Классификация налогов по различным признакам

Налоги можно классифицировать по следующим признакам:
I. По субъектам:
Налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на прибыль, на имущество организации).

1. 
   Налоги, взимаемые с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц).
2. 
   Смешанные налоги (земельный налог, транспортный налог, НДС).

II. По объектам:
Налоги с доходов (на прибыль, ЕСН, налог на доходы физических лиц)

1. 
   Налоги на имущество (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество).

III. По способу изъятия:
Прямые налоги (подоходно поимущественные налоги, взимаемые в процессе формирования, возникновения и накопления дохода и имущества).

1. 
   Косвенные налоги (на потребление, взимаемые в процессе расходования материальных благ. Носитель налогового бремени – конечный потребитель. НДС, акцизы).

IV. В зависимости от уровня органов управления:
Федеральные налоги (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, на прибыль организаций, водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых).

1. 
   Региональные налоги (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций).
2. 
   Местные налоги (земельный, налог на имущество физических лиц).

V. В зависимости от источников погашения, налоговой базы и налоговой ставки:
Прогрессивные налоги, т.е. при увеличении налоговой базы ставка увеличивается (транспортный налог, на имущество физических лиц).

1.
Регрессивные налоги, т.е. при увеличении налоговой базы ставка снижается (ЕСН).

2.
Пропорциональные налоги, т.е. при изменении налоговой базы удельная доля ставки остается прежней (НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации).

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальный предприниматель (ИП) – налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести журналы учетаполученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок , книги продаж (доп. листы книги покупок и доп.листы книги продаж) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету.

Налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную общую сумму НДС на налоговые вычеты.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

ИП имеет право на освобождение от уплаты НДС.

Содержание налога на имущество физических лиц.

Общая информация

Вид: местный

Категория налогоплательщиков: физические лица
Налоговый период: год

Описание:

Налог на имущество физических лиц,также как и земельный налог является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения:

· жилой дом

· квартира

· комната

· дача

· гараж

· иное строение

· помещение и сооружение

· доля в праве общей собственности на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства может проводиться на основании заявления заинтересованных лиц.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в следующих пределах:

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

С 1 января 2011 года налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Земельный налог.

Вид: местный

Категория налогоплательщиков: физические лица
Налоговый период: год

Описание:

Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок.

Земельный налог не только является основным источником доходов местных бюджетов, но и выполняет ещё не менее важную стимулирующую функцию; способствует рациональному использованию земельных угодий, их охране, повышению плодородия почв, контролю экологической обстановки.

Земельный налог уплачивают граждане и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

· 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах); занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (или предоставленных для жилищного строительства); предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

· 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. С 1 января 2011 года земельный налог уплачивается налогоплательщиками – физическими лицами один раз в год, не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

Содержание и значение налога на доходы физических лиц.

НДФЛ – это федеральный прямой налог, взимаемый с физических лиц и уплачиваемый за счет собственных средств. Он занимает центральное место в системе налогообложения физических лиц. Налогу на доходы физических лиц принадлежит значительный удельный вес в доходах бюджетов субъектов РФ.
Был введен в 2001 году и заменил собой подоходный налог.
Функции:

1. 
   Фискальная.
2. 
   Экономическая.
3. 
   Социальная.

Налогоплательщики:

1. 
   Физически лица, налоговые резиденты РФ.
2. 
   Физические лица не резиденты, получающие доходы от источников РФ.

Объекты налогообложения:
Для резидентов: доходы, полученные от источников РФ и за ее пределами.
Для нерезидентов: только доходы, полученные от источников РФ.
^ Налоговый период:
Календарный год.
Ставка налога:
13% - основная ставка.
35% - ставка с материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам, с выигрышей, основанных на риске, со стоимости призов, полученных при мероприятиях, стоимость которых более 4000р., с процентов по вкладам в банках.
9% - ставка с доходов в виде дивидендов.
30% - ставка с доходов, полученных нерезидентами.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: