Показатели использования оборудования

После изучения общих показателей использования основных фондов необходимо рассмотреть использование оборудования как наиболее активной части основных фондов, от которой в основном и зависит выпуск продукции.

Экстенсивное использование оборудования может быть также охарактеризовано коэффициентом экстенсивного использования оборудования.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования — это фактическое количество отработанных оборудованием станко-часов деленое на базисное (плановое) количество отработанных оборудованием станко-часов.

Кэкс = Фактическое время работы оборудования, час / Время работы оборудования по норме, час

Рассмотрев экстенсивное использование оборудования перейдем к изучению его интенсивного использования, т.е. использования но производительности. Его анализируют путем сравнения фактических показателей съема продукции за один станко-час (машино-час) с плановыми, с показателями предыдущих периодов, а также с показателями других предприятий родственного профиля по группам однотипного оборудования

Использование оборудования по производительности может быть охарактеризовано коэффициентом интенсивного использования оборудования.

Коэффициент интенсивного использования оборудования- это фактическая средняя выработка продукции за один отработанный станко-час деленная на базисную (плановая) средняя выработка продукции за один отработанный станко-час.

Интегральное использование оборудования, т.е. одновременно по времени и по производительности, выражается коэффициентом интегрального использования оборудования, который определяется как произведение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования оборудования.

В заключение проведенного анализа следует обобщить резервы увеличения выпуска продукции, связанные с основными фондами.

Такими резервами могут быть:

ввод в действие неустановленного оборудования;

повышение сменности работы оборудования;

устранение причин сверхплановых целосменных и внутрисменных простоев оборудования;

снижение планируемых потерь времени работы оборудования;

осуществление организационно-технических мероприятий, направленных на сокращение затрат времени работы оборудования на выпуск единицы продукции.

37. Воспроизводство основных средств и источники финансирования

Источники финансирования воспроизводства основных средств подразделяются на собственные и заемные.

Воспроизводство имеет две формы:

простое воспроизводство, когда затраты на возмещение износа основных средств соответствуют по величине начисленной амортизации;

расширенное воспроизводство, когда затраты на возмещение износа основных средств превышают сумму начисленной амортизации.

Затраты капитала на воспроизводство основных средств имеют долгосрочный характер и осуществляются в виде долгосрочных инвестиций (капитальных вложений) на новое строительство, на расширение и реконструкцию производства, на техническое перевооружение и на поддержку мощностей действующих предприятий.

К источникам собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств относятся: амортизация; износ нематериальных активов; прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

В плане счетов не предусмотрено создание специального амортизационного фонда. Средства амортизационных отчислений поступают в составе выручки от реализации на расчетный счет предприятия и непосредственно с расчетного счета производится оплата всех расходов по различным направлениям капитальных вложений.

Через механизм ускоренной амортизации предприятия всех форм собственности имеют возможность регулировать величину и сроки финансирования воспроизводства основных средств за счет данного источника.

Вторым источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является износ по нематериальным активам.

Нематериальные активы поступают на предприятие по следующим каналам:

•при приобретении за плату;

•в качестве вклада в уставный капитал;

•при получении безвозмездно. Характерными признаками нематериальных активов являются:

•отсутствие материально-вещественной структуры;

•длительность использования;

•способность приносить прибыль;

•неопределенность относительно размеров приносимой прибыли.

Износ по нематериальным активам начисляется по нормам, определяемым самим предприятием. За основу расчета норм принимаются первоначальная стоимость и планируемый срок использования нематериальных активов (максимум 10 лет).

Третьим источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль). Направления использования чистой прибыли предприятия определяют в своих финансовых планах самостоятельно. Контроль за аккумуляцией средств на приобретение основных средств и других капитальных вложений можно вести по субсчетам "Фонд I накопления образованный" и "Фонд накопления использованный" к счету 88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

К заемным источникам финансирования воспроизводства основных средств относятся:

•кредиты банков;

•заемные средства других предприятий и организаций;

•долевое участие в строительстве;

•финансирование из бюджета;

•финансирование из внебюджетных фондов.

Банковские кредиты предоставляются предприятию на основании кредитного договора, кредит предоставляется на условиях платности, срочности, возвратности под обеспечения: гарантии, залог недвижимости, залог других активов предприятия.

Многие предприятия, независимо от формы собственности, создаются с весьма ограниченным капиталом, что практически не позволяет им в по л-ном объеме осуществлять уставные виды деятельности за счет собственных средств и приводит к вовлечению ими в оборот значительных кредитных ресурсов.

Кредитуются не только крупные инвестиционные проекты, но и затраты на текущую деятельность: реконструкцию, расширение, переформирование производств, выкуп коллективом арендованной собственности и другие мероприятия.

Все перечисленные операции ввиду незначительности собственных средств заемщиков, отсутствия твердых гарантий по их обязательствам, отсутствия четкого законодательного обеспечения, изменений конъюнктуры рынка, цен и других факторов относятся к операциям повышенного банковского риска, могущим привести к образованию безнадежной задолженности и значительным убыткам банков.

Поэтому, прежде чем банк подтвердит в виде договора-ссуды свое доверие заемщику, производится проверка заявки на кредит по следующим позициям:

а) проверка юридической кредитоспособности;

б) проверка финансовой кредитоспособности.

Юридическая кредитоспособность означает правоспособность заемщика подписывать кредитное соглашение, имеющее юридическую силу. Финансовой кредитоспособностью обладают фирмы, от которых можно ожидать выполнения кредитных обязательств в соответствии с условиями контракта (подробнее далее).

Документацией для проверки финансовой кредитоспособности ссудозаемщика являются последние балансы со статусом, отражающим определенный период времени; внутренние материалы о хозяйственной деятельности предприятия для определения его экономического положения, финансовый план на срок действия кредита.

К проверке финансовой кредитоспособности относится также анализ или проверка состоятельности гарантий под кредит. Гарантиями под кредит могут быть банковские гарантии, поручительства предприятий или частных лиц, залог, страхование.

Если проверка или анализ дали положительный результат и достигнуто согласие по поводу обеспечения будущего кредита, клиенту делается предложение об условиях кредита, принятие которого ведет к кредитному соглашению. В предложении по кредиту должно обязательно содержаться;

•точное наименование должника;

•вид, размер, срок действия кредита;

•стоимость кредита в размерах;

•вид гарантии под кредит (банковская или иная гарантия, залог, страховка);

•форма предоставления кредита (с ссудного счета или на расчетный счет);

•ссылка на общие условия банка по осуществлению сделок.

Выдавая кредит банк обязан учитывать:

•репутацию предприятия и его руководства (умение заемщика заработать средства, достаточные для погашения ссуды);

•владение активами (предприятию, как правило, не предоставляется кредит, если оно нерасполагает активами для обеспечения ссуды);

•состояние экономической конъюнктуры и перспективы ее развития (при выдаче кредита банк должен интересоваться экономической ролью и местом предприятия на рынке. Чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее экономический прогноз).

Ответы на указанные вопросы банк получает не столько из официальных отчетов, сколько из дополнительных источников информации, в том числе изучая реальное положение дел на месте.

Опираясь на официальную отчетность предприятий-заемщиков, банк должен оценить:

•ликвидность баланса;

•эффективность использования средств;

•состояние фондов и других активов предприятия;

•тенденции размещения дополнительных средств в различные активы.

Источником финансирования воспроизводства основных средств являются также заемные средства других предприятий, которые представляются предприятию на возмездной или безвозмездной основе. Займы предприятиям могут предоставляться также индивидуальными инвесторами (физическими лицами).

Другими источниками финансирования воспроизводства основных средств являются бюджетные ассигнования из федеральных и местных бюджетов, а также из отраслевых и межотраслевых целевых фондов. Безвозмездное финансирование и этих источников фактически превращается в источник собственных средств.

Вопрос о выборе источников финансирования капитальных вложений должен решаться с учетом многих факторов: стоимости привлекаемого капитала; эффективности отдачи от него; соотношения собственного и заемного капитала, определяющего финансовое состояние предприятия; степени риска различных источников финансирования; экономических интересов инвесторов и заимодавцев.

38. Износ основных средств. Методы начисления амортизации. (распечатка)

39. Капитальные вложения предприятий и источники финансирования.

По рыночных отношений важное значение имеет выбор оптимальной структуры источников финансирования капитальных вложений. Финансирование капитальных вложений осуществляется за счет собственных и привлеченных средств

Структура источников финансирования капитальных вложений предприятия зависит от многих факторов, в частности: от налогообложения доходов предприятия; темпов роста реализации товарной продукции и их стабильности; структуры активов предприятия; состояния рынка капитала; процентной политики коммерческих банков; уровня управления финансовыми ресурсами предприятия; сути стратегических целевых финансовых решений предприятия и т.п.

Наиболее приемлемым для предприятия является комплексный подход к выбору источников финансирования капитальных вложений. Тогда основной предпосылкой определения оптимальной структуры таких источников может быть детальный анализ:

во-первых, возможного объема внутренних источников финансирования капитальных вложений;

во-вторых, возможного объема привлечения дополнительных средств, связанного с подорожанием капитальных затрат.

Не следует забывать, что нарушение оптимального соотношения между собственными и привлеченными источниками финансирования капитальных вложений может привести к ухудшение финансового состояния предприятия.

Финансовый менеджер должен определить предельный размер капитальных затрат исходя из размера и удельного веса каждого источника финансирования, которые можно привлечь для осуществления капитальных вложений.

Согласно действующему законодательству источниками финансирования капитальных вложениймогут быть:

1) собственные финансовые ресурсы;

2) одолженные финансовые ресурсы;

3) средства, полученные от продажи ценных бумаг, взносы членов трудовых коллективов;

4) средства государственного бюджета и местных бюджетов;

5) средства иностранных инвесторов.

Собственные финансовые ресурсы включают взносы учредителей предприятия, амортизационные отчисления; прибыль, которая используется в виде средств, резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Денежная часть взносов собственников предприятия прежде всего направляется на приобретение основных средств.

Сумма амортизационных отчислений, что направляется на капитальные вложения, зависит от балансовой стоимости основных средств, норм амортизационных отчислений, структуры основных производственных средств.

Сумма прибыли, используемой на капитальные вложения, зависит от размера дохода, который остается в распоряжении предприятия.

Когда капитальное строительство осуществляется хозяйственным способом, у предприятия образуются специфические источники финансирования, которые мобилизуются в процессе строительства. К ним относятся: мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, плановые накопления от выполнения строительно-монтажных работ хозяйственным способом и экономия от снижения их себестоимости.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве является источником финансирования капитальных вложений тогда, когда в процессе строительства сокращается потребность в оборотных средствах на плановый период.

Оборотные средства необходимы строение для создания запасов оборудования, приобретение материалов, расходов будущих периодов и незавершенного производства. Кроме того, необходимо учитывать, что в течение планового периода может произойти прирост (снижение) устойчивой кредиторской задолженности. В ее состав входят: задолженность подрядным организациям и поставщикам, срок оплаты которой не наступил; нормальную переходящую задолженность рабочим и служащим по заработной плате; резерв для последующих платежей. Прирост такой задолженности означает уменьшение потребности в средствах для финансирования капитальных вложений, а сокращение кредиторской задолженности приводит к увеличению такой потребности.

Сумма мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) определяется по формуле:

М = (О - П) - (К1 - К2),

где О - ожидаемое наличие оборотных активов в капитальном строительстве на начало планового периода;

П - плановая потребность строения в оборотных средствах на конец планового периода;

К1 - наличие кредиторской задолженности на начало планового периода;

К2 - переходная кредиторская задолженность на конец планового периода.

Если результат будет со знаком "+", - это свидетельствует о мобилизации внутренних ресурсов. Знак "-" - это иммобилизация оборотных средств. В таком случае необходимо привлечение дополнительных оборотных средств. Причиной этого может быть увеличение объема строительно-монтажных работ или накопления запасов.

Приведем пример расчета (исходные данные - по таблице 8.6).

Пример 3.

Из таблицы видно, что наиболее благоприятным вариантом определения мобилизации внутренних ресурсов в строительстве является первый. По формуле определяем мобилизацию внутренних ресурсов в строительстве, которое осуществляется хозяйственным способом:

М = (90 - 75) - (41 - 56) = 15 + 15 = 30 тыс. грн.

Менее благоприятным для мобилизации внутренних ресурсов является второй вариант. Хотя потребность строения в оборотных средствах на конец планового периода уменьшается, что позволяет высвободить часть средств за счет мобилизации внутренних ресурсов, но одновременно уменьшение переходной кредиторской задолженности на конец планового периода по сравнению с ожидаемой кредиторской задолженностью на начало планового периода требует дополнительных средств для погашения кредиторской задолженности в плановом периоде.

40. Финансовое обеспечение ремонта основных средств предприятий.

Ремонт основных фондов является необходимым условием простого воспроизводственного процесса. От своевременности и качества осуществления ремонтных работ зависит эффективность использования основных производственных фондов на предприятии.

На предприятии производятся

текущий,

средний,

капитальный ремонты.

Текущий ремонт осуществляется для обеспечения поддержания работоспособности основных фондов путем устранения отдельных поломок и замены или восстановления отдельных частей.

Средний ремонт производится для частичного восстановления основных фондов с заменой или восстановлением деталей и узлов ограниченной номенклатуры, определяемой технической документацией.

Капитальный ремонт машин, оборудования производится для восстановления производственного ресурса ремонтируемого объекта. При этом производится, как правило, полная разборка машины или станка, дефектовка, контроль технического состояния, сборка, регулировка и их испытание.

Капитальный ремонт является одной из форм воспроизводства основных фондов, которая обеспечивает частичную замену изношенных деталей, узлов, конструкций более прочными экономичными, улучшающими эксплуатационные показатели ремонтируемых объектов. Необходимость капитального ремонта основных фондов обусловлена тем, что отдельные детали, узлы машин, станков и других основных фондов изнашиваются и выходят из строя в разные сроки, т.е. не одновременно в результате неодинаковой нагрузки, в процессе их эксплуатации. Для того, чтобы основные фонды могли нормально функционировать, изношенные детали, узлы машин и оборудования должны регулярно заменяться годными.

Экономическая целесообразность капитального ремонта основных фондов определяется сопоставлением затрат на капитальный ремонт со стоимостью ремонтируемых объектов.

Затраты на все виды ремонтов осуществляются предприятиями самостоятельно, исходя из технического уровня, физического износа основных фондов, обеспеченности ремонтных работ материально-техническими ресурсами.

На снижение затрат по ремонту основных производственных фондов влияют следующие факторы:

повышение качества и надежности машин и оборудования, позволяющие увеличить межремонтные сроки их эксплуатации;

сокращение сроков службы активной части основных производственных фондов, в результате чего уменьшается количество ремонтов, а также средний размер затрат на один ремонт;

осуществление мероприятий по специализации ремонтного дела, перевод ремонтных служб предприятий на коммерческий расчет.

Порядок оплаты затрат на капитальный ремонт в основном зависит от способа его проведения (подрядного или хозяйственного).

При проведении капитального ремонта подрядным способом на основании договоров расчеты производятся по счетам за полностью законченные ремонтом работы по объекту в целом или по отдельным узлам, к которым прилагаются акты приемки выполненных работ.

Расчеты по ремонту, осуществляемому хозяйственным способом, производятся, как правило, по отдельным элементам затрат (выплата заработной платы, оплата материалов, деталей и других расходов).

Контроль за осуществлением капитального ремонта, оформлением сметно-технической документации, экономным расходованием средств производится руководителем предприятия.

При выполнении ремонтных работ подрядным способом предпочтительнее покрытие этих затрат за счет создаваемого на предприятии ремонтного фонда. Он образуется для более равномерного включения расходов на ремонт в себестоимость продукции. В соответствии с Законом "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятию" от 22 мая 1997 года затраты на проведение всех видов ремонта относятся к валовых затратам. При этом на издержки производства разрешается относить сумму расходов на ремонты в пределах 5% совокупной балансовой стоимости групп основных фондов на начало отчетного года. Расходы, превышающие указанную сумму относятся на увеличение балансовой стоимости основных фондов групп 2 и 3 или балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1 и подлежат амортизации по нормам, предусмотренным для соответствующих основных фондов.

Затраты на капитальный ремонт арендованных основных производственных фондов производятся в соответствии с договором аренды. Если по условиях договора все расходы по ремонту арендуемых основных фондов берет на себя арендатор, то в сумму арендной платы не должны включаться отчисления на капитальный ремонт основных фондов.

При разборке ремонтируемых объектов могут быть получены пригодные для дальнейшего использования материалы, запасные части и другие возвратные материалы. Они приходуются, оцениваются, отражаются в учетами в дальнейшем могут быть использованы в процессе ремонта основных производственных фондов. Оплата ремонтных работ при подрядном способе их производства осуществляется с расчетного счета при наличии заключенного договора, сметной документации, и акта приемки выполненных работ за соответствующий месяц

41. Цель, задачи, значение финансового планирования на предприятиях. Методы планирования.

Для нормального развития предприятия должны быть определены цели;критерии, позволяющие оценить, что эти цели достигнуты; временные рамки для достижения поставленных целей. Без финансового планирования этих

целей достичь невозможно.

Основной целью финансового планирования денежных средств являются расчёт необходимого их объема и определение моментов времени, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств, чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.

Качественный финансовый план позволяет решать следующие общие задачи:

• получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах;

• принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов;

• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;

• своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.

Единый финансовый план позволяет получить более объективную картину потребности в деньгах.

Для составления плана необходимо большое количество первичной информации, которая, как правило, существует лишь в разрозненном виде в различных подразделениях предприятия, так как на многих предприятиях не существует единой службы, которая занималась бы сведением этой информации воедино для составления различных бюджетов. Поэтому и нет возможности оперативного отслеживания и корректировок движения денежных средств.

Предприятие само определяет направления и величину использования

прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др.

К текущим задачам планирования финансов относятся:

1) определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;

2) установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

3) выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;

4) увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

5) осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

Важный момент финансового планирования хозяйствующего субъекта его стратегия, заключающаяся в определении его центров доходов (прибыли)и центров расходов. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит максимальную прибыль; цетр расходов – это подразделение, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в общем производственно-торговом процессе.Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов: нормативного, расчетно-аналитического, балансового, метода оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования.

Сущность и содержание нормативного метода планирования заключаются в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются:

- ставки налогов;

- ставки тарифных взносов и сборов;

- нормы амортизационных отчислений;

- нормативы потребности в оборотных и других средствах, охватывающих ставки республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.Нормативный метод планирования является самым простым методом: зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. Расчетно-аналитический метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования используется в тех случаях, когда отсутствуют техникоэкономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно - на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки.

Сущность и содержание балансового метода планирования финансовых показателей - построение балансов, в результате чего достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Метод оптимизации плановых решений сводится к разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:

- минимум приведенных затрат;

- максимум приведенной прибыли;

- минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;

- минимум текущих затрат;

- минимум времени на оборот капитала, то есть ускорение оборачиваемости средств;

- максимум дохода на рубль вложенного капитала;

- максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на рубль вложенного капитала);

- максимум сохранности финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Экономико-математическое моделирование в планировании финансовых показателей состоит в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими, через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, то есть описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов. В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.

Функциональная связь выражается уравнением вида Y = f (x), (1) где Y-показатель; х - факторы.

Корреляционная связь - это вероятностная зависимость, которая проявляется лишь в общем и только при большом количестве наблюдений. Корреляционная связь выражается уравнениями регрессии различного вида.

Однофакторные модели:

линейного вида: Y = а0 + а1Х; (2)

в виде параболы: Y = а0 + а1Х + а2^Х2; (3)

в виде гиперболы:Y == а0 + (а1/Х). (4)

Многофакторные модели:

линейного вида: Y= а0+ а1 Х1 + ... + аN .XN ; (5)

логарифмического вида: Y = а0 + а1 log Х1,... аN log XN , (6)

где а0, а1,…., аN - параметры уравнения.

При расчете моделей планирования первостепенное значение имеет определение периода исследования. Он должен браться таким, чтобы исходные данные были бы однородны, причем следует иметь в виду, что слишком малый период исследования не позволяет выявить общие закономерности. С другой стороны, нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности непостоянны и могут существенно изменяться в течение длительного времени. В связи с этим в практической плановой работе наиболее целесообразно использовать для перспективного планирования годовые данные финансовой деятельности за 5 лет, а для текущего (годового) планирования - квартальные данные за 1-2 года.

При существенных изменениях условий работы хозяйствующего субъекта в плановом периоде в рассчитанные на основе экономико-математических моделей показатели вносятся необходимые коррективы. Экономикоматематическое моделирование позволяет также перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Для повышения уровня обоснованности планового показателя требуется разработка нескольких его вариантов с учетом различных условий и путей развития хозяйствующего субъекта и последующим отбором оптимального варианта. Для нахождения такого оптимального варианта тоже используются экономико-математические модели.

Основные этапы построения экономико-математической модели финансового показателя

1. Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики.

2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.

3. Разработка различных вариантов плана финансового показателя.

4. Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей.

5. Принятие планового решения. Выбор оптимального варианта.Проверка качества моделей производится практикой.

Планирование основных финансовых показателей с помощью экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами (АСУФ).

Важное значение для обоснованности модели имеет репрезентативность,

наблюдений, то есть соответствие характеристик, полученных в результате частичного обследования объекта, характеристикам этого объекта в целом. Репрезентативность полученных показателей модели проверяется путем расчетов среднего квадратического отклонения полученных данных от фактических и коэффициента вариации.

42. Финансовый план предприятий, его содержание и составление.

Финансовый план разрабатывается на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия. В свою очередь разработка финансового плана оказывает существенное влияние на формирование плана себестоимости, использование материальных и других ресурсов. При составлении финансового плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана необходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

Структура финансового плана

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

I. Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе:

доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

доходы, полученные от ценных бумаг;

доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;

доходы от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.

5. Поступления средств от других предприятий.

II. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе:

на накопление (по направлениям использования);

на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе:

за счет амортизационных отчислений;

за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: