продаже имущества, которым владели менее трех лет – п. 1 ст. 229, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: