Налоги и налоговая система.

Налоги- это обязательные платежи юридических и физических лиц в государственной и местной бюджеты.

Налоги существовали издавна, когда правители древних государств собирали с населения дань для строительства дорог, зрелищ центров, а также для обороны страны. Постепенно формировалась налоговая система без которой невозможна жизнь общества. В России также существует такая система и различают следующие виды налогов:

1) по объектам налогообложения:

- налоги на доходы

- налоги на имущество

- налоги на расходы

2) по способам взимания налога:

- прямые

- косвенные

- акцизы

Положительной стороной этих налогов является то , что они могут смягчать неравенство между людьми, имеющими различные доходы и собственность. Но есть тут и отрицательная сторона. Ведь доходов и их работников тем больше, чем эффективнее производство. Так, некоторые экономисты полагают, что рациональнее брать налог не с доходов, а с исходных факторов производства. Подобный налог на вмененный доход удобен для малых фирм: заранее исполнив свой бюджетный долго, они могут работать более уверенно и продуктивно, стремясь получить доход сверх вмененного. В отличие от прямых косвенные налоги включаются в цены определенных товаров и взимаются с потребителей этих товаров при их продаже.

По способу определения размера налога:

1. Прогрессивные

2. Регрессивные

3. Пропорциональные налоги

По уровню бюджета

1. Общенациональные

2. Региональные

3. Местные

По способу использования

1. Общие

2. Целевые

Прямыми налогами называют налоги, взимаемые непосредственно либо с получаемой доход либо с владельцев имущества

Косвенные налоги- это налоги, включаются цены определенным товаром и взимаются с потребителей этих товаров при их продаже

Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке.

Индивидуальные акцизы- надбавки к цене на отдельные виды продукции.

Универсальные акцизы- налоги на общую стоимость реализуемых товаров и услуг.

Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары; они взимаются при перевозке этих товаров через государственную границу.

По способу определения размера налога различают три основные системы. Пропорциональными называют налоги с неизменной процентной ставкой, которая не зависит от суммы дохода, расхода или стоимости имущества. В отличие от того у прогрессивных налогов ставка по мере роста, скажем, доходов также растет. Вот почему иногда бывает полезен и регрессивный налог, ставки которого с ростом облагаемых сумм снижается. По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, выделяют налоги общенациональные, региональные и местные. По порядку использования необходимо различать общи налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые.

Фискальная– налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами.

Регулирующая– Снижение или повышение налогов стимулирует или сдерживает развитие определенных сфер экономики.

Перераспределит.- собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ.

Прогрессивные налоги- ставки по мере роста стажем, доходов также растет

Регрессивный налог – ставки которого с ростом облагаемые сумм снижаются

Пропорциональные налоги – это налоги, с неизменной процентной ставкой, которая не завистет от суммы дохода.

Государственный бюджет.

Гб- это финансовое программа деятельности гос-ва. Любой гб формируется 98% налогов.

Гб состит из двух частей.

1. Приходная

2. Расходная

Приходная часть включает в себя все налоги

Расходная часть включает в себя

1. Закупки

2. Выплаты

Закупки это

a) Оплата для поставки вооружений

b) Закупка оборудования армии

c) Закупка оборудования для школ больниц

d) Опрата труда бюджетникам

e) Закупка питания для школ больниц и т.п.

Выплата – это еще иначе трансферты от фран. Переносить, переводить

Трансфертные платежи – это выплата из гб, пенсия, пособий, дотаций и др денежные платежи

Гб бывает :

Профицитным

Дефицитным

Сбалансированным

Профицит гб – это когда доход больше расходов . Такой бюджет построить трудно Так в России гб был профициты лишь в период 2010-2011 г., когда доходы бюджета превысил лишь за резкого повышения цены на нефть. Мы планировали свой бюджет по цене 48 дол за баррель нефти в связи кризисом на ближнем востоке цены на нефть подскочили до 100 дол за баррель.

Дефицит гб – это когда расходы превышают доходы (отриц сальдо)

Сейчас 2013-2014г. Дефицитный

Сбалансированный – это когда доходы равны расходам

На совр. Этапе в условие экон. Кризиса бюджеты стран мира дефицитны. Бюджеты обладают эффектом мультипликатора.

Основные макроэкономические показатели. Понятие ВВП. Методы расчета ВВП. Макроэкономика- часть экономики которая изучает хозяйство в масштабе всей страны. На современном этапе существует система национальных счетов (СНС). Это система принята еще в 1953 году для всех стран мира, чтобы показатели были во всех странах одинаковыми. Однако Россия в период командной экономики эти показатели не …… была своя система счетов. Экономика России была замкнутой, а не открытой. И лишь с 90х годов Россия постепенно переходит на СНС. По СНС основным макропоказателями являются: ВНП, ВВП, НД и др.

2) Основными показателями по СНС являются : ВНП, ВВП.

ВНП- годовая рыночная стоимость всех товаров и услуг произвед. Национ. Экономикой, как внутри страны так и за рубежом.

ВВП- годовая рыночная стоимость всех товаров и услуг созданные внутри страны как отечественными так и иностранными фирмами.

Соотношение между ними расположены в таблице.

Из таблицы видно что символом В обозначена прибыль предприятия. Из таблицы также видно что ВНП и ВВП отличается между собой на величину сальдо.

Сальдо- это разность между доходами от бизнеса с другими странами.

Н-р: Российские бизнесмены и фирмы везут в страну 300 д.е. своей прибыли, а иностранные фирмы вывезут из страны 200 д.е. своей фирмы значит сальдо расчетов по доходам от бизнеса составил 300-200=100 (сальдо). Отсюда вывод, что ВНП и ВВП отличаются друг от друга на величину сальдо. ВВП=ВНП- сальдно=1300-100=1200. После таких же расчетов мы получаем другие показатели, динамика их видна в таблице.

Показатели из таблицы видно что государство в начале рассчитывается с заграницей т.е. часть прибыли перечисляет иностранным фирмам и после этого оставляет себе часть средств которая называется ВВП. После этого государство вычитает сумму амортизации т.е. передает предприятиям деньги которые они накопили в банках для того чтобы закупить новые оборудования которые в течении года изнашиваются. Из фонда амортизации фирмы так же берут средство для ремонта оборудования. После вычета амортизации суммы из ВВП остается показатель ЧНП, т.е. это денежные средства, которые государство использует для своих нужд через государственный бюджет. Затем из ЧНП вычитают собственные налоги, т.е. акцизы и таможенные пошлины. После такого расчета остается показатель НД (национальный доход)

НД- это вновь созданная стоимость. Иначе это денежное средство, которое государство распределяет между теми субъектами, которые создавали НД, а именно: рабочие и служащие из НД получают зарплату.

ВНП-сальдо

ВВП- амортизация

ЧНП- косвенные налоги

НД –рента- зарплата- прибыль предприятия

Личный доход- налоги

Располагаемый доход

Банкиры- процент, фирмы-прибыль, а владельцы земли-ренту. Мы знаем, что любой доход, даже личный облагается налогами, поэтому после вычета налогов каждый получает свой располагаемый доход поэтому динамику распределения ВНП можно выразить в простой схеме. Из схемы видно что наши доходы являются частью ВВП. Поэтому чем богаче экономика страны тем богаче живут люди. Так средне-годовой доход США на душу населения составляет более 13 тыс . в год. В России такой показатель низкий, так в России в среднем выплаты ВВП на душу населения составляют 2000 в год. Поэтому Россия занимает 65 место в мире по доходам на душу населения.

ВНП и ВВП рассчитываются 3 методами:

1) по расходам

2) по доходам

3) по производству

Расчет по доходам означает, что суммируются все доходы созданные в стране при производстве ВНП (иначе сумма зарплаты, ренты, прибыли фирм и процент банк)

Расчет по расходам на конечное потребление ( лич потр расходы, закупки государства расходы фирм на модернизацию оборудования) оба этих метода представляют собой баланс страны, когда расходы = доходам.

Расчет ВНП по производству состоит в том чтобы найти сумму добавленной стоимости, чтобы избежать повторного счета, это видно из таблицы.

Из таблицы видно , что муж. Костюм проходит 5 стадий производств, чтобы создать конечный костюм.

Конечный продукт- это продукт, который идет непосредственно в личное потребление.

Из таблицы также видно, что фирма накручивает повторный счет .

Промежуточный продукт- это товары и услуги которые требует дальнейшей переработки.

Чтобы очистить ВНП от этих продуктов от СНС введена добавленная стоимость.

ДС- стоимость той части продукта которая произведена именно данной фирмой.

Н-р: на первой стадии производства костюма овцеводческие фирмы выращивают овец и заготавливают шерсть по стоимости 60 д.е. затем эту шерсть покупают ткацкие фабрики по 60 д.е. делают свои затраты на ткацкие станки и зарплату ткачик, они изготавливают ткань по стоимости 100 д.е. Однако сумма их добавки составляет 40 д.е. (100-60) На 3 стадии швейной фабрики закупили ткань по 100 д.е. они затратились после этого на швейные машины и зарплату портных, изготовили костюм по стоимости 125 д.е. Однако сумма их добавки составляет 125-100=25 д.е. Это и есть добавленная стоимость швейной фабрики итд. Отсюда видно что лишь на 5 стадии костюм дошел до потребителя по стоимости 25 д.е. Этот конечный продукт исключает повторный счет поэтому ВНП включается лишь стоимость конечных продуктов, а промежуточные продукты содержат повторный счет.

Н-р: из таблицы видно что стоимость…….. в 5 раз. Раньше в России учитывали стоимость промежуточных продуктов, поэтому в России были нереальные показатели и лишь с переходом на СНС сейчас мы включаем в ВНП только стоимость конечной продукции (ДС).

3. ВНП создается в течении года , поэтому в него включается инфляция и цифры нереальные. Поэтому приходиться выделять понятия:

1) Номинальный ВНП

2) Реальный ВНП.

Номинальный ВНП – это ВНП стоимость которого выражена в текущих фактических цен. В условиях инфляции ВНП нужно очистить от растущих цен, т.е. ВНП нужно дефлировать.

Дефлятором ВНП является индекс цен.

Индекс цен- это отношение цен данного периода к ценам базового периода. Выражается формулой

Иц.- цены данного периода/ цены базового периода.

Базовый период- начальный уровень цен

Н-р: Номинал ВНП составляет 120 д.е. Инфляция составляет 13% в год . Базовый период 100% . Иц=113/100=1,13

Реальный ВНП= номинал ВНП/дефлятор.= 120 д.е./113=106, д.е.

Отсюда видно что реальный ВНП- это отношение номинального ВНП к дефлятору.

Благодаря дефлятору, т.е. коэффициенту расчета цен мы можем легко рассчитать стоимость реального ВНП.

Задача.

Номинал ВНП 180 д.е. инфляция 15%. Определить реальный ВНП.

Иц=115/100=1,15

Реальный ВНП=180/1,15=156,5 д.е.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: