Сделай Сам Свою Работу на 5

Факторный анализ прибыли от продаж

Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг

Показатели Условное обозначение Предыдущий период Отчетный период Отклонение
Абсолютное (гр.4-гр.3) %, (гр5*100/гр.3)
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р. РП 44.2%
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р. С 45.93%
2.2. В % к выручке (стр.2.1.*100/стр.1) З 86.5 % 83.8% 2.7 3.12%
3. Прибыль от продаж (реализации продукции), тыс.р. (стр.1-стр.2.1.) П 74.7%
4. Рентабельность продаж (прибыль от реализации продукции в % к выручке), (стр.3*100/стр.1) Р 3.3% 1.5% 1.8% 54.54%

 

 

Таблица 3.3

Факторы изменения прибыли от продаж

Наименование факторов Расчет Сумма, тыс.р.
1. Рост выручки от реализации продукции (РП1-РП0)*Р0 36767.1
2. Изменение уровня себестоимости -(РП1*(З10)) 3795986,7
Итого изменение прибыли от реализации стр.1+стр.2 3832753,8

 

Таблица 3.4

Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели Факторы Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.р. Влияние факторов на прибыль от реализации, тыс.р. Наименование факторов
объем реализации, тыс.р. рентабельность продаж, %      
 
1.Все показатели базисные 3.3%   х  
2.Объем реализации фактический, уровень рентабельности базисный         Изменение объема реализации  
3.Все показатели фактические 1.5%   Изменение уровня рентабельности продаж  
Итого х х х   х  
                   

 

Расчеты выполняются на основании зависимости

П = РП*Р.(1)

 

д\з 3.5 из практикума.

 

Чистая прибыль П 13618 -128965

ВА - внеоборотные активы 356107 370953

ДФВ - Долгосрочные финансовые вложения 5692 2700

 

К 1881947 1512443

СК - СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 3 РАЗДЕЛ БАЛАНСА 172803 и 50432

ОФ - Основные фонды 297295 292629

ЧА Чистые активы = активы – обязательства = 172803 50432

Уставный капитал 24000000

 

Рва = П \ ВА

 

д\з решить 3.8 как 3.4 и записать все выводы

 

 

рентабельность активов.

Модель управления капиталом.

Средневзвешенная цена капитала.

Чистая прибыль + проценты к уплате. Рентабельность инвестируемого капитала.

Реализация и контроль за их выполнением.

Резерв роста прибыли, увеличение роста прибыли за счет объема продаж будет определяться. Рассчитаем резерв увеличения выручки и умножаем на уровень рентабельности продаж. Резерв выручки * рентабельность продаж.

Снижение затрат на производство и реализацию продукции.

Снижение затрат на рубль товарной продукции * планируемый уровень выручки.

В качестве резервов можно рассматривать повышение цен на продукцию.

 

 

Семинар 4 апреля 2011 г.

 

Показатели План Факт Отклонение
Количество продукции
Цена изделия (50)
Себестоимость изделия (60)
Прибыль от единицы изделия (10)
Прибыль от всего выпуска 240 000 210 000 30 000

 

 

Рассчитать влияние объема продаж, отпускной цены и себестоимости на прибыль от продаж. Сформулировать выводы.

П = Q * ( p – с) от количественного к качественному Q – 1 с – 2 р – 3

П0 = Q0*(p0-c0) = 4000 * (540 – 480) = 240 000

П1 = Q1*(р1-с1) = 4200 * 590 – 540 = 210 000

ПQ = Q1 *(р0-с0) = 4200*540 – 480 = 252 000

Пс = Q1 * р0 – с1 = 4200 * 540 – 540 = 0

Пр = П1 = 210000

За счет Q.

ПQ – П0 = 252000-240000 = 12000

За счет себестоимости.

Пс – ПQ = 0 – 252 000 = - 252

За счет цены.

Пр – Пс =210 000 – 0 = 210000

 

Задача 4.

Вид продукции Объем продажи в условно-натуральном выражении. Структура товарной продукции Плановая прибыль на 1 тыс. штук. Изменение прибыли в среднем на 1 тыс. шт.
  План Факт План Факт    
А 0.28 0.266    
Б 0.279 0.274    
С 0.227 0.234    
Д 0.212 0.225    
Всего    

 

 

Задача 5.

Показатели План Факт % выполнения Отклонение
  сумма Удельный вес сумма Удельный вес   Сумма тыс. руб. Уд.вес.
Чистая прибыль   0.977    
Фонд накопления   0.99    
Фонд социальной сферы   0.987    
Фонд потребления   0.94    
Экономические санкции   1.2    
Прочие        
                   

 

 

Задача 6.

Сделать анализ рентабельности предприятия.

Сформулировать выводы.

Показатели Базисный год План Факт Отклонение
Чистая прибыль ЧП       От базисного года От плана
Себестоимость C 8 900 108.4 120
Сумма выручки N 38 100  
Среднегодовая стоимость инвестированного капитала 47 000  
Рентабельность окупаемости затрат: ЧП:С*100% 84 000  
Рентабельность продаж ЧП:N*100%        
Рентабельность капитала: ЧП:СУММА К* 100%        

 

Рентабельность – сколько с одного рубля получаем прибыли.

 

ЗАДАНИЕ НА СЛЕД. СЕМИНАР: ПРИГОТОВИТЬ ДОКЛАД И РАССКАЗАТЬ ЛЕКЦИЮ - АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ. ЭТО ТЕМА НА ДЗ. !!!

Основные соотношения бухгалтерского баланса. Признаки предприятия. 3 раздел должен быть больше 1. (для производственной деятельности).

Соотношение собственного и заемного капитала должно быть приблизительно 60 к 40. Соотношение оборотных и внеоборотных активов зависит от вида деятельности. В производстве больший удельный вес занимают основные средства. В торговле средства обращения. Справка на забалансовых счетах.

Статьи ББ Начало года Конец года Отклонение
Тыс.руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб 5=3-1 % 6 = 4-2 В % к началу года 7 = 5\1 В % к общему изменению 8 = 5/дельта Б
Внеоборотные активы                
Нематериальные активы                
Основные средства 15.8 % 19.35% -4666 3.55 % 1.57 % 1.26%
                 
                 
                 
баланс 100 % 100 %        
                           

 

Дельта Б= баланс на конец года – баланс на начало года.

Сделать задачу из данных из баланса.

Отправить научку до пятницы и попросить отправить нам баланс.

 

Вывод:

Лекция. Анализ движения денежных средств.

1. Денежные потоки организации и их классификация.

2. Управление денежными потоками. Задачи анализа.

3. Анализ движения денежных средств.

4. Анализ оборачиваемости денежных средств.

 

Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных поступлений во времени и выплат денежных средств, осуществляемых в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Значимость денежных средств определяется 3-мы свойствами Джона Кейна:

- Рутинность

- Предосторожность

- Спекулятивность

Основная цель управления денежными потоками – обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее развития путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Основные принципы управления денежными потоками:

- информативная достоверность

- обеспечение сбалансированности

- обеспечение эффективность использования денежных потоков

- обеспечение ликвидности (платежеспособности)

Процесс управления денежными потоками включает:

- расчет оборачиваемости денежных средств

- анализ денежного потока и его прогнозирование

- определение оптимального уровня денежных средств

Главная цель анализа денежных средств – оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки необходимые для планируемых расходов.

Направления анализа движения денежных средств:

1. Ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств.

2. Анализ движения денежных средств.

3. Анализ оборачиваемости денежных средств.

 

 

При 1 направлении анализа выявляется избыток(недостаток) денежных средств на предприятии, т.е. оценивается его платежеспособность.

О финансовых затруднениях будет свидетельствовать тенденция сокращения денежных средств в составе текущих активов при возрастающем объеме его текущих обязательств.

 

Анализ движения денежных средств .

Основной источник информации – форма номер 4 – отчет о движении денежных средств.

В форме номер 4 отражаются поступления, расход и изменения денежных средств в ходе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.

Методы анализа движения денежных средств – прямой и косвенный.

Прямой основывается на исчислениях притока и оттока денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка.

Преимущества данного метода:

1 – позволяет оценить ликвидность организации, так как детально раскрывает движение средств на ее счетах, дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств по счетам текущих обязательств и возможности осуществления инвестиционной деятельности.

Недостатки:

1 – не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств.

 

Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств и последовательной корректировки чистой прибыли, т.е. исходным элементом является чистая прибыль.

Суть – преобразования величины чистой прибыли в величину денежных средств.

Последовательность корректировок финансового результата при косвенном методе.

1 – устанавливается соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом.

2 – устанавливается соответствие между изменением собственного оборотного капитала и денежных средств.

3 – из прибыли исключаются расходы связанные с использованием чистой прибыли.

Изменение остатка денежных средств = прибыль (убытки) + амортизация – прирост запасов – прирост дебиторской задолженности + прирост кредиторской задолженности.

Косвенный метод осуществляется только при текущей (операционной) деятельности.

Анализ оборачиваемости денежных средств.

Финансовый цикл (время обращения денежной наличности) – это время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.

ПФЦ=ВОЗ+ВОД-ВОК, время обращения запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Продолжительность финансовый цикл – ПФЦ

Количество дней в периоде - Д

ВОЗ= средняя стоимость запасов * кол-во дней в периоде \ общий оборот (себестоимость)

ВОД= средняя дебиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ выручка

ВОК= кредиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ себестоимость

Операционный или производственно-коммерческий цикл. Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости денежных средств можно использовать показатель – длительность периода оборота денежных средств.

Об.д.с. = средние остатки денежных средств * кол-во дней в периоде \ общий оборот ( расход денежных средств )

В качестве общего оборота денежных средств используется расход денежных средств за период без внутреннего оборота.

 

Финансовое состояние следующая тема!!! Последняя.

 

Экономический анализ семинар 18 апреля 2011 г.

Анализ ликвидности проводится с использованием группировок актива и пассива баланса в их сравнении. Активы делятся на следующие группы:

А1 – быстро ликвидные активы(абсолютно ликвидные) – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А2 – быстро реализуемые активы. Краткосрочная дебиторская задолженность.

А3 – медленно реализуемые активы(запасы, НДС) и пр. активы, долгосрочные финансовые вложения минус (-) расходы будущих периодов.

А4 – трудно реализуемые активы (первый раздел баланса). Внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения + расходы будущих периодов.

 

Пассивы группируются на группы:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, задолженность перед учредителями.

П2 – краткосрочные обязательства. Краткосрочные кредиты и займы + прочие краткосрочные обязательства.

П3 – долгосрочные обязательства. – 4 раздел баланса.

П4 – постоянные пассивы – 3 раздел баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

Баланс признается ликвидным в том случае, если выполняется соотношение:

А1 больше или равно П1 … А3 больше или равно П3 , А4 меньше или равно П4.

Абсолютные значения ликвидности

Существуют еще коэффициенты.

Д\З коэффициенты посчитать + предыдущая Д\З – задача + показать методичку с расчетами.

 

Относительные показатели ликвидности. Коэффициент ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения \ текущие обязательства . Значение 0.2 . он показывает степень обеспеченности текущих пассивов наиболее ликвидными активами.

2. Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности) = денежные средства +краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность \ текущие обязательства. Нормативное значение больше 0.7.

3. Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы \ текущие обязательства, где текущие активы – 2 раздел баланса – расходы будущих периодов. Нормативное значение - 1.5 – 2. Показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочными обязательствами.

 

 

1. 2752+214665 \ 1708925 = 0.12 0.16

2. 2752+214665+585050\ 1708925 = 0.18 12181+214665+358601 \ 1461816 = 0.4

3. 1496674 \1708925 = 0.88 \ 1461816 = 0.77

 

Анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия. Позволяет организации оставаться стабильной при изменении внешней среды.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Три типа источников финансирования запасов и затрат.

Ес=III раздел – I раздел -192304 -320521

Ет=ЕС + долгосрочные кредиты и займы. = тоже самое

Есумма=Еt + краткосрочные кредиты и займы .= 806392 614338

+\- Ес = Ес – Z

+\-Ет = Ет – Z

+\-Есумма = Есумма – Z

Определяется 3-х компонентный показатель S

S (x1,x2,x3)

Если Ес больше 0, то Х1 =1

Ес меньше 0, то Х2 =0

Если Ет больше и равно 0, то Х1 =1

Если Ет меньше 0, то х2=0

Исходя из трехкомпонентного показателя формируется 4 типа финансовой устойчивости.

1. 1-1-1Абсолютная финансовая устойчивость встречается очень редко, означает, что предприятие живет только за счет собственных средств. Не является идеальной, т.к. предприятие не использует заемный капитал.

2. 0-1-1Нормальная финансовая устойчивость.

3. 0-0-1 неустойчивое финансовое состояние. Кризисное состояние и грань банкротства.

Относительные показатели финансовой устойчивости посмотреть дома. Д/З баланс в пятницу либо 3 либо 4 парой.



©2015- 2017 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.