Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№
п/п
| Остаточная стоимость на 01.01.15, руб.
| Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес.
| Характеристика объекта
| Местоположение объекта
|
| 1 680 000
| 16 800
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 68 000
| 4 500
| Грузовой автомобиль, приобретен в 2010 году, мощность двигателя 150 л.с.
| Филиал
|
| 859 000
|
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 400 000
| 4 000
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 5400 000
|
| Легковой автомобиль 2013 года выпуска, приобретен 25.06.14, мощность двигателя 260 л.с.
| Организация
| Ставки:
Налог
| Регион, где расположены:
| Организация
| Филиал
| Налог на имущество организаций
| Регионом не установлены
| Уменьшены на 0,5%
|
Вариант 3
НДС
№1.Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):
- -отгружена продукция собственного производства на сумму 5 570 000 руб.;
- расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;
- из Швеции ввезена партия сырья таможенной стоимостью 320 000руб., таможенная пошлина 20%; оплата партии и всех необходимых платежей произведена;
- по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы на сумму 548 000 руб.
- 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.
№2.Определите сумму НДС в бюджет за налоговый период по следующим операциям, если налогоплательщик занимается пассажироперевозками (на междугородних и пригородных маршрутах) (все данные без учета НДС):
- выручка от перевозок на междугородних маршрутах 560 000 руб.;
- получен аванс от клиентов в счет заказанного междугороднего маршрута 40 000 руб.;
- выручка от перевозок на пригородных маршрутах 260 000 руб.;
- для осуществления деятельности приобретено топливо на сумму 320 000 руб., в том числе 75% для междугородних маршрутов. Счет – фактура получен по топливу для междугородних маршрутов и на 50% по топливу для пригородных маршрутов.
НДФЛ
№1. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 55 000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 25 лет (учится на вечерней форме в Вузе);
Бухгалтер: оклад 36500руб у него 2 детей – 3, и 19 лет (работает)
Секретарь: оклад 16500руб., ребенку 8 лет
Технолог: оклад 25000руб., у него 1 ребенок 16лет, работник является полным кавалером ордена Славы
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 39 000 руб., по дополнительному месту работы 18000 руб. в месяц. У работника 3 детей 5,16 и 23 лет (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
Август: За собственное лечение заплачено (не дорогостоящее) – 55 000 руб.
05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 45 долл.)
Сентябрь: Получена компенсация командировочных расходов по загран. командировке: срок командировки 5 дней; суточные (всего) – 15 000 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 15 500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 16000 руб.
Октябрь: Оплачено лечение старшего ребенка 12 000 руб.
Ноябрь: Получен выигрыш – 3 000 руб.
Налог на прибыль организаций
№1.Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:
1. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
2. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
3. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
4. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
5. в марте 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 6 лет.
Начислите амортизацию, если используется нелинейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.
№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод начислений (данные без НДС):
- Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
- в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
- начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
- расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
- убыток прошлого года 45 000руб.
- От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
- начислена амортизация 340 000 руб.
- начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
- получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
- получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
- для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
- покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
- получен залог – 360 000 руб.
- доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.
Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№
п/п
| Остаточная стоимость на 01.01.14, руб.
| Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес.
| Характеристика объекта
| Местоположение объекта
|
| 1 680 000
| 16 800
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 675 000
| 15 700
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 285 000
| 6 980
| Недвижимое имущество
| Филиал
|
| 145 000
| 12 083
| Легковой автомобиль, приобретен в 2008 году, мощность двигателя 110 л.с.
| Организация
|
| 68 000
| 4 500
| Грузовой автомобиль, приобретен в 2010 году, мощность двигателя 150 л.с.
| Филиал
| Ставки:
Налог
| Регион, где расположены:
| Организация
| Филиал
| Налог на имущество организаций
| Регионом не установлены
| Уменьшены в 2 раза
|
Вариант 4
НДС
№1. Организация занимается медицинскими услугами (косметическими и обычными диагностическими). Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):
- оказаны диагностические услуги на сумму 300 000 руб., покупатели оплатили 75%;
- оказаны косметические услуги на сумму 550 000 руб., покупатели оплатили полностью;
- приобретены лекарственные препараты для оказания диагностических услуг на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;
- приобретены лекарственные препараты для оказания косметических услуг на сумму 250 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.
№2.Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:
- отгружена продукция на сумму 5720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;
- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет- фактура предоставляется после отгрузки сырья);
- приобретены материалы для производства на сумму 3170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на всю сумму;
- для сотрудника приобретен и оплачен по счету – фактуре мобильный телефон за 12 тыс. руб. без учета НДС;
- расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.
НДФЛ
№1. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 47 500руб., у него 3 детей – 5,9,16 (учится в школе);
Бухгалтер: у него 1 ребенок 23 лет (учится на очной форме в вузе, в марте текущего года исполняется 24 года), оклад 29 500руб.
Секретарь: оклад 16500руб., детей нет
Технолог: работает по трудовому договору, оклад 42 000руб., у него 2 детей 15 лет, 22года (обучается на дневной форме в ВУЗе).
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб.У работника 3 детей 8,16 и 23 лет (студент заочной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) - 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.
Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе - 21 000 руб.
Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.
Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г. Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.
Приобретена машина за 600 000 руб.
Май: Получен выигрыш – 7 000 руб.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|