Налог на имущество физических лиц

Тесты

1. Налог на имущество физических лиц является:

а. федеральным налогом;

б. региональным налогом;

в. местным налогом;

г. общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

а. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;

б. физические лица – собственники имущества;

в. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

г. только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

а. Жилые дома, квартиры, дачи;

б. Гаражи;

в. Транспортные средства;

г. Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

а. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

б. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

в. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

г. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

а. квартал;

б. календарный год;

в. месяц;

г. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

а. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;

б. только федеральным законом;

в. представительными органами местного самоуправления;

г. не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

а. органы технической инвентаризации;

б. физические лица, собственники имущества;

в. налоговые органы;

г. биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

а. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

б. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

в. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

г. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии

Практические задания

Задание №1

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Решение

1. Налог на имущество (строение) в расчете на год:

285 000 * 0,1/100=285 рублей

2. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285/12)*6=142 руб. 50 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка:

800*480=384 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

384 000 * 0,3/100=1152 руб.

Задание №2

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №3

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Требуется:

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Задание №4

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.

2. Ставка налога – 0,3%

Выберите правильный ответ:

1. 1350 руб.

2. 375 руб.

3. 150 руб.

4. 225 руб.

Задание №5

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.

2. Ставка налога – 0,2%.

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 400 руб.

2. 300 руб.

3. 166 руб.67 коп.

4. 233 руб.33 коп.

Задание №6

Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.

Задание №7

Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.

Задание №8

Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.

Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.

Задание №9

Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб. В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.

Задание №10

Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

Определите сумму налога на имущество физического лица за год

Задание №11

Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №12

Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание №13

Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.

Задание №14

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.

Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:

– 20 января текущего года;

– 5 марта текущего года.

Задание №15

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

– квартиры – 1450 тыс. руб.;

– гаража – 150 тыс. руб.;

– жилого дома – 530 тыс. руб.

Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.

Задание №16

Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.

Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Транспортный налог

Тесты

1. Плательщиком транспортного налога не является:

а. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;

б. российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;

в. филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;

г. физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

а. региональным;

б. федеральным;

в. местным;

г. целевым налоговым платежом.

3. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

а. только в пределах ставки, установленной НК РФ;

б. увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;

в. уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;

г. увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.

4. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

а. налоговую базу;

б. льготы по налогу;

в. объекты налогообложения.

5. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

а. ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

б. ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;

в. не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

г. льготы по налогу;

д. объекты налогообложения.

6. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:

а. налогоплательщик;

б. конкретная ставка налога;

в. виды объектов налогообложения;

г. форма отчетности;

д. порядок уплаты налога.

7. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

а. автомобиль мощностью 72 л.с.;

б. молоковоз, которым владеет совхоз;

в. мотоцикл;

г. яхта.

8. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

а. мотоблок;

б. вертолет в использовании гражданина;

в. плот для сплава по реке;

г. мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.

9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

а. полных месяцев владения к 12;

б. всех дней владения к 360;

в. всех дней владения к 365.

10. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

Ответы на тесты:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: