Элементы финансового оборота

Вопрос 7

Выручка от продаж и расходы компании

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
амортизационные отчисления;
устойчивые пассивы (кредиторская задолженность).

К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но по условиям расчетов постоянно находящиеся в его обращении.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели. В условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

а) фонд накопления предназначен для: финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; НИОКР; уплаты процентов по долгосрочным кредитам;

б) фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
премирование работников за выполнение производственных заданий;
культурно-бытовое обслуживание работников;
строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;

в) Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации неполученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска;

платежи в бюджет;
проценты по долгосрочным кредитам.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) представляет собой:
а) сумму денежных средств на расчетном счете компании;
б) сумму денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах компании;
в) сумму денежных средств, поступивших на расчетный, валютный и иные счета компании за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

Чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) – валовая выручка от реализации за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, возвращенных товаров и ценовых скидок.

Кроме выручки от реализации готовой продукции, предприятие может получать выручку от прочей реализации (выбывших основных фондов, материалов и др.), а также от внереализационных операций (сдачи имущества в аренду, совместной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами и др.).

В настоящее время для составления финансовой отчетности метод формирования выручки от реализации продукции (работ, услуг) устанавливается лишь после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов. При объявлении учетной политики предприятие выбирает методику определения выручки от реализации только для целей налогообложения: либо по срокам оплаты отгруженной продукции (по мере поступления средств на расчетный счет или в кассу предприятия), либо по срокам отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов.

Вопрос 8

Прибыль компании. Прочие доходы и прочие расходы

Прибыль представляет собой, выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности, представляющей собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе этой деятельности.
Прибыль предприятия можно подразделить на следующие виды:
1. По источникам формирования (Прибыль от реализации продукции; прибыль от реализации имущества; прибыль от внереализационных операций)
2. По составу элементов, формирующих прибыль (Маржинальная; Балансовая (валовая); Чистая прибыль)
3. По характеру налогообложения (Налогооблагаемая; Не подлежащая налогообложению)
4. По характеру использования (Нераспределенная; Потребленная (распределенная))
Прибыль от реализации пр-ции, работ, услуг является основным видом прибыли предприятия. Прибыль от реализации имущества представляет собой доход от продажи изношенных или неиспользуемых видов основных фондов и НА, а также излишне закупленных ранее запасов сырья, мат-лов и др. видов мат. ценностей, уменьшенный на сумму затрат, понесенных предприятием в процессе обеспечения их реализации. Прибыль от внереализационных операций формируется за счет доходов от паевого участия данного предприятия в деятельности др. совместных предприятий; доходов от принадлежащих предприятию облигаций, акций и др. ц.б., а также доходов от ц.б. др. предприятий в виде доходов и дивидендов; доходов по депозитным вкладам предприятий в банках; полученные штрафы, пени и неустойки. Маржинальная прибыль характеризует сумму чистого дохода от операционной деятельности за вычетом переменных затрат. Валовая прибыль характеризует сумму чистого дохода от операционной деятельности за вычетом всех операционных расходов (как постоянных так и переменных). Чистая прибыль характеризует сумму балансовой прибыли уменьшенной на сумму налоговых платежей за счет нее. Капитализированная прибыль характеризует ту сумму, которая направлена на финансирование прироста активов предприятия. Потребленная прибыль характеризует ту часть прибыль, которая израсходована на выплаты собственникам (акционерам), персоналу и на соц. программы предприятия.

К прочим относятся доходы и расходы, не связанные с обычными видами деятельности предприятия.

Прочими доходами являются:
• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
• поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
• прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества); поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
• проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
• курсовые разницы;
• сумма дооценки активов;
• прочие доходы.

Прочими доходами также являются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.

Прочими расходами являются:
• расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
• расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
• расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
• расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;
• проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);
• расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
• отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• возмещение причиненных организацией убытков;
• убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
• суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
• курсовые разницы;
• сумма уценки активов;
• перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;
• прочие расходы.

Прочими расходами также являются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).

Вопрос 9

Задачи финансового менеджмента

Цель финансового менеджмента - максимизация благосостояния собственников с помощью рациональной финансовой политики на основе:

123

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: