Определение доходов предприятия

Курсовая работа

по дисциплине «Налоговая система»

Содержание

Исходные данные…………………………………………………………...3

Введение………………………………………………………………….....4

Расчёт налоговой нагрузки по обычной системе

налогообложения………………………………………………………….5

1.1. Определение доходов предприятия…………………………………..5

1.2. Определение расходов предприятия…………………………..……...6

1.3. Расчёт НДС……………………………………………………………19

1.4. Расчёт налога на прибыль……………………………………………19

1.5. Определение налоговой нагрузки на предприятие…………..……..19

Расчёт налоговой нагрузки по упрощённой системе

налогообложения (УСНО)………………………………………………20

2.1. Определение доходов предприятия…………………………….…...20

2.2. Определение расходов предприятия………………………………...20

2.3. Расчёт налоговой нагрузки………………………………………..…22

Расчёт налоговой нагрузки при переходе

на единый налог на вменённый доход (ЕНВД)……………………....23

Вывод……………………………………………………………………....25

Исходные данные для выполнения курсовой работы

(вариант № 9)

1. Месячные доходы:

1.1. Доходы от выполнения перевозок – 604 тыс. руб. (брутто)

1.2. Доходы от работ по ТО – 366 тыс. руб. (нетто)

1.3. Доходы от аренды платных стоянок – 25 тыс. руб. (брутто)

1. Доходы за год:

2.1. Доходы от продажи оборудования – 450 тыс. руб. (брутто, в феврале месяце)

2.2. Полученные штрафы –35 тыс. руб. (брутто)

1. Расходы за месяц:

3.1. Материальные расходы – 426 тыс. руб. (брутто)

3.2. Расходы на оплату труда:

- директор – 39,7 тыс. руб.,

- бухгалтер – 24,0 тыс. руб.,

- 3 водителя – по 15,0 тыс. руб.,

- автослесарь-снабженец – 18,0 тыс. руб.,

- 3 автослесаря – по 15,0 тыс. руб.,

- уборщица – 8,5 тыс. руб.

3.3. Расходы на услуги связи – 2,0 тыс. руб. (наличными)

3.4. Расходы на канцелярские товары – 5,0 тыс. руб. (нетто)

4. Расходы за год:

4.1. На покупку грузового автомобиля – 245 тыс. руб. (нетто, в июле месяце)

4.2. На покупку компьютера – 54 тыс. руб. (брутто)

4.3. На покупку мобильного телефона – 8,1 тыс. руб. (нетто)

4.4. На рекламу – 54 тыс. руб. (брутто)

4.5. На представительские цели – 170 тыс. руб. (наличными)

4.6. На переподготовку кадров – 38 тыс. руб. (наличными)

4.7. Расходы на услуги ЧОП – 291 тыс. руб. (брутто)

4.8. Материальный ущерб от пожара – 451 тыс. руб.

4.9. Уплаченные штрафы –15 тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1. Здания и сооружения – 11,9 млн. руб.

5.2. Оборудование – 8,2 млн. руб.

5.3. Грузовые автомобили – 3 шт. по 145 тыс. руб. за единицу

Введение

Цель курсовой работы – рассчитать налоговую нагрузку на предприятие при обычной системе налогообложения, упрощенной системе и при переходе на уплату единого налога на вменённый доход.

По условию курсовой работы предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1. Грузовые автомобильные перевозки.

2. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей.

Предприятие имеет платную стоянку на 15 машиномест площадью 250 . Для охраны платной стоянки привлекается частное охранное предприятие (ЧОП).

На предприятии имеются следующие основные средства: здания и сооружения, оборудование для выполнения работ по ТО и ремонту, грузовые автомобили ГАЗ-33021 «Газель», используемые для перевозок грузов населению.

В течение года предприятие приобретает еще один аналогичный автомобиль и компьютер. Для приобретения автомобиля и компьютера был взят кредит на один год под 16% годовых.

На предприятии работают директор, бухгалтер, 2 или 3 водителя (см. исходные данные), 4 автослесаря, один из которых по совместительству выполняет обязанности снабженца на личном автомобиле ВАЗ-2110, и уборщица. С начала месяца, в котором был приобретен автомобиль, на работу принимается еще 1 водитель с аналогичной заработной платой.

Доходы предприятия формируются из текущих доходов от реализации услуг по перевозке грузов, выполнения работ по ТО и ремонту автомобилей, от аренды платных стоянок, а также из разовых доходов от продажи неиспользуемого оборудования и штрафов, полученных от клиентов за невыполнение договорных обязательств.

Расходы предприятия состоят из текущих расходов, связанных с производством и реализацией работ и услуг, а также расходов на покупку грузового автомобиля, компьютера, мобильного телефона, оплату процентов за пользование краткосрочным кредитом и штрафов, уплаченным клиентам за невыполнение договорных обязательств.

Расчёт налоговой нагрузки по обычной системе налогообложения

Определение доходов предприятия

При обычной системе налогообложения расчет доходов и расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Доходы предприятия складывается из доходов от реализации и внереализационных доходов. К доходам от реализации в курсовой работе относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К внереализационным доходам относятся доходы в виде арендной платы за предоставление платных стоянок и полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.

При расчете доходов за год необходимо учесть, что доходы от перевозок, ТО и ремонта, а также арендная плата даны в задании за месяц.

Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто), то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку (18/118). Если же в задании сумма доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать налоговую ставку 18%.

Доходы предприятия за год

Таблица 1

Доходы от реализации:

1. доходы от выполнения перевозок:

Брутто = 604000*12 = 7248000 руб.

НДС = 7248000*18/118 = 1105627,1 руб.

Нетто = 7248000-1105627,1 =6142372,9 руб.

2. доходы от работ по техническому обслуживанию:

Нетто = 366000*12 = 4392000 руб.

НДС = 4392000*18/100 = 790560 руб.

Брутто = 4392000+790560 = 5182560 руб.

3. доходы от продажи оборудования:

Брутто = 450000 руб.

НДС = 450000 * 18/118 = 68644,1 руб.

Нетто = 450000 - 68644,1 = 381355,9 руб.

Годовые доходы от реализации:

Брутто = 7248000 + 5182560 + 450000 = 12880560 руб.

НДС = 1105627,1 + 790560 + 68644,1 = 1964831,2 руб.

Нетто = 6142372,9 + 4392000 + 381355,9 = 10915728,8 руб.

Внереализационные доходы:

1. доходы от аренды платных стоянок:

Брутто = 25000*12 = 300000 руб.

НДС = 300000 * 18/118 = 45762,7 руб.

Нетто = 300000 - 45762,7 = 254237,3 руб.

2. полученные штрафы:

Брутто = 35000 руб.

НДС = 35000 * 18/118 = 5339 руб.

Нетто = 35000 - 5339 = 29661 руб.

Годовые внереализационные доходы:

Брутто = 300000 + 35000 = 335000 руб.

НДС = 45762,7 + 5339 = 51101,7 руб.

Нетто = 254237,3 + 29661 = 283898,3 руб.

Суммарные годовые доходы:

Брутто = 12880560 + 335000 = 13215560 руб.

НДС = 1964831,2 + 51101,7 = 2015932,9 руб.

Нетто = 10915728,8 + 283898,3 = 11199627,1руб.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: