Сделай Сам Свою Работу на 5

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)





Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления.

Для отдельных категории налогоплательщиков вычет устанавливается в размере от 500 до 3000 руб. (инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС)

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.



Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) превысил 280 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты (ст.219)

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений; суммы пожертвований, перечисленных религиозным организациям, на осуществление ими уставной деятельности, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;



2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях,

2а) в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей/

При этом образовательное учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность, а также должно быть представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

3а) По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

4)сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных налогоплательщиком с негосударственными пенсионными фондами в свою пользу, в пользу супруга, детей инвалидов и (или) суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде, страховых взносов по договорам добровольного страхования



5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Специальные налоговые вычеты (кроме суммы на благотворительные, расходов на обучение детей, дорогостоящее лечение) представляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности по всем не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Имущественные налоговые вычеты (ст.220)

Имущественные вычеты представляются в двух вычетах:

1) по расходам на строительство или приобретение жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. израсходованных на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, а также суммы направленные на погашение % по кредиту, полученных на строительство или приобретение жилья. Вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом, строительство, земельные участки для получения вычета подается декларация, копия свидетельства на собственность и факт оплаты собственником приобретаемого имущества. Вышеперечисленные документы можно представить в налоговую в течение налогового периода не дожидаясь апреля. При получении распоряжения на вычет налоговой инспекции, представить работодателю, тем самым заявить право на вычет в течение всего налогового периода. Если декларация сдается по окончанию налогового периода (до 30.04. следующего года) налогоплательщик пишет заявление на возврат суммы налога по вычету в котором указывается счет, на который должна быть перечислена сумма налога.

2) доходы от продажи имущества в виде суммы полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи домов, квартир, дач, земельных участков находящихся в собственности более трех лет вычет предоставляется в размере 1 000 000 руб., а также суммы полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи самого имущества, находящегося в его собственности менее трех лет – вычет предоставляется в пределах 250 000 руб.

Профессиональные налоговые вычеты

1) Профессиональные налоговые вычеты получают налогоплательщики:

- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- и другие лица занимающиеся частной практикой, получаю вычет в сумме фактически произведенных или документально подтвержденных непосредственно связанных с извлечением дохода (расходы определяются в порядке установленном налогом на прибыль) при отсутствии документов подтверждающих расходы, налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы дохода.

2) Налогоплательщики получающие доходы от выполнения ТРУ по договорам гражданско-правового характера в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных доходов непосредственно связанных с выполнением работ, услуг.

Налоговые ставки (ст.224)

Налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

1. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы ТРУ в части превышения размеров;

2. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров;

3. суммы экономии на %-ах при получении налогоплательщиками заемных средств, если сумма % меньше 2/3 ставки рефинансирования ставки ЦБ на дату получения средств или 9% годовых по валютным заемным средствам.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.