Перечень вопросов для самоконтроля

Тема. Налоговые правоотношения.

Понятие и структура налогового правоотношения. Признаки налогового правоотношения. Разграничение налоговых и смежных с ними правоотношений.

Объекты налогового правоотношения. Понятие. Виды.

Налогово-правовой статус участников налоговых правоотношений.

Налогоплательщики. Плательщики сборов. Плательщики – физические лица. Плательщики – организации. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Налоговые агенты. Понятие. Права и обязанности.

Порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Представительство в налоговых правоотношениях. Виды представительства. Доверенность.

Налоговые органы как участники налоговых правоотношений. Система налоговых органов. Функции налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.

Таможенные органы. Финансовые органы.

Лица, обязанные представлять налоговым органам данные для исчисления налога и осуществления налогового контроля. Права. Обязанности.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Лица, обязанные представлять данные для организации налогового контроля. Специалисты. Эксперты. Переводчики. Свидетели. Понятие. Права. Обязанности.

Тема. Налоговые правоотношения

План проведения практических занятий

1. Понятие, признаки и структура налогового правоотношения.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, права, обязанности.

3. Крупнейшие налогоплательщики.

4. Инвестиционные товарищества в налоговых правоотношениях.

5. Налогообложение участников проекта «Сколково».

6. Налогообложение иностранных организаций и иностранных лиц.

7. Консолидированная группа налогоплательщиков.

8. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях.

9. Налоговые агенты: понятие, права, обязанности.

10. Представительство в налоговых правоотношениях.

11. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.

12. Таможенные органы. Финансовые органы.

13. Банки как участники налоговых правоотношений.

14. Правоохранительные органы в механизме государственного контроля в сфере налогообложения.

Примерная тематика рефератов, докладов

1. Статус налогоплательщика как элемент конституционного статуса гражданина (в т.ч. выделить конституционные права налогоплательщика, сформулировать их, понятие платежной морали)

2. Значение для налогового администрирования понятия «взаимозависимые лица», судебная практика по признанию лиц взаимозависимыми.

3. Характеристика юридических фактов как структурной составляющей объекта налоговых правоотношений.

4. Содержание налоговых правоотношений.

5. Налоговое консультирование как вид предпринимательской деятельности

6. Налоговые органы как агенты валютного контроля.

7. Взаимодействие налоговых органов и банков (в нормативных актах, письмах и разъяснениях ФНС России и Банка России).

8. Противодействие коррупции в налоговых органах: социальный, теоретический и практический аспекты.

9. Взаимодействие правоохранительных органов и налоговых органов.

Анализ нормативно-правовых актов

1. Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях / Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц / Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 02.04.2014) «О налоговых органах Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов. № 1. 1992.

4. Постановление КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции»

5. Письмо Федеральной налоговой службы от 23 августа 2012 г. № АС-4-2/13912 О применении приказа ФНС России от 24 апреля 2012 г. № ММВ-7-2/274@

6. Приказ ФНС РФ от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ (ред. от 02.04.2010) "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@"

7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 24.03.2011) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"

8. Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 N 101н (ред. от 06.12.2010) "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"

9. Приказ Минфина РФ от 23.03.2005 N 45н (ред. от 04.05.2010) "Об утверждении Регламента Министерства финансов Российской Федерации"

Решение практических заданий и задач

1. Статья 9 НК РФ посвящена участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Проанализируйте ее и НК РФ (Часть1) в целом и дайте ответ: является ли данный перечень открытым или закрытым?

2. Определите соотношение понятий взаимозависимые лица и аффилированные лица.

3. На основе норм налогового законодательства раскройте характер и содержание участия Центрального банка РФ в налоговых правоотношениях (со ссылками на статьи НК РФ, иных актов). Правомочен ли Центральный банк РФ принимать нормативные правовые акты в сфере налогообложения? Если да, составьте их список.

4. Вправе ли налоговые органы контролировать счета и вклады граждан? Раскройте историю вопроса. Приведите выдержки из закона (в различных редакциях).

5. Составьте схему налоговых органов.

6. О каких финансовых органах идет речь в ст. 34.2 НК РФ? Каковы их полномочия и основания для их реализации?

7. Согласно ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 НК РФ каждый обязан платить установленные налоги и сборы. Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» платежами?

8. Определите соотношение налогового права с другими отраслями российского права.

9. Определите соотношение налогового права с другими подотраслями и институтами финансового права.

10. Определите соотношение понятий:

- налоговое законодательство;

- законодательство о налогах и сборах;

- законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

11. Проанализируйте состав источников налогового права, принимаемых Правительством РФ. На какие группы их можно разделить (по тематике)?

12. Охарактеризуйте нормотворчество по вопросам налогообложения ФНС России и ФТС России.

13. Составьте перечень источников налогового права на региональном и местном уровне (на примере Тамбовской области и муниципальных образований на ее территории).

14. Что позволяет отграничить нормы налогового права от административных и гражданских? Приведите примеры.

15. Назовите имена ученых, которые привнесли свой вклад в становление науки налогового права.

Перечень вопросов для самоконтроля

1. Дайте понятие налогового правоотношения.

2. Каково место налоговых правоотношений в системе финансовых правоотношений?

3. Сформулируйте понятие налогоплательщика (плательщика сбора).

4. Очертите круг налогоплательщиков.

5. Назовите права налогоплательщиков (плательщика сбора).

6. Назовите обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).

7. Охарактеризуйте институт представительства в налоговых отношениях.

8. Определите правовой статус налоговых агентов.

9. Какова система налоговых органов.

10. Перечислите функции налоговых органов.

11. Назовите иных участников налоговых отношений.

12. Определите роль «иных участников» в налоговых отношениях.

Примерные вопросы для тестирования

1. Налоговый агент – это

(?) лицо, которое уплачивает налог

(?) банк

(?) бухгалтерия организации

(?) правильный ответ отсутствует

2. Если по налогу установлены налоговые льготы, они применяются

(?) в обязательном порядке

(?) по волеизъявлению налогоплательщика

3. Консолидированной группой налогоплательщиков признается

(?) добровольное объединение налогоплательщиков

(?) добровольное объединение крупнейший налогоплательщиков

(?) добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций

(?) инвестиционное товарищество

4. Не имеет права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов

(?) Федеральная налоговая служба

(?) Инспекция Федеральной налоговой службы по району

(?) Федеральная таможенная служба

(?) Все указанные органы НЕ имеют на это права

5. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах,

(?) лишает его права иметь представителя

(?) не лишает его права иметь представителя

6. Бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах – это

(?) право налоговых органов

(?) обязанность налоговых органов

7. Что НЕ относится к правам налоговых органов?

(?) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика

(?) налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

(?) осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения

(?) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации

(?) все вышеуказанное относится к правам налоговых органов

8. Обязаны ли банки исполнять поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента

(?) да

(?) нет

(?) только с санкции прокурора

(?) только на основании судебного решения

9. Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании

(?) доверенности

(?) нотариально удостоверенной доверенности

10. Налоговые органы

(?) составляют единую централизованную систему контроля

(?) делятся на федеральные и региональные

(?) делятся на федеральные, региональные и местные

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: