ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ПРОМЫШЛЕННО-ГУМАНИТАРНЫЙ КОЛЛЕДЖ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по производственной практике

(практике по профилю специальности)

для студентов специальности 38.02.01

«ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (по отраслям)»

ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Воронеж 2013

Составители: Шилова Т.В., Бойкова Е.К.

ББК

Методические указания по производственной практике (практике по профилю специальности) для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» III курса / ВГПГК, сост. Т.В. Шилова, Бойкова Е.К., Воронеж, 2013.

В методических указаниях изложена программа, основные положения по организации, проведению и контролю прохождения Производственной практики (практике по профилю специальности) по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» для студентов 3-го года обучения, которая включает в себя требования к содержанию отчетов по практике, вопросы к защите отчетов по практике.

Предназначена для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», руководителей производственной практики (практики по профилю специальности) от колледжа и предприятия (организации).

промышленно-гуманитарный

колледж, 2013 г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….4

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СТУДЕНТА-ПРАКТИКАНТА……………………….6

3. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ………….......7

3.1. Цели и задачи второго этапа практики………...…………………………………7

3.2. Темы для изучения……..……………………………………………………….....8

3.3 Перечень налоговых деклараций и налоговых форм для заполнения

на базе конкретного предприятия (приложение к п.3)……………………………..10

3.3. Порядок составления и оформления отчета…..……………………………..11

3.4. Вопросы к зачету по практике……………………..……………………………12

ЛИТЕРАТУРА……………………………………………..…………………………….15

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………..…………………………...16

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Производственная практика (практика по профилю специальности)ПМ.03 студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» проводится в течение 3 года обучения в колледже, продолжительностью – 2 недели.

Производственная практика (практика по профилю специальности) является продолжением учебных занятий и имеет своей целью закрепление умений и навыков, полученных во время теоретических, практических занятий, а также по темам, вынесенным на самостоятельное изучение.

Производственная практика (практика по профилю специальности) студентов проводится, как правило, на предприятиях, в учреждениях, организациях различных организационно-правовых форм и форм собственности на основе прямых договоров, заключаемых между предприятием и учебным заведением.

Договоры на практику могут быть оформлены также и по личной договоренности между студентами и администрацией предприятий, которые предоставляют студентам места практики, отвечающие требованиям профиля подготовки специалистов – работников налоговых служб.

Руководитель практики от учебного заведения предоставляет каждому студенту методические указания с разъяснениями этапов прохождения практики и вопросов, подлежащих рассмотрению в ходе практики, а также помогает оформить договор и письмо-направление.

Перед выходом на практику проводится инструкция по технике безопасности.

В свою очередь, руководитель практики от предприятия должен рассмотреть со студентами вопросы, непосредственно связанные со спецификой данного предприятия.

Руководители практики (от учебного заведения и предприятия) несут ответственность за организацию работы практикантов. В их совместные обязанности входят: контроль за полнотой и степенью усвоения студентами программных вопросов, консультирование практикантов по возникающим вопросам.

Руководитель практики от учебного заведения осуществляет контроль путем собеседования по изучаемым вопросам и просмотром накопленных документов – еженедельно в соответствии с графиком

Руководитель практики от предприятия несет ответственность за организацию работы практикантов на своем участке работы, проверяет содержание записей в дневнике-отчете о проделанной работе, оценивает правильность и своевременность ее выполнения.

Результаты практической (проделанной) работы студенты отражают в отчете.

К отчету прилагается дневник прохождения производственной практики, в котором студент фиксирует свою работу по дням прохождения практики.

Для написания отчета по практике, студент подбирает нормативный и иной материал, надлежащим образом обрабатывает его в последовательности расположения разделов (тем) и вопросов программы практики.

По окончании практики, руководитель от учебного заведения проверяет у каждого студента наличие типового договора, правильность оформления дневника прохождения практики, отчета по практике, рассматривает производственную характеристику с оценкой, данной студенту руководителем практикой от предприятия. Затем отчет студента выносится на защиту для выставления итоговой оценки по практике.

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СТУДЕНТА-ПРАКТИКАНТА, ЕГО ОБЯЗАННОСТИ

1. Студент должен ознакомиться с методическими указаниями по производственной практике (практике по профилю специальности) и организовать свою работу в соответствии с утвержденной программой практики.

2. Студент-практикант должен знать и выполнять правила внутреннего распорядка, техники безопасности, и охраны труда, утвержденные на предприятии.

3. Явка студентов на практику и выполнение работ фиксируется руководителем практики от предприятия.

4. Сокращение сроков практики не допускается.

5. Приступая к изучению отдельных разделов программы, студенту-практиканту следует ознакомиться с законодательными актами, стандартами и инструкциями по бухгалтерскому учету.

6. Руководитель практики от предприятия в соответствии с планом практики организует работу практикантов, консультирует их и осуществляет контроль над полнотой и степенью освоения ими программных вопросов, просматривает накапливаемые ими материалы еженедельно.

7. Если студент не успел выполнить программу практики в отведенные сроки по болезни или по другим уважительным причинам, он проходит практику по индивидуальному плану.

8. Для сдачи зачета по производственной практике (практике по профилю специальности) студент должен представить:

1) отчет по производственной практике;

2) производственную характеристику на бланке (Приложение 2) или в произвольной форме, в которой руководитель практики от предприятия дает отзыв о выполненной студентом работе, содержании собранного материала, оценивает его теоретическую подготовку, деловые качества, организаторские способности;

3) отзыв руководителя практики от колледжа:

– о выполнении программы практики;

– об уровне теоретической подготовки;

– о качестве подобранных практических материалов и изложении теоретических вопросов в отчете по практике.

Отзыв с оценкой должен быть написан на обратной стороне титульного листа отчета по практике.

9. Зачет по практике сдается руководителю практики от колледжа. Оценка заносится в зачетную книжку и учитывается при итоговой государственной аттестации.

СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ (ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ)

Цели и задачи практики

Производственная практика (практика по профилю специальности) для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» продолжительностью 2 недели проводится на базе предприятий и имеет своей целью получение профессиональных знаний в области налогообложения и налогового учета.

В последнее десятилетие минувшего века в России произошли серьезные изменения в налоговой политике и, безусловно, наиболее значимым стало вступление в силу Налогового кодекса Российской Федерации. Процесс реализации налоговой политики государства связан с оптимизацией решения экономических проблем государства. Таким образом, налоговый механизм выступает как экономический рычаг регламентации системы налоговых отношений, который формирует совокупность условий и правил применения на практике положений налоговых законов. Принятие оптимального налогового механизма означает как выбор разумных налогов, так и правила их исчисления и уплаты в бюджет. Для налогового работника особенно важно разбираться в правильности исчисления налогов, действующих как для физических, так и для юридических лиц.

Вступление в силу нового Налогового кодекса дало начало такому новому понятию, как налоговый учет, который разграничивает данные бухгалтерского учета в целях формирования фактической себестоимости и данные бухгалтерского учета в целях формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Следовательно, для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» особенно важно знать и уметь применять Главу 25 НК РФ «Налог на прибыль» где и прописано различие между бухгалтерским и налоговым учетом.

Построение курса практики предполагает последовательное изучение основных налогов и налогового учета. Вопросы данной части практики слабо связаны между собой и могут предлагаться к изучению студентам в разной последовательности.

Так как налогообложение строится на заполнении соответствующих налоговых деклараций и расчетов, а налоговый учет – на заполнении реестров налогового учета, следовательно, рекомендуется требовать от студентов соответствующей заполненной документации по данным предприятия – базы прохождения практики – как приложения к отчету о прохождении практики.

Рекомендуется требовать от каждого студента, независимо от выбранной темы для изучения, заполнения всех налоговых деклараций.

Темы для изучения

Тема 1Организация налогового учета

Понятие налогового учета. Регистры налогового учета. Порядок ведения налогового учета и расчет налогооблагаемой базы.

Тема 2Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

2.1 Структура учетной политики. Учет основных средств, нематериальных активов, незавершенного производства. Учет и списание товаров. Оценка незавершенного производства и готовой продукции на складе. Списание общехозяйственных расходов, расходов будущих периодов. Учет выручки от реализации в целях исчисления НДС. Учет доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.

2.2 Структура учетной политики. Учет выручки от реализации в целях исчисления НДС. Учет доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.

2.3 Структура учетной политики. Учет кредитов и займов. Создание резервов предстоящих расходов и платежей, резервов по сомнительным долгам. Учет по договорам на капитальное строительство.

Тема 3 Налог на добавленную стоимость

Понятие НДС. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение места реализации и даты реализации товаров (работ, услуг). Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Документальное оформление НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС. Общий порядок возмещения НДС. Сроки и порядок уплаты. Получение и возврат авансов. Авансы, полученные через посредника. Условия, когда НДС нельзя принять к вычету. Учет невозмещаемого НДС. Организации, которые могут получить освобождение. Правила предоставления освобождения. Документы, которые надо подать в налоговые органы для получения освобождения от НДС. Понятие излишне взысканных налогов. Понятие уплаченных налогов. Излишне уплаченный НДС. Возмещение НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%. Возмещение НДС по другим операциям.

Тема 4 Акцизы

Круг плательщиков. Объекты налогообложения. Операции, освобождаемые от налога. Налоговые ставки по видам подакцизных товаров. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации подакцизных товаров. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и режим налогового склада. Порядок отнесения сумм налога и порядок применения налоговых вычетов.

Тема 5 Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики НДФЛ. Понятие налогового резидента РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налоговыми агентами НДФЛ.

Тема 6 Страховые взносы во внебюджетные фонды

Виды страховых взносов. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами у работодателя. База для начисления и тарифы страховых взносов. Сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями. Выплаты по авторским договорам. Исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП) и приравненными к ним лицами. Контроль за уплатой взносов.

Тема 7 Транспортный налог

Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты налога. Правила отнесения на затраты по производству и реализации продукции, выполненных работ, предоставленных услуг.

Тема 8 Государственная пошлина

Понятие гос. пошлины. Плательщики. Размеры гос. пошлины. Случаи взимания гос. пошлины.

Тема 9 Налог на имущество организаций

Плательщики налога. Объект налогообложения. Понятие среднегодовой стоимости имущества организации. Предельный размер налоговой ставки. Правила установления конкретных ставок налога. Порядок исчисления и уплаты данного налога.

Тема 10 Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Основные понятия (вмененный доход, базовая доходность, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности). Объект налогообложения. Ставка единого налога. Порядок расчета суммы единого налога. Виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход. Ведение бухгалтерского учета при ЕНВД.

Тема 11 Упрощенная система налогообложения.

Два способа уплаты Единого налога (расчет налога со всех полученных доходов; расчет налога с доходов, уменьшенных на расходы). Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения. Патент. Ведение налогового учета при УСН.

3.3 Перечень налоговых деклараций и налоговых форм для заполнения на базе конкретного предприятия (приложение к п. III)

1. Расчет по налогу на прибыль.

2. Налоговая декларация по налогу на прибыль.

3. Расчеты по НДС.

4. Налоговая декларация по НДС.

5. Расчет по налогу на имущество предприятий.

6. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

7. Налоговая карточка по учету доходов и расчет НДФЛ.

8. Налоговая декларация по НДФЛ, а также декларации по имущественным, социальным, профессиональным вычетам по НДФЛ.

9. Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия.

10. Справка о доходах физических лиц.

11. Расчет единого налога и налоговая декларация по УСН

12. Расчет единого налога с вмененного дохода и налоговая декларация по ЕНВД.

3.4 Порядок составления и оформления отчета

1. Материалы к отчету должны подбираться систематически путем работы студентов со специальной литературой и нормативными источниками, заполнения налоговых деклараций и налоговых форм на базе конкретного предприятия.

2. Отчет о производственной практики объемом не менее 30 страниц печатного текста. Оформление отчета должно соответствовать установленным требованиям, предъявляемым к текстовым документам. Допускается оформление отчета от руки. Тогда отчет должен быть написан аккуратно, разборчиво, на листах бумаги формата А4.

3. Приложения (бланки, таблицы расчетов) нумеруются отдельно, и прикладываются в конце отчета.

4. Отчет сдается не позднее срока, указанного руководителем практики.

5. Отчет включает в себя:

1) титульный лист;

2) содержание;

3) отчет о выполнении программы практики;

4) список использованной литературы;

5) приложение заполненных заполнения налоговых деклараций и налоговых форм;

6) отзыв руководителя практики от колледжа.

Вопросы к зачету по практике

1. Дать характеристику плательщикам налога на прибыль.

2. Раскрыть базовую схему расчета налога на прибыль.

3. Представить классификацию доходов и расходов по налогу на прибыль.

4. Охарактеризовать необлагаемые доходы и неучитываемые расходы по налогу на прибыль.

5. Определить момент признания доходов.

6. Дать характеристику кассовому методу и методу начисления доходов и расходов.

7. Определить сумму доходов от реаизации.

8. Дать характеристику внереализационным доходам.

9. Определить налогооблагаемые суммы внереаализационных доходов.

10. Определить момент признания расходов.

11. Дать характеристику материальным расходам, связанных с производством и реализацией

12. Дать характеристику расходам на оплату труда по налогу на прибыль.

13. Раскрыть понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения.

14. Охарактеризовать правила начисления амортизации основных средств в налоговом учете.

15. Дать характеристику прочим расходам, связанных с производством и реализацией.

16. Охарактеризовать внерализационные расходы по налогу на прибыль.

17. Как производится уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет.

18. Раскрыть сроки представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль.

19. Раскрыть сущность НДС.

20. Дать понятие плательщиков НДС.

21. Раскрыть сущность понятия освобождения от НДС.

22. Определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС.

23. Дать характеристику «исходящего» НДС с реализации в РФ.

24. Дать характеристику «входящего» НДС.

25. Охарактеризовать порядок вычетов «входящего» НДС в отдельных ситуациях.

26. Объяснить правила восстановления «входящего» НДС, ранее принятого к вычету.

27. Дать характеристику различным видам счетов-фактур.

28. Дать понятие акциза.

29. Дать характеристику особенностям взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

30. Охарактеризовать отнесение сумм акцизов на стоимость подакцизных товаров или на расходы.

31. Раскрыть порядок представления налоговых вычетом и расчет суммы акциза, подлежащего уплате или возврату.

32. Раскрыть экономическое содержание плательщиков НДФЛ, налогового и отчетного периодов, а также ставки налога.

33. Раскрыть порядок исчисления НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставки 13 %.

34. Дать характеристику стандартным вычетам по НДФЛ.

35. Дать характеристику социальным налоговым вычетам по НДФЛ.

36. Представить характеристику имущественным вычетам, предоставляемым при продаже личного имущества и приобретении жилья.

37. Охарактеризовать профессиональные налоговые вычеты и условия их предоставления по НДФЛ.

38. Раскрыть порядок налогообложения НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

39. Раскрыть порядок удержания и уплаты НДФЛ в бюджет.

40. Раскрыть порядок представления налоговой декларации по НДФЛ.

41. Охарактеризовать виды страховых взносов.

42. Дать характеристику плательщикам страховых взносов.

43. Охарактеризовать объект обложения страховыми взносами у работодателей.

44. Раскрыть базу для начисления и тарифы страховых взносов для работодателей.

45. Дать характеристику срокам уплаты и представления отчетности по страховым взносам.

46. Охарактеризовать порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП и приравненным к ним лицами.

47. Дать характеристику плательщикам налога на имущество организаций.

48. Определить объекты обложения, порядок расчета налога на имущество организаций.

49. Дать характеристику плательщикам транспортного налога.

50. Охарактеризовать объекты обложения транспортным налогом.

51. Объяснить правила расчета и сроки уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.

52. Дайте понятие упрощенной системы налогообложения. В каких случаях она применяется?

53. Дайте понятие метода учета налогооблагаемой базы.

54. Какие виды субъектов-налогоплательщиков могут применять упрощенную систему налогообложения?

55. Дайте понятие налоговой декларации.

56. Раскройте понятие «налогоплательщики». Назовите главный признак налогоплательщиков. Объекты налогообложения.

57. Перечислите права налогоплательщиков. Какова классификация прав налогоплательщиков?

58. Перечислите обязанности налогоплательщика.

59. Кого называют взаимозависимыми лицами?

60. Кого называют налоговыми агентами? Перечислите права налоговых агентов.

61. Перечислите обязанности налогового агента.

62. Расскажите о постановке на учет организации или иного лица, зарегистрировавшегося в качестве индивидуального предпринимателя.

63. Расскажите о постановке на учет физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям.

64. Как происходит переучет налогоплательщика?

65. Расскажите о снятии с учета в налоговом органе организаций и физических лиц.

66. Перечислите органы и учреждения, которые обязаны предоставлять информацию, связанную с учетом налогоплательщиков, в налоговые органы.

67. Объекты обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, расчет.

68. Сущность налога на вмененный доход.

69. Единый налог по результатам деятельности индивидуальных предпринимателей.

ЛИТЕРАТУРА

1. Ашомко Т. А., Проваленко О. Н. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. – М: ООО НПО «Вычислительная математика и информатика», 2012

2. Бакаев А. С. Бухгалтерское обеспечение налогообложения прибыли. – М.: Бухгалтерский учет, 2011

3. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2012

4. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. – М.: Финансы и статистика, 2010

5. Волков Н. Г. Бухгалтерский учет и отчетность предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2011

6. Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2011

7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: «Инфа-М», 2012

8. Кузнецова Г. А. Счет 50. Учет и оформление кассовых операций. – М.: Издательство ПРИОР, 2012

9. Луговой А. А. Учет основных средств, нематериальных активов, долгосрочных инвестиций. – М.: Финансы и статистика, 2010

10. Оганесян А. А., Печерская Г.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2011

11. Харитонов С. А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Практический журнал для бухгалтера «Главбух». – М.: Издательский Дом «Главбух», 2011-2009.

12.Бухгалтерские заметки – ежемесячный журнал. – г. Воронеж.: ООО «Семья», 2011-2010.

13.Помощник бухгалтера – практический журнал. – г. Брянск: ООО «Альбета», 2011-2009.

14.Положения по бухгалтерскому учету и отчетности.

15.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

16.Еженедельники: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета».

17.Налоговый Кодекс: Ч. 1-2.

18.www.buhqalteria.ru

19.www.buhqot.ru

20.www.buhpomosch.ru

21.www.qlavbukh.ru

22.www.pravcons.ru

23.www.qrandars.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Дневник прохождения производственной практики

Дата	Рабочее место	Краткое содержание выполненных работ	Подпись руководителя практики от предприятия

Приложение 2

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

студента Воронежского государственного промышленно-гуманитарного колледжа _____________________________________________________________________________________

^{(фамилия, имя, отчество)}

группы ____________ специальности ____________________________________________________

1. В период производственной практики с ______________г. по _________________г. студент ___________________________________ в _______________________________________________

^{(фамилия, инициалы) (наименование предприятия, организации, учреждения)}

выполнял производственные задания на __________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

^{(перечислить рабочие места и основные виды работ)}

_____________________________________________________________________________________

Качество выполненных работ, знание технологического процесса (обращение с оборудованием, приборами и инструментами)

______________________(подробный отзыв)______________________________________________

_____________________________________________________________________________________

1.2. Трудовая дисциплина ______________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

2. Заключение: студент _________(фамилия, имя, отчество)_________________________________

показал__________(оценка)_________________________________ производственную подготовку.

Руководитель практики от предприятия __________________________________________________

Руководитель практики от ВГПГК _______________________________________________________

Приложение 3

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: