Расчет экономических показателей
Экономические показатели включают в себя: себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, доходная ставка (цена) на погрузочно-разгрузочные работы (ПРР) и перевозки, рентабельность ПРР и перевозок, финансовые результаты.
3.2.1. Калькуляция себестоимости работ. Для калькуляции себестоимости работ по добыче, перевозке и выгрузке песка необходимо заполнить бухгалтерский отчет, представленный в табл. 4.1., о затратах по содержанию технологического оборудования, занятого на доставке песка: землесосов – в пункте добычи, флота – на перевозке, гидроперегружателей на выгрузке.
В таблице 4.1. п. 2 «Отчисления во внебюджетные государственные фонды» по всем графам определяется по расчету:
Zвгфi = (S Квгф × ФОТi) /100 (4)
где Zвгфi – сумма отчислений во внебюджетные государственные фонды по i-ому виду работ, тыс. руб.;
S Квгф – суммарный норматив отчислений, равный 30 % (на 01.12.12 г.);
ФОТi – налогооблагаемый фонд оплаты труда по i-ому виду работ, тыс. руб.
Статья затрат п.10 «Итого прямые затраты по доставке песка» определяется суммирование расходов по каждой графе.
Затраты по гр. 6 «ИТОГО» определяются суммированием построчно по каждой статье.
Необходимо выполнить контрольную проверку табличной матрицы: по гр. 6 в строке 10 итог должен сходиться по вертикали и горизонтали.
Для расчета затрат на плановый период необходимо обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «m» статьям затрат.
С этой целью необходимо заполнить табл. 3.2 на основании расчетов по данным табл. 4.1. и 3.1.
Таблица 3.2.
Расчет и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат
№№
п/п
| Статьи затрат
| Kкплm
| Землесосы на добыче, руб./тыс. т.
| Флот на перевозках, руб./тыс. ткм
| Гидроперегружатели на выгрузке, руб./тыс. т.
| отч.
| план
| отч.
| план
| отч.
| план
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Оплата труда
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Материальные затраты
| э.:
|
|
|
| -
|
|
| т.:
| -
|
| -
| 3.
| Рацион бесплатного питания
|
|
|
|
|
| -
| -
| 4.
| Расходы на зимний отстой
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
| Расходы на ремонт
|
|
|
|
|
|
|
| 6.
| Амортизация
|
|
|
|
| 7.
| Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги
|
|
| -
| -
| -
| -
| 8.
| Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
По добыче и выгрузке средние нормативы на отчетный период по «m» статьям затрат рассчитываются:
rim.отч = Zim.отч / Gотч . (5)
где Zim.отч – затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс. руб.
По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:
rim.отч = Zim.отч / SGlотч . (6)
Экономические условия в плановом году изменились по сравнению с отчетным следующим образом:
- на плановый год бюджетное планирование предусматривает снижение темпов инфляции по сравнению с текущим годом на 1 %, при этом предусматривается повышение тарифов на электроэнергию на 8 %, на топливо и нефтепродукты – на 10 %, средний рост заработной платы ожидается 6 %;
- в отчетном 201… г. инфляция составила 9 %, на текущий год бюджетом предусматривалось сдерживать инфляцию на уровне 6,7 %, однако реальный уровень инфляции ожидается на уровне 8 %.
Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию:
rim.пл = rim.отч × Ккплm (7)
где Ккплm - корректировочный коэффициент на плановый год по «m» статьям затрат, учитывающий инфляционные изменения в экономике.
Корректировочные коэффициенты на плановый год по статьям затрат на отплату труда и материальным затратам определяется по выражению:
КкплОТ,МЗ, = (100 + Китру)/100 × (1 + КЗП (Э,Т)) (8)
где Китру – реальный уровень инфляции в текущем году, %;
КЗП (Э,Т) – темпы изменения заработной платы (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.
Корректировочные коэффициенты по затратам на рацион бесплатного питания, зимний отстой, ремонт, прочие определяются по формуле:
Ккплрбп,зо,р,пр = (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100 (9)
где Кипл – предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс:
Кипл = (Китру – 1)/100 (10)
где 1 – уровень снижения темпов инфляции на плановый год, %.
Нормативы по статьям затрат на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируются.
Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:
- по добыче и выгрузке:
Zim.пл = rim.пл × Gпл. (11)
где Gпл – объем поставок песка на плановый год, млн.т.
- по перевозкам:
Zim.пл = rim.пл × SGlпл . (12)
где Glпл – грузооборот на плановый год, млн. ткм.
Результаты расчетов необходимо представить в виде сводной табл. 3.3.
Таблица 3.3
Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добычи на плановый год, тыс. руб.
№№
п/п
| Статьи затрат
| Землесосы на добыче
| Флот на перевозках
| Гидроперегружатели на выгрузке
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Оплата труда
|
|
|
|
| 2.
| Отчисления во внебюджетные государственные фонды
|
|
|
|
| 3.
| Материальные затраты
|
|
|
|
| 4.
| Рацион бесплатного питания
|
|
| ___
|
| 5.
| Расходы на зимний отстой
|
|
|
|
| 6.
| Расходы на ремонт
|
|
|
|
| 7.
| Амортизация
|
|
|
|
| 8.
| Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и др.)
|
| ___
| ___
|
| 9.
| Прочие
|
|
|
|
| 10.
| Итого прямые затраты по доставке песка
| | | | | 11.
| Всего затрат с учетом распределяемых
| | | | |
Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчету за 201… г. составили 20,6 коп. на 1 рубль прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.
Общие затраты порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:
Zобщ пл = (13)
где – суммарные прямые затраты речного порта по доставке песка на плановый год, тыс. руб.;
Крр – коэффициент распределяемых расходов.
3.2.2. Расчет средних доходных ставок и обоснование объема реализации (продаж). Выборка из свода доходов от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок за 201.. г. представлена в табл. 4.2
Средняя доходная ставка (цена на поставку) за отчетный год рассчитывается по выражению:
- по добыче и выгрузке:
di отч = (14)
- по перевозкам:
di отч = (15)
где Дiотч – сумма доходов за отчетный год по i-му виду работ.
Объем реализации (продаж) по i-м видам работ на плановый год рассчитываются по выражениям:
- по добыче и выгрузке:
Дi пл = di отч × Gпл × (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100. (16)
- по перевозкам:
Дi пл = di отч × Glпл п1(п2) × (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100 (17)
Общие доходы порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:
Добщ пл = (18)
Расчеты доходов на плановый год необходимо представить в виде табл. 3.4.
Таблица 3.4
Доходы от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок на плановый год
№№
| Показатели
| Ед. измерения
| Сумма
|
|
|
|
| 1.
| Доходная ставка по добыче в отчетном году
| руб./тыс. т
|
| Выручка за добычу и улучшение качества песка
| тыс. руб.
|
| 2.
| Доходная ставка на перевозке из п.1 в отчетном году
| руб./тыс. ткм
|
| Выручка по доставке (перевозка) из п.1
| тыс. руб.
|
| Доходная ставка на перевозке из п.2 в отчетном году
| руб./тыс. ткм
|
| Выручка по доставке (перевозка) из п.2
| тыс. руб.
|
| 3.
| Доходная ставка за выгрузку в отчетном году
| руб./тыс. т
|
| Выручка за выгрузку песка в порту
| тыс. руб.
|
| 4.
| Итого доходов от реализации песка собственной добычи
| тыс. руб.
|
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|