Тема 1. Введение в налоговое право

Контрольные вопросы

1. Понятие налогового права. Налоговое право как наука. Налоговое право как учебная дисциплина.

2. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

3. Предмет и метод налогового права.

4. Источники налогового права.

5. Нормы налогового права.

6. Налоговые правоотношения.

7. Принципы налогового права.

Практические задания

Задание 1.Укажите верный ответ. Предметом налогового права являются:

1) отношения по установлению и взиманию налогов и сборов; отношения, возникающие по поводу привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение на­логовых правонарушений;

2) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в свя­зи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и
иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) отношения по установлению налогов и сборов; от­ношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения по уплате взносов в государственные внебюджетные фонды; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контро­ля; отношения, возникающие при привлечении налого­плательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) отношения по установлению налогов и сборов; от­ношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в свя­зи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения; отношения, возникающие по поводу обжалования актов налоговых органов и дейст­вий (бездействия) их должностных лиц.

Задание 2. Что понимается под установлением налогов и сборов? Какой порядок установления налоговых платежей за­креплен законодательством, на каких нормах Конститу­ции РФ он основан?

Задание 3. Руководитель общества с ограниченной ответственностью име­ет долю в размере 25% в другом обществе с ограниченной ответствен­ностью. Можно ли признать лица взаимозависимыми?

Задание 4.С какого момента лицо признается налогопла­тельщиком:

- с момента получения уведомления об уплате налога;

- с момента получения требования об уплате налога;

- с момента присвоения индивидуального номера на­логоплательщика;

- с момента внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков;

- с момента возникновения обязанности уплачивать налог?

Задание 5. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставля­ется в наследство 10-летнему внуку Д.

Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

Как вы думаете, из каких средств должен быть уплачен данный налог?

Задание 6. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, получен­ных за истекший год, и поручил представить ее в налого­вый орган до 30 апреля текущего года своему представи­телю — гр-ну П. Доверенность на совершение этого дей­ствия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок дек­ларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично.

Кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае?

Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?

Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме?

Задание 7.Укажите неверные утверждения. Поясните свой ответ. Налогоплательщиками являются:

граждане РФ — налоговые резиденты РФ;

граждане РФ — налоговые нерезиденты РФ;

иностранные граждане;

российская организация;

российское юридическое лицо;

иностранная компания;

филиал российского юридического лица;

филиал иностранного юридического лица;

иное обособленное подразделение российского юридического лица;

международные организации;

филиал международной организации, созданный на территории России.

Задание 8. Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО в налоговых отношениях:

руководитель ООО;

аудиторская фирма;

адвокат;

судья арбитражного суда;

судья суда общей юрисдикции;

руководитель налогового органа;

гр-н П., сотрудник ООО;

инспектор налогового органа;

АО «Банк-Кредит»?

Задание 9. Оцените правомерность следующих утвержде­ний:

взаимозависимыми лицами для целей налогообло­жения признаются физические лица, если одно физиче­ское лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или если лица состоят в соот­ветствии с семейным законодательством Российской Фе­дерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечи­теля и опекаемого;

суд может признать лица взаимозависимыми по Ос­нованиям, предусмотренным ст. 20 НК РФ;

физические лица – налогоплательщики обязаны:

уплачивать законно установленные налоги;

встать на учет в налоговых органах;

вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);

письменно сообщать в налоговый орган об откры­тии или о закрытии счетов в кредитных организациях.

Задание 10. Гражданин Польши в связи со служебной необ­ходимостью пребывает на территории Российской Феде­рации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российски­ми городами, поэтому он приезжает в Россию на собст­венном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.

Будет ли этот гражданин являться плательщиком транс­портного налога по законодательству Российской Федера­ции?

Задание 11.Гражданин Франции, деятельность которого свя­зана с пребыванием на территории Российской Федера­ции, обратился к юристу с вопросом, будет ли он призна­ваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме его пребывания в России:

г. — январь — февраль, 20 мая — 27 июля;

г. — январь — март, 1 ноября — 20 декабря;

г. — февраль — апрель, июнь — август, октябрь;

г. — январь, апрель, июль, сентябрь. Дайте консультацию по данному вопросу.

Задание 12. Имеет ли право организация пользоваться льго­тами по налогу на имущество организаций, если они за­креплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответст­вующем региональном законе?

Задание 13. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сум­ме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены. Налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 14. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2010 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации и почему?

Задание 15. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика?

Задание 16. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70%, а организация В — учредителем организации С с долей участия 40%. Признаются ли организации А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения?

Задание 17. Организация А является учредителем организации В с долей участия 40%, организация В — учредителем организации С с долей участия 80%, а организация С — учредителем организации Д с долей участия 50%. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью применения цен по сделкам между организациями А и Д; между организациями В и С; между организациями А и С?

Задание 18. Налоговый агент — организация А — не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?

Задание 19. Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 руб., пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 руб., превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 руб. Определите размер дивиденда, полученного участником общества.

Задание 20. Организация А имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация?

Задание 21. Кто из перечисленных лиц является налоговым агентом:

организация, выплачивающая доход по трудовым договорам;

индивидуальный предприниматель, выплачиваю­щий доход физическим лицам по гражданско-правовым договорам;

индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход организациям по гражданско-правовым договорам;

организации, выплачивающие доход российским организациям;

организации, выплачивающие доход иностранным организациям;

внедренный в структуру налогоплательщика налого­вый инспектор;

страховая организация, выплачивающая застрахо­ванному лицу страховую сумму;

банк, начисляющий доход в виде процентов по вкладу физического лица;

банк, выплачивающий доход в виде процентов по вкладу физического лица;

физическое лицо, возвращающее банку кредит?

Задание 22. Укажите верное утверждение. В компетенцию налоговых органов входит:

- учет налогоплательщиков, налоговых агентов и дру­гих обязанных лиц;

- проведение налоговых проверок;

- при­остановление операций по счетам налогоплательщика;

- контроль за расходами физического лица;

- разъяснение действующего законодательства;

- прием денежных средств в уплату налогов;

- консультирование по вопросам налого­обложения;

- назначение представителя налогоплательщика;

- соблюдение налоговой тайны;

- истребование от налогоплательщиков и иных обязанных лиц документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

- кон­троль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин;

- приостановление действия лицензий на осу­ществление определенных видов деятельности;

- формиро­вание налоговых постов;

- предъявление исков о ликвидации организаций.

Задание 23. АО заключило с гр-ном Т. договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рассрочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами (гр-н Т. является директором АО, а также собственником 100% акций этого АО), проверил правиль­ность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз.

На этом основании налоговый орган принял решение о привлечении АО к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, моти­вируя это тем, что АО, передавая гр-ну Т. кварти­ры, должно было учесть полученную гр-ном Т. материаль­ную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц.

АО обратилось в суд с заявлением о призна­нии данного решения налогового органа недействитель­ным, указав, что налоговый орган не имел права прове­рять цену сделки, так как АО и гр-н Т. не явля­ются взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ.

Являются ли АО и гр-н Т. взаимозависимыми лицами? Могли налоговый орган в данной ситуации про­верять соответствие цены сделки рыночной?

Является ли АО налоговым агентом по отно­шению к гр-ну Т. как директору АО и как сторо­не по договору купли-продажи квартир?

Задание 24. ОАО «Б» приобрела оборудование у АО «А». При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. N проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначислены НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: