Сделай Сам Свою Работу на 5

Проект баланса денежных расходов и поступлений





Следующий подраздел финансового плана - баланс расходов и поступлений. Задача баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, будущей ликвидности предприятия. Предпринимателю и инвестору небезразлична регулярность поступ­ления денежных средств. Любая их задержка требует привлечения дополнительных заемных средств. Если сбыт продукции связан с дли­тельным омертвлением средств в расчетах с покупателями продук­ции, то необходимо прибегать к дополнительному инвестированию, что может привести к банкротству.

На своевременность поступления средств влияют различные факторы. Среди них можно выделить такие, как принятая ценовая по­литика, система сбыта, платежеспособность покупателя, условия за­ключенных договоров в части взаимной ответственности сторон и т.д.

В какой форме лучше представить и что должно стать содержа­нием баланса расходов и поступлений? Рекомендуется, независимо от характера предпринимательской деятельности, баланс расходов и по­ступлений составлять за год с разбивкой по кварталам и месяцам (табл. 22) [1].

 

Таблица 22. Баланс денежных расходов и поступлений



Показатель Денежные средства по месяцам, руб. Всего за год
Заработная плата     Ра схо ды                
Стоимость материалов                          
Расходы по сбыту                          
Арендная плата                          
                         
Итого расходов                          
Вложенный капитал   П ос туп лен ия              
Продажа продукции                          
Продажа имущества                          
                         
Итого поступлений                          
Разница расходов и по­ступлений                          
Окончательное сальдо                          

 



Составленный таким образом баланс позволяет судить о син­хронности поступления и расходования денежных средств. В начале предпринимательской деятельности вполне допустимо превышение расходов над поступлениями денежных средств. Принято считать, что чем раньше сумма денежных средств в виде поступлений начинает перекрывать расходы, тем лучше.

 

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Очень важным подразделом финансового плана является свод­ный баланс активов и пассивов предприятия (рис. 2). Он формируется на начало и на конец первого года реализации проекта предпринима­теля в полном соответствии с требованиями бухгалтерской отчетно­сти по типовым формам.

 

Рис. 2. Сводный баланс активов и пассивов в контексте принятия решений

 

План финансовых результатов деятельности

План финансовых результатов деятельности (или план прибылей и убытков) составляется помесячно для первого года работы пред­приятия. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), ко­торые Вы будете иметь в соответствующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от организационно-правовой формы, так и от системы налогообложения. Примерный план финансовых результатов деятельности предприятия можно представить в виде табл. 23 [1].



Таблица 23. План финансовых результатов деятельности для юридических лиц при традиционной системе налогообложения

Показатель Денежные средства по месяцам, руб.
  …
Доход        
Выручка от реализации        
Прочие источники дохода        
Общий доход        
Издержки        
Переменные затраты        
Стоимость товаров и иные переменные затраты        
Заработная плата производственного персонала        
Начисления на заработную плату производствен­ного персонала        
Постоянные затраты        
Плата за аренду        
Коммунальные услуги        
Амортизация        
Ремонт        
Транспортные расходы        
Расходы на рекламу        
Проценты за кредиты        
Заработная плата административного персонала        
Начисления на заработную плату административ­ного персонала        
Организационные, иные постоянные и прочие рас­ходы        
Прибыль        
Налог на прибыль        
Чистая прибыль        

Комментарии по заполнению таблицы. 1. Поступления от реализации товаров и услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж (для реалистического сценария).

2. Переменные затраты – это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, как пра­вило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих.

3. Постоянные затраты - это затраты, которые не меняются в зависимости от изменений объема производства. К ним относят, как правило, затраты на заработную плату административного персона­ла, арендную плату, амортизацию и т.д.

4. Прибыль определяется как разница между доходами и за­тратами.

5. Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.

План движения денежных средств

В плане движения денежных средств (табл. 24) Вы опреде­ляете, когда, сколько и из каких источников вы получите деньги в кассу или на расчетный счет, а также когда и сколько Вами будет уплачено поставщикам сырья, заработной платы персоналу, про­центов кредиторам, налогов и т.д. Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода. В план движения денежных средств должны включиться только реальные поступления и расходы, планируемые па каждый конкретный пе­риод времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые быки приняты вами сейчас, чтобы произвести по ним выплаты позже [1,2,3].

Таблица 24.План движения денежных средств

Показатель Денежные средства по месяцам, руб.
Остаток денежных средств на начало месяца        
Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидии и т.д.)        
Поступления от реализации        
Итого поступлений        
Капитальные затраты        
Расходы организационного периода        
Переменные затраты        
Постоянные затраты        
Налоги        
Выплаты по кредитам и займам: основная сумма проценты за кредиты        
Прочие расходы        
Итого расходов        
Остаток денежных средств на конец месяца (денеж­ный поток)        
Остаток денежных средств на конец месяца (нарас­тающим итогом)        

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.