Формирование и распределение прибыли

Пояснения к таблице 15:

1. Выручка от реализации берется из расчетов в главе 7.1.

2. Прямые (переменные) затраты берутся из таблицы 8.

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. В строке 4 учитываются все постоянные расходы за исключением амортизационных отчислений.

5. Прибыль от основной деятельности представляет собой разность между маржинальной прибылью и накладными расходами.

6. Выплаты по кредиту и внереализационные доходы и расходы берутся по данным предприятия.

7. Балансовая прибыль представляет собой разность между прибылью от основной деятельности и выплатами по кредиту, амортизационными отчислениями и внереализационными доходами и расходами.

8. Налог на имущество берется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

9. Налогооблагаемая прибыль представляет собой балансовую прибыль за вычетом местных налогов и налога на имущество.

10. Налог на прибыль взимается в размере 20% от налогооблагаемой прибыли.

11. Чистая прибыль определяется как разность между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

План денежных потоков

Пояснения к таблице 16:

1. Выручка от продаж и внереализационные доходы берутся из таблицы 15.

2. Итого приток денежных средств рассчитывается как сумма статей 1-5.

3. Данные по платежам берутся из ранее выполненных расчетов.

4. Итого отток денежных средств рассчитывается как сумма платежей.

5. Прирост денежной наличности определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств.

Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход равен издержкам производства. Она определяется графическим и аналитическим методами.

СФИ – совокупные фиксированные издержки;

- цена за единицу продукции;

- переменные издержки на единицу продукции.

Выручка и издержки при таком объеме будут равны 38761,933 т.р.

7.6 Балансовый план

Пояснения к таблице 17:

1. Раздел «Внеоборотные активы» заполняется по ранее выполненным расчетам.

2. Запасы сырья и материалов можно рассчитать по формуле:

И – интервал в днях между двумя смежными поставками;

3. Денежную наличность можно брать как

ФОТ - фонд оплаты труда за декабрь;

Н-налоги за декабрь, вносимые в январе следующего года;

Ссм- нормальная задолженность перед поставщиками за сырье и материалы, вносимые в январе следующего года;

Пр- прибыль, переходящая на следующий год.

Эти суммы должны быть на расчетном счете к концу планового периода.

4. Счета к оплате – сумма нормальной дебиторской задолженности потребителей. Принимается в размере 1/12 годового объема продаж.

5. Краткосрочные обязательства заполняются в соответствии со статьями 2.5 и 2.6 актива баланса.

7.7 Расчет основных плановых технико-экономических показателей

Таблица 18. Основные плановые технико-экономические показатели
Показатели	Формула для расчета	Единицы измерения	Значения
1.Производственная мощность	По данным предприятия	тонн/год
2.План по производству (производственная программа)	По данным предприятия	тонн/год
3.Производительность труда		тонн/Чел.год	2561,048
	Тыс. руб./ Чел.год	1906,49
4.Объем продаж (выручка от реализации)		Тыс. руб.	63869,868
5.Точка безубыточности		тонн	46123,58
6.Запас финансовой прочности		%	39,31
7.Валовая (балансовая) прибыль		Тыс. руб.	14980,312
8.Маржинальная прибыль		Тыс. руб.	37620,214
9.Операционный рычаг		разы	2,5
10.Рентабельность руды		%	23,28
11.Рентабельность продаж		%	17,91
12.Затраты на 1 рубль реализованной продукции		Руб./руб.	0,77
13.Коэффициент общей ликвидности			2,28
14.Фондоотдача		Руб./руб.	2,06

Заключение

В данной курсовой работе мною была дана характеристика операционной системы предприятия, план по маркетингу и сбыту, планирование производственной программы, планирование потребности в материально-технических ресурсах, планирование численности и фонда оплаты труда, планирование издержек на производство продукции, финансовый план, график безубыточности, расчет основных технико-экономических показателей.

Чистая прибыль предприятия за год составила 11438,432 т.р. Затраты на производство продукции составили 49130,656 т.р. при объеме реализации 76000 тонн в год, безубыточным является производство 46123,58 тонн. То есть предприятие может снизить производство на 39,31%, оставаясь в зоне безубыточности. Следовательно, запас финансовой прочности составляет 39,31%. Рентабельность производства руды составляет 23,28%. Коэффициент общей ликвидности, равный 2,28, находится в пределах нормы, следовательно, денежные средства, необходимые для осуществления производственной деятельности, используются достаточно эффективно. Фондоотдача составляет 2,06.

На один рубль реализованной продукции приходится 0,77 рублей затрат, следовательно, предприятие получает с каждого рубля от реализации продукции 0,23 рубля прибыли.

В целом разработанный план является оптимальным для предприятия, оно получает запланированную прибыль при оптимальном использовании своих фондов.

Список используемых источников:

1. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000

2. Ляпцев Г.А., Мусина К.Г. Планирование на предприятиях горной промышленности: учебное пособие, УГГУ, 2007.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: