Налог на прибыль (доход) организаций.

Налог на прибыль является одним из важнейших федеральных налогов, играющим фискальную и регулирующую роль. В настоящее время налог на прибыль регулируется главой 25 НК РФ.
Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы: - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Налог на прибыль не уплачивают также организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.
Базовая налоговая ставка установлена в размере 20%. При этом налог, исчисленный по ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а по ставке 18% — в бюджеты субъектов Федерации. При этом субъектам Федерации предоставлено право снижать ставку налога, подлежащего зачислению в субфедеральные бюджеты, для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5%. Таким образом, минимально возможная ставка налога на прибыль составляет 15,5%.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Налог на доходы от капитала.

Налог на доходы от капитала относится к большей части предлагаемых банком инвестиционных услуг. В соответствии с поправками к закону «О подоходном налоге с населения», которые вступили в силу 1 января 2011 года, все доходы от капитала делятся на две части в зависимости от способа их получения – (1.) доходы от прироста капитала и (2.) доходы от капитала, которые не являются приростом капитала.
Налоговая база определяется как доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Устанавливаются налоговые ставки 30, 15, 12,9 и 0 процентов.
Доходы от прироста капитала – это доходы от сделок с акциями, инвестиционными фондами и долговыми ценными бумагами.
Ответственным за уплату налога от прироста капитала является сам вкладчик. А значит, эти доходы частное лицо должно декларировать самостоятельно и платить налог в размере 15% от полученной прибыли.
В соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» каждому, кто получает доходы от прироста капитала, раз в квартал (если полученная прибыль составляет от LVL 100,01 до LVL 500), раз в месяц (если полученная прибыль свыше LVL 500) или до 15 января следующего года таксации (если полученная прибыль меньше LVL 100) необходимо декларировать полученный доход в Службе государственных доходов. Рассчитанный налог необходимо уплатить в государственный бюджет в течение 15 дней со дня подачи декларации.
Доходы от капитала, которые не являются приростом капитала – это процентные доходы от всех видов депозитов, остатков счетов, дивидендов, накоплений в частных пенсионных фондах или от договоров о страховании жизни.
С этих доходов взимается налог в размере 10% от выплаченных доходов. Это значит, что налог взимается не со всей суммы вклада, а только с полученных процентов прибыли.
За уплату налога с доходов от капитала, которые не являются приростом капитала, а именно – с процентов по депозитам и остаткам счетов, с дивидендов (которые выплачивают публичные акционерные общества), с полученной прибыли от накоплений в частных пенсионных фондах или договоров о страховании жизни ответственным является тот, кто выплачивает конкретный доход, то есть банк, пенсионный фонд или страховое общество.

Подоходный налог с физических лиц.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; 2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии; 3) все виды компенсационных выплат.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; - еще есть налоговые ставки 30,15 и 9 процентов.

Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения также относятся к федеральным,раньше были представлены в виде единого социального налога (взноса).
Государственными внебюджетными фондами социального назначения являются: Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; Фонды обязательного медицинского страхования.
Все эти фонды предназначены для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Налогоплательщики: - лица, производящие выплаты физическим лицам; - организации; - индивидуальные предприниматели; - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; - индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает взнос по каждому основанию.
Установлен перечень сумм, не подлежащих налогообложению, например, гос. пособия.
Налоговые льготы предоставляются организациям любых организационно-правовых форм, использующим труд инвалидов 1, 2 и 3 групп, в части выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого работника.

Государственная пошлина.

Государственная пошлина — денежные суммы, взимаемые специально уполномоченными учреждениями (суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.) за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение (рассмотрение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т.д.).
Плательщиками государственной пошлины признаются организации, в том числе иностранные, и физические лица(граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства) в случае, если они: - обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса; - выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Налоговой базой государственной пошлины является либо сама услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска.
Налоговый период, определяемый ст. 55 Налогового кодекса, применительно к госпошлине, как правило, отсутствует, что объясняется установленными Кодексом сроками ее уплаты.
Сроки уплаты пошлины предполагают, как правило, ее уплату в предварительном порядке, т. е. до совершения юридически значимого действия.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: