Лекция 1 «Сущность и функции финансов»

Финансы и бюджетная система

Махалина Оксана Михайловна

Лекция 1 «Сущность и функции финансов»

13.09.10

Деньги и финансы – понятия различные!!!

Существуют 2 мнения о возникновении финансов как отдельной экономической категории (ЭК).

1. Финансы возникли до н.э. Обосновано тем, что в Библии упоминаются мытари

2. Финансы как ЭК возникли в 13-15 веках в торговых городах Италии, и в то время этот термин обозначал любой денежный платеж. Далее с развитием государственности термин принял международное значение и стал обозначать отношения между населением и государством по поводу образования фондов денежных средств. Это мнение более обосновано.

Причины возникновения финансов:

1. В центральной Европе в результате буржуазных революций произошло отторжение монарха от казны, т.е. монарх не мог единолично распоряжаться казной. В этот период первые упоминания о бюджете как о фонде денежных средств.

2. Налоги стали носить денежный характер, следовательно, появилась возможность формировать доходную часть бюджета.

3. При наличии доходов бюджета возникла необходимость распределять их и выделять на финансирование необходимых нужд. В то время не была развита промышленность. Расходы бюджета носили не производственный характер. В основном это было содержание царского двора и ведение войн.

4. Начала строиться система формирования бюджета во многих государствах мира, т.е. сформировался практически постоянный состав доходов и расходов.

Финансы являются исторической категорией, т.к. имеют стадии возникновения и развития, т.е. изменяются во времени.

Выделяют 2 основных этапа развития финансов:

1. Докапиталистическая формация. Она характеризуется возникновением государства, выделением государственного бюджета (государственной казны), образовываются фонды государственных средств и начинают развиваться финансовые отношения.

2. Современный этап/капиталистическая формация. Он имеет характерные черты:

a. Государство активно вмешивается в экономику и при помощи финансовых инструментов создает систему управляющих воздействий. Налоги – один из главных инструментов (еще есть налоговые пошлины). Повышается/понижается уровень налогов.

i. Повышение налогов - Свободные денежные средства забираются у предприятий и распределяются на необходимые нужды. У предприятий не остается свободных средств на расширение производства. Тогда доходы предприятий уводились в тень. Пример – 90-е годы.

ii. Снижение налогов – стимулирование развития предприятий. Пример – сегодняшний день

b. государство активно вмешивается в социальные отношения и пытается управлять социальными явлениями через финансовые инструменты. Например – выделение материнского капитала, субсидий и дотаций помогло выправить демографическую ситуацию

c. наряду с основным источником финансирования (бюджетом) появился второй источник в виде финансирования из бюджетов транснациональных корпораций. ТНК выделяют дополнительные средства (гранты на научные исследования и т.п.)

d. в конце 20-го века появляется третий сектор финансирования – неправительственные некоммерческие организации, созданные на идеологической основе (религиозные организации, организации с асоциальной направленностью /террористические/).

В условиях капитализма на этой стадии развития товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, и финансы начинают выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Это определение близко к настоящему определению финансов.

Таким образом, финансовые отношения охватывают 2 основные сферы:

1. экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов государства

2. экономические отношения, выражающие кругооборот денежных фондов предприятий и отраслей хозяйственного комплекса.

Финансы являются экономической категорией, т.к. базируются на действии и проявлении объективных экономических законов.

1. Закона накопления. Государство должно установить такой финансовый механизм, который оптимизирует пропорции накопления и потребления.

2. Закон стоимости. Финансы, являющиеся стоимостной категорией, обусловленной существованием товарно-денежных отношений, выражают все формы первичного распределения стоимости ВВП.

3. Закон денежного обращения. Распределительное и перераспределительное отношение финансов предусматривает обеспечение взаимосвязи объема денежной массы, стоимости товаров и скорости оборота денег.

4. Закон спроса и предложения. Финансовый механизм предусматривает установление оптимальных ставок налогов, пошлин и сборов, регулирование валютных курсов, установление финансовых и бюджетных нормативов.

Финансы как экономическая категория всегда возникают в момент реального движения денежных средств между:

1. Государством и юридическими лицами (уплата налогов, штрафов, перечисления в бюджет по нормативам, получение денежных средств из бюджета)

2. Юридическими лицами и государством в лице внебюджетных фондов /пенсионный фонд, ФОМС, фонд социального страхования/ - (уплата страховых тарифов и получение различных социальных пособий для работающих лиц)

3. Юридическими, физическими лицами и государством при вложении свободных денежных средств в государственные ценные бумаги /с одной стороны/ и получение дохода по ним /с другой стороны/.

4. Юридическими, физическими лицами и банковской системой (вложение денежных средств на депозитные сберегательные счета /с одной стороны/ и получения кредитов и дохода по вложениям /с другой стороны/).

5. Юридическими, физическими лицами и страховой системой (уплачивая страховые взносы, мы формируем фонд /с одной стороны/ при наступлении страхового случая, мы получаем возмещение /с другой стороны/)

6. Юридическим лицом и вышестоящей организацией (при формировании и использовании фондов этой организации /крупные холдинги и акционерные общества/)

7. Физическими лицами и государством (бюджетом) – уплата налогов /с одной стороны/, получение заработной платы работниками бюджетных организаций, получение различных пособий и льгот /с другой стороны/. Финансы – это практически всегда одностороннее движение денежных средств. Всю жизнь можно платить страховые взносы, но ни разу не попасть в страховой случай.

Но не всегда реальное движение денежных средств относится к финансовыми отношениям. Например:

1. Оплата розничного товарооборота. Здесь не возникает фондов. Мы замещаем себестоимость

2. Оплата транспортных, медицинских услуг

3. Акты наследования и дарения.

Все данные отношения относятся к денежным отношениям, которые, с точки зрения экономики, более широкое понятие, т.е. денежные отношения включают в себя финансовые отношения.

Функции финансов:

1. Распределительная/перераспределительная. Реальное движение денежных средств существует на второй и третьей стадии общественного производства (производство, распределение, обмен и потребление)

a. Распределение

(-) затраты на его производство (фонд возмещения)

(национальный доход)

Необходимость распределительной функции финансов:

1. Наличие материальной и нематериальной сфер производства

2. Необходимость перераспределения между социальными слоями общества

3. Необходимость перераспределения между отраслями

4. Необходимость межтерриториального перераспределения денежных средств.

b. Обмен

На данной стадии существует 2 экономические категории:

1. Деньги как мера стоимости

2. Цена товара – денежное выражение стоимости

Других экономических категорий на данной стадии НЕТ. Следовательно, финансы как экономическая категория функционируют только на 2-й стадии общественного производства, на стадии распределения.

Лекция 2

28.09.10

Распределительная функция финансов на микроуровне.

Из выручки от реализованной продукции (ВРП) вычитаются НДС и акцизы, себестоимость товаров и услуг. В это м случает получается валовая прибыль предприятия. Далее из нее вычитаются коммерческие и управленческие расходы.

Коммерческие расходы на предприятии – это те расходы, которые связаны с продвижением или сбытом товара или услуги (это расходы на рекламу, маркетинг, логистику и т.д.)

Управленческим расходам относятся расходы на оплату связи, охраны, содержание управленческого здания или офиса и т.д.

Когда мы вычли расходы, получили показатель прибыль от продаж.

От прибыли от продаж вычитаются/прибавляются доходы/расходы от прочей реализации.

Получили показатель «прибыль до налогообложения». С нее уплачивается налог на прибыль (20%). После этого остается чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия. Из нее формируются фонды предприятия.

Наиболее часто встречающиеся – фонды, формирующиеся из чистой прибыли:

1. Технологические фонды (фонд реконструкции и развития производства, Фонд расширенного воспроизводства, Фонд технологического развития)

2. Социальные фонды (Фонд материального поощрения, Фонды для выплаты добровольного медицинского страхования, Фонд инвестирования жилищного строительства)

3. Научные фонды (Фонд НИОКР – добывающие предприятия, разведывательные работы)

4. Выплаты дивидендов держателям акций

Денежные фонды предприятия, через которые осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами и финансирование расширенного воспроизводства, их можно разбить на 5 групп:

1. Фонды собственных средств (уставной капитал /уставной фонд/, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накоплений и амортизационный фонд)

a. Добавочный капитал на предприятии формируется за счет результатов переоценки основных фондов, их дооценка.

b. У акционерных обществ – это эмиссионный доход (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости).

c. Это безвозмездно полученные материальные и денежные ценности на производственные цели и ассигнование из бюджета на финансирование капитальных вложений.

2. Фонды привлеченных средств (фонд потребления, дивиденды и другие выплаты учредителям, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей) - бесплатное использование средств, которые не используются в данный момент, процент с них не платится.

3. Фонды заемных средств (кредиты банков, займы юридических и физических лиц, коммерческие кредиты (инструментом является вексель), лизинг (долгосрочная аренда движимого/недвижимого имущества, налог на имущество в данном случае не платится «РосАгроЛизинг» - пример лизинговой компании), кредиторская задолженность и т.д.) – со средств этих фондов постоянно платится какой-то процент.

4. Оперативные денежные фонды – создаются в тот момент, когда необходимо (Фонд заработной платы, фонд выплаты дивидендов, Фонд выплаты обязательных платежей в бюджетные/внебюджетные фонды)

5. У предприятий, которые используют экспортно-импортные операции в своей деятельности, формируется валютный фонд. Норма обязательных валютных отчислений – инструмент государственного регулирования.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: