Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант

Практические задания

Задание №1

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
2.	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
3.	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

2. Указать срок уплаты налога в бюджет.

Решение

1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

01.01 126 350 – 24 300 =102 050 тыс. руб.

01.02 128 600 – 48 800 = 79 800 тыс. руб.

01.03 128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.

01 04 230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.

2. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

102 050 + 79 800 + 68 000 + 148 100 = 397 950 : 4 = 99 488 тыс. руб.

3. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

Ставка налога 2,2 % : 4 = 0, 55%;

99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.

Задание № 2

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 1460 000 руб.

01.02 1450 300 руб.

01.03 1520 000 руб.

01.04 1480 200 руб.

2. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 8127 руб.

2. 8217 руб.

3. 8049 руб.

4. 8409 руб.

Задание № 3

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 460 000 руб.

01.02 450 300 руб.

01.03 480 200 руб.

01.04 520 000 руб.

2. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

5. 2830 руб.

6. 2627 руб.

7. 9800 руб.

8. 4900 руб.

Задание № 4

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 460 000 руб.

01.02 450 000 руб.

01.03 480 000 руб.

01.04 620 000 руб.

2. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

9. 2830 руб.

10. 2736 руб.

11. 2764 руб.

12. 4900 руб.

Задание № 5

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 480 000 руб.

01.02 460 500 руб.

01.03 490 300 руб.

01.04 580 000 руб.

2. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

13. 2830 руб.

14. 2627 руб.

15. 11059 руб.

16. 2765 руб.

Задание № 6

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 520 000 руб.

01.02 510 000 руб.

01.03 500 900 руб.

01.04 630 000 руб.

2. Ставка налога – 0,55 %.

Задание № 7

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 520 000 руб.

01.02 590 000 руб.

01.03 585 000 руб.

01.04 630 000 руб.

2. Ставка налога – 2,2 %.

Задание № 8

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

01.01 520 000 руб.

01.02 510 000 руб.

01.03 540 000 руб.

01.04 630 000 руб.

2. Ставка налога – 2,2 %.

Задание № 9

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года составила:	тыс. руб.	13 500
2.	Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:	тыс. руб.	3 500
3.	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.

2. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты в бюджет.

Задание № 10

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года составила:	тыс. руб.	25 300
2.	Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:	тыс. руб.	6 800
3.	Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных фондов со сроком службы 10 лет	тыс. руб.	2 714
4.	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.

2. Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.

3. Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.

Задание № 11

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Задание № 12

Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.

Определите сумму налога на имущество за первое полугодие текущего года.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на добавленную стоимость

Тесты

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

а. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

а. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

б. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

в. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

а. календарный месяц;

б. квартал;

в. полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а. 10%, 18%, 20%;

б. 0%;, 10%, 16%;

в. 0%; 10;, 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

а. НК РФ;

б. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

в. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

а. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

б. одновременно с налоговой декларацией;

в. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

а. реализация очков (кроме солнцезащитных);

б. реализация детских подгузников;

в. работы, выполняемые в космическом пространстве.

9. Подлежит обложению НДС:

а. реализация почтовых марок;

б. реализация периодических печатных изданий;

в. реализация продуктов детского и диабетического питания.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

а. налогоплательщик;

б. налоговая инспекция;

в. покупатель товаров.

11. Общее правило зачета НДС:

а. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

б. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

в. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

а. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

б. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

в. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.

Ответы на тесты по НДС:

Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант

Задания

Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализация продукции	шт.
2.	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.
3.	Рентабельность единицы продукции	%
4.	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	Определить
5.	Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС - НДС в счете-фактуре поставщика	тыс. руб. тыс. руб.	Определить
6.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Решение

1. Оптовая цена предприятия:

1800*140/100=2520 руб.

2. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

52000*2520=131040 тыс. руб.

3. НДС, начисленный по реализованной продукции:

131040*18/100=23587,2 тыс. руб.

4. Налоговые вычеты:

· По оплаченным материалам:

94400*18/118=14400 тыс. руб.

· По основным средствам:

13500*18/100=2430 руб.

Итого: 16830 тыс. руб.

5. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.

Задание №1

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м², реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.
2.	Торговая наценка единицы продукции	%
3.	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.
4.	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №2

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.
2.	Торговая наценка единицы продукции	%
3.	Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе	руб.
4.	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре	руб.
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №3

Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализация продукции	шт.
2.	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.
3.	Рентабельность единицы продукции	%
4.	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	Определить
5.	Ставка НДС	%

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты.

Задание №4

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.
2.	Торговая наценка единицы продукции	%
3.	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.
4.	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №5

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м², реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.
2.	Торговая наценка единицы продукции	%
3.	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.
4.	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы	руб.
5.	Ставка НДС	%	определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №6

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.	2 950 000
2.	Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции	руб.	336 300
3.	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ценностей	руб. руб.	850 000 767 000
4.	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС	руб.	350 000
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №7

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	руб.	75 030
2.	Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	руб.	62 050
3.	Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%	руб.	43 660
4.	Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	руб.	2 950
5.	Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года	руб.	3 080
6.	Ставка НДС	%	определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №8

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованных товаров ценам сделки	руб.	820 300
2.	Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции	руб.	61 360
3.	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ресурсов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ресурсов	руб. руб.	590 600 531 000
4.	Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товарам в том числе принятых на учет	руб.	320 700 280 500
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №9

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки)	тыс. руб.	8 900
2.	Стоимость опциона (аванс, полученный в январе)	тыс. руб.	2 714
3.	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС)	руб.	3 835
4.	Ставка НДС	%

Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание №10

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	руб.	1 950 000
2.	Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года	руб.	283 200
3.	Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ценностей	руб. руб.	850 000 708 000
4.	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС	руб.	250 000
5.	Ставка НДС	%

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Налог на прибыль

Тесты

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

б. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

в. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

а. материальные;

б. на оплату труда;

в. суммы начисленной амортизации;

г. прочие.

3. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

а. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

б. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

в. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

4. Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а. с функциональным назначением;

б. с первоначальной стоимостью;

в. со сроками полезного использования.

5. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

а. только линейным методом;

б. линейным и нелинейным методом;

в. другими методами.

6. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

а. 0%;

б. 9%;

в. 15%;

г. 30%.

7. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а. календарный месяц;

б. квартал;

в. календарный год.

8. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:

а. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

б. 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

в. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

9. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

а. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

б. в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);

в. самостоятельно.

10. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

а. не позднее 20 января;

б. не позднее 28 марта;

в. не позднее 30 марта.

Ответы на тесты:

1 2 3 456

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: