Проект баланса денежных расходов и поступлений
Следующий подраздел финансового плана - баланс расходов и поступлений. Задача баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, будущей ликвидности предприятия. Предпринимателю и инвестору небезразлична регулярность поступления денежных средств. Любая их задержка требует привлечения дополнительных заемных средств. Если сбыт продукции связан с длительным омертвлением средств в расчетах с покупателями продукции, то необходимо прибегать к дополнительному инвестированию, что может привести к банкротству.
На своевременность поступления средств влияют различные факторы. Среди них можно выделить такие, как принятая ценовая политика, система сбыта, платежеспособность покупателя, условия заключенных договоров в части взаимной ответственности сторон и т.д.
В какой форме лучше представить и что должно стать содержанием баланса расходов и поступлений? Рекомендуется, независимо от характера предпринимательской деятельности, баланс расходов и поступлений составлять за год с разбивкой по кварталам и месяцам (табл. 22) [1].
Таблица 22. Баланс денежных расходов и поступлений
Показатель
| Денежные средства по месяцам, руб.
| Всего за год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Заработная плата
|
|
| Ра
| схо
| ды
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы по сбыту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Арендная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вложенный капитал
|
| П
| ос
| туп
| лен
| ия
|
|
|
|
|
|
|
| Продажа продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продажа имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| …
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого поступлений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разница расходов и поступлений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Окончательное сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Составленный таким образом баланс позволяет судить о синхронности поступления и расходования денежных средств. В начале предпринимательской деятельности вполне допустимо превышение расходов над поступлениями денежных средств. Принято считать, что чем раньше сумма денежных средств в виде поступлений начинает перекрывать расходы, тем лучше.
Сводный баланс активов и пассивов предприятия
Очень важным подразделом финансового плана является сводный баланс активов и пассивов предприятия (рис. 2). Он формируется на начало и на конец первого года реализации проекта предпринимателя в полном соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности по типовым формам.
Рис. 2. Сводный баланс активов и пассивов в контексте принятия решений
|
План финансовых результатов деятельности
План финансовых результатов деятельности (или план прибылей и убытков) составляется помесячно для первого года работы предприятия. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от организационно-правовой формы, так и от системы налогообложения. Примерный план финансовых результатов деятельности предприятия можно представить в виде табл. 23 [1].
Таблица 23. План финансовых результатов деятельности для юридических лиц при традиционной системе налогообложения
Показатель
| Денежные средства по месяцам, руб.
|
|
|
…
|
| Доход
|
|
|
|
| Выручка от реализации
|
|
|
|
| Прочие источники дохода
|
|
|
|
| Общий доход
|
|
|
|
| Издержки
|
|
|
|
| Переменные затраты
|
|
|
|
| Стоимость товаров и иные переменные затраты
|
|
|
|
| Заработная плата производственного персонала
|
|
|
|
| Начисления на заработную плату производственного персонала
|
|
|
|
| Постоянные затраты
|
|
|
|
| Плата за аренду
|
|
|
|
| Коммунальные услуги
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
| Ремонт
|
|
|
|
| Транспортные расходы
|
|
|
|
| Расходы на рекламу
|
|
|
|
| Проценты за кредиты
|
|
|
|
| Заработная плата административного персонала
|
|
|
|
| Начисления на заработную плату административного персонала
|
|
|
|
| Организационные, иные постоянные и прочие расходы
|
|
|
|
| Прибыль
|
|
|
|
| Налог на прибыль
|
|
|
|
| Чистая прибыль
|
|
|
|
| | Комментарии по заполнению таблицы. 1. Поступления от реализации товаров и услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж (для реалистического сценария).
2. Переменные затраты – это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, как правило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих.
3. Постоянные затраты - это затраты, которые не меняются в зависимости от изменений объема производства. К ним относят, как правило, затраты на заработную плату административного персонала, арендную плату, амортизацию и т.д.
4. Прибыль определяется как разница между доходами и затратами.
5. Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.
План движения денежных средств
В плане движения денежных средств (табл. 24) Вы определяете, когда, сколько и из каких источников вы получите деньги в кассу или на расчетный счет, а также когда и сколько Вами будет уплачено поставщикам сырья, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов и т.д. Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода. В план движения денежных средств должны включиться только реальные поступления и расходы, планируемые па каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые быки приняты вами сейчас, чтобы произвести по ним выплаты позже [1,2,3].
Таблица 24.План движения денежных средств
Показатель
| Денежные средства по месяцам, руб.
|
|
| …
|
| Остаток денежных средств на начало месяца
|
|
|
|
| Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидии и т.д.)
|
|
|
|
| Поступления от реализации
|
|
|
|
| Итого поступлений
|
|
|
|
| Капитальные затраты
|
|
|
|
| Расходы организационного периода
|
|
|
|
| Переменные затраты
|
|
|
|
| Постоянные затраты
|
|
|
|
| Налоги
|
|
|
|
| Выплаты по кредитам и займам: основная сумма проценты за кредиты
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
|
| Итого расходов
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец месяца (денежный поток)
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец месяца (нарастающим итогом)
|
|
|
|
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|