Сделай Сам Свою Работу на 5

Кассовые операции коммерческих организаций и организаций.





Прогноз кассовых оборотов реализуется на практике в процессе проведения банками кассовых операций.

Кассовые операции - в широком понимании это операции с денежной наличностью, т.е. касающиеся приема и выдачи, хранения, транспортировки и инкассации денежной наличности. По своему характеру они являются высоколиквидными и не приносящими дохода. Кассовые операции банков и других структур, организаций различных форм собственности и ВЭД являются объектом достаточно жесткого и целенаправленного регулирования со стороны ЦБ РФ. Это связано с тем, что при выполнении кассовых операций формируется денежный агрегат М0, который входит во все другие агрегаты. Поэтому от того насколько рационально и по целевому назначению осуществляются кассовые операции зависит объем и структура денежной массы в целом.

ЦБРФ осуществляет регулирование в следующих направлениях:

1) разрабатывает правила ведения кассовых операций для банков и прочих организаций;

2) организует изготовление монет и банкнот;

3) разрабатывает специальные показатели, регламентирующие остатки денежной наличности как в кассах банков, так и в кассах небанковских структур;



4) осуществляет контроль за порядком ведения кассовых операций банками;

5) разрабатывает типовые формы документов, по которым банки осуществляют прием и выдачу денежной наличности.

Принципы, правила ведения кассовых операций.

В настоящее время принципы осуществления кассовых операций организациями зафиксированы в Положении ЦБРФ 373 от 12.10.2011 "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России".

К данным принципам относят:

1) организации различных форм собственности и ВидовЭД, в том числе и индивидуальные, частные предприятия хранят средства на счетах банка;

2) расчеты между организациями прежде всего осуществляются в безналичном порядке. Чтобы данное правило действовало, реализовывалось на практике, ЦБР устанавливает показатель - "предельный размер расчетов наличными деньгами между организациями и ИП по 1 договору". В настоящее время, в соответствии с указаниями ЦБ РФ 1843 от 20.06.2007, размер показателя на уровне 100 тыс. руб.;



3) для осуществления операций с наличностью организации создают кассу и ведут кассовую книгу;

4) наличные деньги в кассе хранятся в рамках специального показателя. Лимит остатка кассы, методика его определения предусмотрена ЦБ РФ, но он определяется организацией самостоятельно;

5) накопление наличных денег в кассе сверх лимита возможно лишь в дни выдачи заработной платы, стипендий, пенсий;

6) сверх лимита остатка кассы денежная наличность сдается в банк для зачисления на соответствующий счет;

7) сроки сдачи денежной наличности организациями в кассы банка различны и зависят от отраслевых особенностей, режима работы, удаленности от банка и т.д.

Лимит остатка кассы определяется:

1. Организация регулярно получает денежную наличность регулярно сдает ее в банк. Лимит остатка банка = (объем поступления наличных денег за последние 3 месяца) / (расчетный период, квартал) * период между днями сдачи денежной наличности в банк.

2. Для организаций, которые не имеют поступлений в денежной наличности, лимит рассчитывается в безналичном порядке. Лимит = (суммы выдачи наличных денег за последние 3 месяца, не включая сумму выдачи на заработную плату) / ( расчетный период, квартал) * период между днями выдачи наличных денег.

Т.о., назначение этих принципов кассовых операций организаций - минимизация налично-денежных остатков, обеспечение рационального расходования денежной наличности по целевому назначению, что содействует расширению сферы безналичных расчетов.

Кассовые операции банков предусмотрены и регламентируются положением ЦБ РФ 318 от 24.04.2008 "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки, инкассации БР в КО на территории РФ".



Кассовые операции банков более разнообразны и многогранны, чем у организаций.

Правила кассовых операций банков:

1) свободные средства банков концентрируются на корреспондентских счетах, прежде всего на корреспондентских счетах ЦБ РФ;

2) для ведения кассовых операций банки создают систему помещений: операционная касса (приходная, расходная, приходно-расходная, вечерняя касса), хранилище ценностей банка и клиентов;

3) для осуществления операций с наличностью КО устанавливают банкоматы, терминалы и другие программно-технические комплексы;

4) кассовые операции по приему и выдаче денежной наличности КО осуществляют с юридическими лицами, находящимися на обслуживании, физическими лицами и ИП

 

28.11.2013.

5) для бесперебойной выдачи наличных денег клиенту, обеспечения своевременности выплат ЦБР предусматривает для банков особый показатель "минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе банка на конец рабочего дня".

В настоящее время данный показатель рассчитывается самостоятельно.

Банк определяет как совокупный остаток по банку в целом, а также минимальные остатки наличности по филиалам и ВСП.

Информация об установленном минимальном остатке наличных денег представляется в территориальное управление БР.

При определении мин остатков денежной наличности для филиалов головной банк подходи дифференцированно с учетом специфики клиентской базы конкретного филиала и в зависимости от средних однодневных оборотов денежной наличности филиала.

До 2008, до выхода положения 318, рассматриваемый показатель устанавливался ТУ ЦБ РФ. А до 1996 года для регламентации налично-денежных остатков в кассе банка использовался совершенно другой показатель - лимит остатка кассы.

Для банков со стороны ЦБР предусмотрены типовые формы документов для операций с денежной наличностью:

- для приема наличных денег от клиента - объявление на взнос наличных длч организаций, приходный кассовый ордер для физических лиц;

- для операций выдачи наличности из касс банка предусмотрены денежные чеки для юридических лиц, расходный кассовый ордер для физических лиц.

7) наличные деньги сверх минимальных остатков в операционной кассе могут быть сданы в подразделение ЦБР (РКЦ).

Сданная в ЦБ наличность зачисляется на корреспондентский счет банка. Наоборот, если наличных денег в кассе недостаточно (не заполнен минимальный остаток) банк получает подкрепление с кор счета при наличии средств на нем, наличные деньги перечисляются из оборотной кассы РКЦ в операционную кассу банка.

Вышерассмотренные правила имеют следующее назначение:

- обеспечение своевременной выдачи наличности,

- рациональное расходование наличных денег,

- содействие расширению сферы безналичных расчетов.

ЦБ РФ, как регулятор ДКС, не только устанавливает правила ведения кассовых операций, но и контролирует их выполнение.

Что касается кассовых операций организаций, то контроль за их выполнением осущестляют банки, как уполномоченные представители ЦБР в регулировании НДО.

Банки в соответствии с кодексом РФ об АП осуществляют проверки порядка ведения кассовых операций организаций, выявляют нарушения и передают об этом информацию в налоговые органы для применения мер воздействия.

В ходе таких проверок банки контролируют следующие направления:

1) порядок ведения кассовой книги организаций;

2) контроль за полнотой оприходования наличных денег, полученных организацией из касс банка (сверяется информация кассовой книги организации с данными банка);

3) контроль за своевременность и полнотой сдачи наличных денег в кассы банка (также выявляется соответствие информации банка и данных кассовой книги организации);

4) контроль за соблюдением лимита остатка кассы и предельного размера расчета наличным между организациями по 1 договору.

В перспективе, согласно стратегии развития банковского сектора, банки будут освобождены от данной контрольной функции как несвойственной их природе.

Введение кассовых операций банки контролируются ЦБР, его подразделения, прежде всего осуществляются контроль по таким вопросам:

1) Участие банков в прогнозировании налично-денежного обращения

2) Правильность составления отчета о налично-денежном обороте банком и своевременность предоставления этой формы в ЦБР

При выявлении нарушений ЦБР применяет меры воздействия

 

 

4 вопрос.

Кассовое обслуживание банков в настоящее время осуществляет ЦБР. С 2014 года – это будут отделения главных управлений ЦБР.

На основе следующего типового договора РКЦ принимает наличность банков и выдает денежную наличность. Используются те же типовые документы что и в отношении клиентов банков.

Важнейшими источниками выдачи наличности из оборотной кассы ЦБР является текущие поступления

 

5 вопрос.

 

Инструменты валютного регулирования так же разделяются на 2 большие группы: прямые административные и косвенные.

 

К традиционным базовым прямого воздействия относят:

1. девальвация и ревальвация национальной валюты

2. установление валютного коридора

3. валютный контроль

4. лицензирование валютных операций банков

5. использование различных показателей ЦБ в области валютных операций для участников валютного рынка (Общепринятые: лимит открытой валютной позиции, размер обязательной продажи, индивидуальные: режим двух сессионных торгов)

 

Девальвация ревальвация – это регулирование курса национальной валюты: Девальвация – понижение официального курса

Ревальвация – повышение официального курса

Применяются эти инструменты в целях регулирования внешней экономической деятельности в целях стимулирования экспорта или импорта.

В нашей стране применялась в конце 1998 год в целях стимулирования экспорта и увеличение объемов поступающей экспортной выручки, что приводит к увеличения предложения иностранной валюты ее снижение ее курса и укрепление курса национальной валюты.

 

Валютный коридор – разновидность таргетирования валюты когда ЦБ устанавливает диапазон изменения курса национальной валюты.

Обычно ЦБ устанавливают в ситуации когда курс национальной валюты не стабилен имеют место его резкие скачки, и тенденции снижения курса нац вал.

В отечественной практике валютный коридор был установлен в 1995 до конца 1998 года, это был валютный коридор по доллару. В последующем валютный коридор ЦБР устанавливает с конца 2008 года, это уже валютный коридор по рублевой стоимости бивалютной корзины (доллар 55% и евро 45%).

 

Лицензирование

В настоящее время валютных лицензий не существует в соответствии с инструкцией №135 предусмотрены лицензии с валютным компонентом, однако ЦБР предусматривает дополнительные особые требовании для получения таких лицензий прежде всего это требовании квалификационного и технического характера.

Для получении лицензии с валютным компонентом ЦБР требует от банка такие требования:

1. заключения территориального отделения ЦБР о целесообразности требования выполнения банком операций

2. справки на сотрудников по внешнеэкономической деятельности

3. справка о клиентах банка готовых выполнять валютные операции в данном банке

4. копии писем иностранных банков где подтверждается их готовность на установление корреспондентских отношений с данным банком

Что касается показателей регулирующие валютные операции участников валютного рынка то, прежде всего как:

1. лимит открытой валютной операций

2. размер обязательной продажи экспортной валютной выручке на внутреннем валютном рынке

показатель лимита открытой валютной позиции имеет 2 значение с одной стороны это регулятор потерь убытков в случае неблагоприятного изменения курса иностранной валюты, а с другой стороны на макро уровне это регулятор денежно-кредитной сферы, поскольку через данный лимит ЦБР регулирует соотношение спроса и предложения, что воздействует на курс национальной валюты.

Размер обязательной продажи - это прямое воздействие ЦБР в проводимой операции на валютном рынке и установление обязательного размера продажи экспортной выручки организации , с помощью этого показателя ЦБ создают дополнительное предложение иностранной валюты на рынке что в конечном итоге ведет к укрепления национальной валюты.

В отечественной практике в 90 годы величина обязательной продажи была установлена на уровне 50%. В условиях кризиса снижение курса национальной валюты, ЦБР 1999 года временно повышает размер обязательной продажи до 75%.

В 2000 годы по мере стабилизации ситуации на внутреннем валютном рынке данный показатель постепенно поэтапно снижается и к 2006 году доводится до 0%.

Вышерассмотренные инструменты прямого регулирования в основном применяются в переходных условиях к рынке или в условиях финансового кризиса и в настоящее время во многих странах основную роль выполняют инструменты косвенного характера (валютные интервенции).

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.