Расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с положениями главы 23 НК РФ

Задача 4.1.Заполните Карточку учета доходов и налога на доходы физических лиц, определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты.

Гражданин Петров И.В. за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

§ за январь – 16 000 руб.;

§ за февраль – 16 200 руб.;

§ за март – 15 800 руб.;

§ за апрель – 14 850 руб.;

§ за май – 17 240 руб.;

§ за июнь – 16 970 руб.;

§ за июль – 16 200 руб.;

§ за август – 17 430 руб.;

§ за сентябрь – 16 890 руб.;

§ за октябрь – 15 970 руб.;

§ за ноябрь – 17 600 руб.;

§ за декабрь – 16 900 руб.

Петров И.В. имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо является единственным родителем своих детей.

В январе гражданин Петров И.В. представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Задача 4.2.Заполните Карточку учета доходов и налога на доходы физических лиц, определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

В отчетном году гражданин Иванов С.А., являющийся налоговым резидентом РФ, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря.

В январе его заработок составил 25 000 руб., а за февраль–декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 30 000 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 2 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне; подарки стоимостью 2 000 руб. в апреле и 7 000 руб. в октябре. Он является инвалидом II группы. Гражданин имеет сына 20 лет, студента дневной формы обучения, и дочь 14 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. В августе гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 50 000 руб. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим. В отчетном году гражданин заплатил за обучение сына в университете 25 000 руб. в январе и 35 000 тыс. руб. в сентябре.

По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социального налогового вычета.

Задача 4.3.Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 2 900 125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила 800 125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее трех лет, составил 2 100 000 руб.

Представлен реестр документов, подтверждающих произведенные расходы (на сумму 628 560 руб.), в том числе:

§ накладные на приобретение, платежные поручения, подтверждающие оплату строительных материалов на сумму 280 880 руб.;

§ счета-фактуры, платежные поручения, подтверждающие оплату транспортных расходов на сумму 279 680 руб.;

§ платежные ведомости на выдачу заработной платы работникам по трудовым соглашениям на сумму 68 000 руб.;

§ квитанции, подтверждающие уплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц на сумму 15 000 руб.

Задача 4.4.Заполните Карточку учета доходов и налога на доходы физических лиц, определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

Герою России, инвалиду 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы Сенину С.С., имеющему совместно проживающих с ним детей – студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

· за январь – 12 900 руб.;

· за февраль – 13 400 руб.;

· за март – 9 800 руб.;

· за апрель – 15 850 руб.;

· за май – 13 200 руб.;

· за июнь – 10 800 руб.;

· за июль – 15 700 руб.;

· за август – 14 000 руб.;

· за сентябрь – 15 000 руб.;

· за октябрь – 10 300 руб.;

· за ноябрь – 14 700 руб.;

· за декабрь – 14 500 руб.

За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:

· за февраль – 3 000 руб.;

· за март – 2 500 руб.;

· за апрель – 3 200 руб.;

· за май – 3 000 руб.

В январе гражданин представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. В марте получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 15 000 руб. В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 1 100 000 руб. и купил квартиру за 750 000 руб. В январе и сентябре он заплатил за обучение детей в университете по 15 000 руб. на каждого ребенка. В июне он перечислил благотворительный взнос дому ребенка на сумму 28 000 руб. В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он заплатил 60 000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим. Кроме того, в связи с болезнью 17-летнего сына в ноябре текущего года гражданин по назначению лечащего врача приобрел лекарства на сумму 15 000 руб. и оплатил лечение сына на сумму 20 000 руб. Предоставленное сыну лечение к дорогостоящим не относится. По окончании налогового периода гражданин представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Задача 4.5.Заполните Карточку учета доходов и налога на доходы физических лиц, определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты, сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.

Работающей пенсионерке Смирновой В.С., ежемесячная пенсия которой составляет 3 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

§ за январь – 6 000 руб.;

§ за февраль – 6 500 руб.;

§ за март – 6 500 руб.;

§ за апрель – 6 200 руб.;

§ за май – 7 600 руб.;

§ за июнь – 8 000 руб.;

§ за июль – 8 000 руб.;

§ за август – 8 430 руб.;

§ за сентябрь – 8 890 руб.;

§ за октябрь – 8 970 руб.;

§ за ноябрь – 8 600 руб.;

§ за декабрь – 8 900 руб.

В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб. В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям предприятия, на котором она работает, в сумме 19 000 руб. В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб. В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 30 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим. По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Задача 4.5.Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Индивидуальным предпринимателем представлена декларация в налоговый орган по месту учета со следующими данными:

· выручка от реализации муки составила 776 800 руб., документально подтвержденные расходы по приобретению муки составили 569 870 руб.;

· выручка от реализации сахара составила 380 600 руб., документы, подтверждающие расходы по приобретению сахара, отсутствуют;

· получены дивиденды от участия в деятельности организации на сумму 38 000 руб.

Карточка учета доходов и налога на доходы физических лиц за 2012 год

Фамилия, имя, отчество налогоплательщика (получателя доходов)__ПЕТРОВ ИВАН ВИТАЛЬЕВИЧ___________________

1. Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов, облагаемых по ставке 13% и 30%)

2. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: