Расчет налога на имущество

Расчет налогов, исчисляемых судоходной компанией при выполнении перевозок

Расчет налога на добавленную стоимость

Таблица 6

НДС по выполненным хозяйственным операциям

Дата	Наименование операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Ставка НДС %	Сумма НДС, руб	Обоснование
Аванс
15.01	Сдача в аренду ОАО « Неруд» толкача «Сильный»	626 580	18/118		п. 4 ст. 164
31.01	По договору с ООО «Темп» осуществленная перевозка генгруза судном «Речной 1»	1 113 920	18/118		п. 4 ст. 164
15.02	По договору с ЗАО «Трест» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»	696 200	18/118		п. 4 ст. 164
03.03	По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18/118		п. 4 ст. 164
Итого	3 188 596		486 396
Реализация
01.01- 31.03	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»		1 8 %		п. 3 ст. 164
10.02- 25.02	По договору с ООО «Темп» осуществленная перевозка генгруза судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
09.01-15.01	По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
20.02- 03.03	По договору с ЗАО «Трест» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
10.03- 20.03	По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
10.01- 20.01	По договору с ЗАО «Омега» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
20.01- 25.01	По договору с ООО «Мост» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
15.02- 20.02	По договору с ООО «Д.С.Т» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
01.03- 15.03	По договору с ООО «Гром» осуществленная перевозка кирпича судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
20.03- 25.03	По договору с ООО «Дека» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
Итого
ВСЕГО	1 850 004

Таблица 7

Сумма налоговых вычетов

Наименование хозяйственной операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Сумма НДС, руб.	Обоснование
Рацион питания экипажей судов январь февраль март	59 000 53 100 64 900		Ст. 171 п. 2
Приобретено и израсходовано топливо январь март	59 000 70 800		Ст. 171 п. 2
Приобретены и израсходованы смазочные материалы январь февраль март	35 400 23 600 29 500		Ст. 171 п. 2
Оплачено за аренду офиса за квартал янв., фев.		7646,4	Ст. 171 п. 2
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов январь март	23 600 29 500		Ст. 171 п. 6
Оплачено расходы за услуги Гидромеослужбы		3823,2	Ст. 171 п. 2
Расходы на рекламу февраль	8 260	1486,8	Ст. 171 п. 2
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд	1 416	215,94	Ст. 171 п. 7
Расходы на рекламу (участие в выставке)	59 000		Ст. 171 п. 2
Представительские расходы – собрание учредителей транспортное обслуживание буфетное обслуживание банкет	5 900 2 360 53 100		Ст. 171 п. 7
Итого		100256,34

Таблица 8

Суммы НДС, которые нельзя принять к вычету

Наименование хозяйственной операции	Дата	Сумма НДС, руб.к вычетам	Обоснование
Приобретено и израсходовано топливо	февраль		Счет-фактура отсутствует (Ст. 172 п. 9)
Расходы на радиосвязь	январь, февраль, март		Счет-фактура от 05.04 (за следующий квартал)
Оплачено за аренду офиса	март	3823,2	Счет-фактура за март от 03.04 (за седующий квартал)
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	февраль	2548,8	Счет-фактура отсутствует (Ст. 172 п. 9)
Командировочные расходы зам. ген. директора, проживание	февраль	449,58	Счет-фактура за проживание отсутствует (Ст. 172 п. 9)
ИТОГО

Таблица 8.1

НДС не облагаются

Операция	Обоснование
Страхование судов	Ст. 149 п.3
Портовые сборы	Ст. 149 п.2 пп. 23
Консультационные услуги	Ст. 346.11
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов	Ст. 149 п.3 пп.7
Расчётно-кассовое обслуживание	Ст. 149 п.3 пп.3
Приобретено судно, которое подлежит регистрации в международном реестре	Госпошлина (ст. 333.33 п. 108)

Таблица 8.2

Определение ставки НДС (по 18%)

Наименование хозяйственной операции	Дата	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Обоснование
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»	01.01–31.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»	09.01–15.01		п. 3 ст. 164 НДС аванса на декабрь
По договору с ЗАО «Омега» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	10.01–20.01		п. 3 ст. 164
По договору с ООО «Мост» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	20.01–25.01		п. 3 ст. 164
Осуществлена буксировка судна судоходной компании «Волго-Балт»	16.01		п.2 пп.23 ст. 149
По договору с ООО «Темп» осуществлена перевозка генгруза судном «Речной 1»	10.02–25.02		п. 4 ст. 164
По договору с ЗАО «Трест» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	20.02–03.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Д.С.Т» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	15.02–20.02		п. 3 ст. 164
Осуществлен ремонт в порту судна судоходной компании «БМП»	18.02		п.2 пп.23 ст. 149
По договору с ООО «Гром» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»	01.03–15.03		п. 3 ст. 164
По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	10.03–20.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Дека» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	20.03–25.03		п. 3 ст. 164

НДС, подлежащ. уплате в бюджет = НДС исчисл. – НДС к вычету

НДС, подлежащ. уплате в бюджет = 1 850 004– 100 256,34 = 1 749747,66руб

Таблица 9.1

Пенсионный Фонд

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		22%
Тарасов И.С.		22%
Копылов С.Н.		22%
Николаева И.В.		22%
Алешина В.А.		22%
Павлова С.В.		22%
Петрова В.И.		22%	1817,2	5451,6
Плавсостав		22%
Всего			87485,2	262455,6

Таблица 9.2

Фонд Социального Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		2,9%	1026,6	3079,8
Тарасов И.С.		2,9%	855,5	2566,5
Копылов С.Н.		2,9%	855,5	2566,5
Николаева И.В.		2,9%	855,5	2566,5
Алешина В.А.		2,9%	513,3	1539,9
Павлова С.В.		2,9%	342,2	1026,6
Петрова В.И.		2,9%	239,54	718,62
Плавсостав		2,9%
Всего			11532,14	34596,42

К вычету принимается болезнь сотрудника ( 2 дня в январе +5 дней в марте)= 34596,42-1893,9=32702,52

(5-3=2-январь,8-3=5-март,1416/5*2=566,4,2124/8*5=1327,5)

По новым правилам, первые три дня временной нетрудоспособности работника оплачивает работодатель, а за период, начиная с четвертого дня болезни, – Фонд социального страхования Российской Федерации. Ранее работодатель оплачивал первые два дня больничного листа.

Таблица 9.3

Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		2,1%	743,4	2230,2
Тарасов И.С.		2,1%	619,5	1858,5
Копылов С.Н.		2,1%	619,5	1858,5
Николаева И.В.		2,1%	619,5	1858,5
Алешина В.А.		2,1%	371,7	1115,1
Павлова С.В.		2,1%	247,8	743,4
Петрова В.И.		2,1%	173,46	520,38
Плавсостав		2,1%
Всего			8350,86	25052,58

Таблица 9.4

Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		3%
Тарасов И.С.		3%
Копылов С.Н.		3%
Николаева И.В.		3%
Алешина В.А.		3%
Павлова С.В.		3%
Петрова В.И.		3%	247,8	743,4
Плавсостав		3%
Всего			11929,8	35789,4

Итого отчислений во внебюджетные фонды 356000,1руб

3.3 Расчёт государственной пошлины

	Стоимость судна, руб.	Государственная пошлина, руб.	Обоснование
Приобретено судно, которое подлежит регистрации в международном реестре	35 400 000	70 800	ст.333.33 п.108

Расчет налога на имущество

Таблица 10

Расчет остаточной стоимости имущества

№ п/п	Наименование основного средства	Первоначальная стоимость(руб.)	Срок полезного использования (мес.)	Норма амортизации	Сумма амортизации	Остаточная стоимость имущества
01.01	01.02	01.03	01.04
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»	13 216 000		0,8333%	110133,3	13 105 866,7	12 995 733,3	12 885 600,0	12 775 466,7
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»	29 854 000		0,8333%	248783,3	29 605 216,7	29 356 433,3	29 107 650,0	28 858 866,7
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»	17 995 000		0,8333%	149958,3	17 845 041,7	17 695 083,3	17 545 125,0	17 395 166,7
	Телефонная станция	106 200		1,6667%	1770,0	104 430,0	102 660,0	100 890,0	99 120,0
	Автомобиль легковой (100л.с.,3шт.)	413 000		2,7778%	11472,2	401 527,8	390 055,6	378 583,3	367 111,1
	Сервер	106 200		2,7778%	2950,0	103 250,0	100 300,0	97 350,0	94 400,0
	Толкач т/х «Сильный»	6 053 518		0,8333%	50446,0	6 003 072,0	5 952 626,0	5 902 180,1	5 851 734,1
	Итого	67 743 918			575513,2	67168404,8	66592891,6	66017378,4	65441865,2

Таблица 11

Показатель	Ед. измерения	Значение
Налоговая база	Руб,
Ставка налога	%	2,2
Сумма налога	Руб,	36467824,25

В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

3.5.Расчет транспортного налога

Таблица 12

Наименование	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога, руб.
Толкач т/х «Сильный»	1400л.с.	20р./л.с.
Автомобиль легковой (118 л.с.) 3шт.	118л.с.*3=354	15р/л.с	1327,5
Итого			6047,5

3.6. Расчет налога на прибыль

1. Учет доходов (табл. 13):

Таблица 13

Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Обоснование
Доходы от реализации:
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Омега» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Мост» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Осуществлена буксировка судна судоходной компании «Волго-Балт»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Темп» осуществлена перевозка генгруза судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Трест» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Д.С.Т» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Осуществлен ремонт в порту судна судоходной компании «БМП»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Гром» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Дека» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Итого
Внереализационные доходы:
Присуждены штрафные санкции заказчику	118041,3	Ст.250.п3.
Итого	7917841,3

2. Расчет расходов

2.1. Расходы, связанные с производством и реализацией:

2.1.1. Материальные расходы (табл.14)

Таблица 14

Материальные расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Приобретено и израсходовано топливо		Ст.254 п.1.пп5
Приобретены и израсходованы смазочные материалы		Ст.254 п.1.пп1
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов		Ст.254 п.1.пп6
Расходы на радиосвязь		Ст.254 п.1.пп3
Оплачено расходы за услуги Гидромеослужбы		Ст.254 п.1.пп7
Итого

2.1.2.Расходы на оплату труда. Расчет выполняется в табл. 15.

Таблица 15

Расходы на оплату труда

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Рабочий персонал		Ст.255 п.1
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (6% от суммы расходов на оплату труда		Ст .255 п.16
Итого

2.1.3. Прочие расходы

Таблица 16

Прочие расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Рацион питания экипажей судов(по нормативу)		Ст.264 п1.пп13.
Оплачено за аренду офиса за квартал		Ст.264 п.1 пп.10
Страхование судов		Ст.264 п.1пп.49
Портовые сборы		Ст.264 п.1пп4.
Расходы на рекламу		Ст.264 п.4
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд проживание, суточные 2 дня		Ст.264 п.1пп.12
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора		Ст.264 п.1пп.49
Расходы на канцелярские товары		Ст.264 п.1пп.24
Оплачено за период временной нетрудоспособности Павловой С.В.	1893,9	ст.264 п.48.1
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество		Ст.264 п.1пп.46
Расходы на рекламу (участие в выставке)		Ст.264 п.4
Взносы во внебюджетные фонды	356000,1	Ст.264 п.1
ФСС от несчастных случаев	105361,02	Ст.264 п.1пп.45
Налог на имущество	364678,3	Ст.264 п.1пп.46
Транспортный налог	6047,5	Ст.264 п.1пп.46
Итого	1221792,82

2.1.3. Суммы начисленной амортизации.

Таблица 17

Расчёт амортизации основных средств

№п/п	Наименование основных средств	Код ОКОФ	Груп-па	Срок полез- ногоисполь-зования	Метод начисле- нияамор-тизации	Норма	Дата	Первонача-льная стоимость	Сумма начисленной амортизации
Годовая(%)	Месяч-ная(%)	Ввода в эксп- луата- цию	Начала начисле- нияаморти-зации
январь	февраль	март	Итого
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	13 216 000	110133,3	110133,3	110133,3	330399,9
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	29 854 000	248783,3	248783,3	248783,3	746349,9
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	17 995 000	149958,3	149958,3	149958,3	449874,9
	Телефонная станция	14 3222010			линейный	20,0004	1,6667	декабрь	январь	106 200	1770,0	1770,0	1770,0
	Автомобиль легковой (100л.с.,3шт.)	15 3410100			линейный	33,3336	2,7778	декабрь	январь	413 000	11472,2	11472,2	11472,2	34416,6
	Сервер	14 3020000			линейный	33,3336	2,7778	декабрь	январь	106 200	2950,0	2950,0	2950,0
	Толкач т/х «Сильный»	15 3511212			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	6 053 518	50446,0	50446,0	50446,0
										Всего	575513,2	575513,2	575513,2	1726539,6

2.2. Внереализационные расходы

Таблица 18

Внереализационные расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Проценты по кредиту	6879,5	Ст.265 п.1пп.2
Амортизация	1726539,6	Ст.265 п.1 пп.1
Рассчетно-кассовое обслуживание		Ст.265 п.1 пп.15
Итого	1736959,1

Ставка рефинансирования Центрального Банка на 21.02.2011 – 7,75%

Расход в виде процентов:

((100000*0,0775**1,8)/365)*180=6879,5

2.3. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

Таблица 19

Расходы, не учитываемые для целей налогообложения

№ п/п	Наименование расхода	Сумма, руб.	Обоснование
	Представительские расходы – собрание учредителей транспортное обслуживание буфетное обслуживание банкет	13640,8	ст.270 п.1 пп.42
	Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи		ст. 270 п.23
	Оплачено по акту проверки налоговой инспекции штраф пени	3256,8	ст.270 п.2
	Государственная пошлина	70 800	ст.270 п.2
	Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора		ст.270 п.38
	Приобретен и вручен подарок Николаевой И.В.		Ст.270 п.16
	Итого	109797,6

3. Расчет налогооблагаемой базы

Таблица 20

Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, руб.

1.Доходы от реализации
2.Расходы, связанные с реализацией	2910372,82
3.Внереализационные доходы	118041,3
4.Внереализационные расходы	1736959,1
5..Налоговая база	3270509,38
6.Ставка налога на прибыль	20%
6.1.в том числе, федеральный бюджет	2%
6.2.региональный бюджет	18%
7.Сумма исчисленного налога на прибыль	654101,9
7.1.в том числе, федеральный бюджет	65410,2
7.2.региональный бюджет	588691,7
8.Сумма налога к уплате в бюджет	614101,9
8.1.в том числе, федеральный бюджет	61410,2
8.2.региональный бюджет	588655,7
9.Сумма авансовых платежей	218033,9
9.1.в том числе, федеральный бюджет	61410,2
9.2.региональный бюджет	588655,7

Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль в 4 квартале 2011 года = 40 000 рублей

- федеральный бюджет 4 000 руб.;

- региональный бюджет 36 000 руб.

Авансовый платеж = 654101,9*1/3 = 218033,9 рублей

В федеральный бюджет =65410,2*1/3 = 21803,4 рублей

В региональный бюджет = 588691,7*1/3 = 196230,6 рублей

Налог к уплате 654101,9- 40 000 = 614101,9 рублей

В федеральный бюджет 65410,2- 4 000 = 61410,2 рублей

В региональный бюджет = 588691,7- 36 000 = 588655,7 рублей

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: