Предпринимательской деятельности

По общему правилу организации, предприятия, учреждения и индивидуальные предприниматели (далее - хозяйствующие субъекты), имеющие кассу и осуществляющие наличные денежные расчеты, обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на своих банковских счетах. В пределах лимитов, размер которых устанавливается кредитной организацией, наличные денежные средства могут храниться в кассах хозяйствующих субъектов. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота хозяйствующих субъектов с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в кредитные организации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Накопление хозяйствующими субъектами наличных денег в кассах для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты не допускается.
Наличные денежные средства сверх установленных лимитов в обязательном порядке сдаются хозяйствующими субъектами в кредитную организацию. Хранение средств сверх лимитов допускается лишь для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии на срок не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в кредитной организации. По истечении данного срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в кредитную организацию. Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в соответствии с требованиями п. 2.2 Положения "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утвержденного Банком России 5 января 1998 г. N 14-П)- подлежат сдаче в кредитную организацию для последующего зачисления на счета данных лиц. Как правило, зачисление средств осуществляется через инкассаторские службы кредитной организации, специализированные инкассаторские службы; или путем непосредственной сдачи в кассы кредитных организаций. При этом прием денежной наличности в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Зачисление внесенных сумм на банковский счет хозяйствующего субъекта осуществляется после проверки кассовым работником приходной кассы наличия и тождественности подпᴎϲи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, принятия от вносителя и пересчета наличных денег. Вносимые денежные средства должны быть соответствующим образом упакованы в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности.
Выдача наличных денег хозяйствующим субъектам производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

При получении денежных средств квитанцию.

При расходовании денежных средств расходный ордер + ….

Правовое регулирование безналичных расчетов: расчеты

платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты по инкассо;

Расчеты чеками.

Платежей с участием юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ГК РФ.
Данные расчеты производятся с банковских счетов с использованием расчетных документов - оформленных в виде документов на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, - электронных платежных документов):
- распоряжения плательщика (клиента или банка) на списание денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Расчетный документ должен содержать ряд обязательных реквизитов:
- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;- наименование плательщика и получателя денежных средств, номера их счетов и идентификационных номеров налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка плательщика и банка получателя средств, их банковские идентификационные коды (БИК); номера корреспондентского счета или субсчета;- назначение, сумма и очередность платежа;
- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
- подпᴎϲи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати владельца счета.
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему к исполнению кредитными организациями не подлежат- *( источник № 1124).
Электронный платежный документ (ЭПД) представляет собой документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и у клиентов Банка России, подписанный электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно уполномоченными лицами и заверенных оттиском печати. Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм: платежных поручений; аккредитивов; инкассо и чеков. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке для производства перечисления денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в целях возврата (размещения) кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором (в частности, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей).
Расчеты платежным поручением являются на сегодняшний день наиболее распространенной формой расчетов, соответствующей интересам и плательщика и получателя денежных средств, поскольку плательщик имеет возможность осуществить платеж, а получатель средств - получить денежные средства после выполнения плательщиком своих обязательств. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Одной из особенностей аккредитива является его обособленность и незавᴎϲимость от основного договора.

В Российской Федерации применяются аккредитивы следующих видов:
- покрытые (депонированные) - при которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
- непокрытые (гарантированные) - при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями;
- отзывные - аккредитивы, которые могут быть изменены или отменены банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;
- безотзывные - аккредитивы, которые не могут быть таким образом изменены или отменены.
Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.
Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив).
Аккредитив обладает определенными особенностями:
1) это - единственная форма расчетов, применяемая в нескольких видах;
2) только в рамках аккредитива предусматривается депонирование денежных средств на отдельном счете, и их списание только на цели, предусмотренные в аккредитиве;
3) списание средств с аккредитива осуществляется против представления получателем средств в исполняющий банк подтверждающих документов;
4) аккредитив довольно формален. Осуществить списание средств с аккредитива и зачисление их на счет получателя средств кредитная организация вправе лишь при полном соответствии представленных последним подтверждающих документов.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо - единственная форма расчетов, для применения которой используются два различных расчетных документа - платежное требование и инкассовое поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк, и применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без такового (в безакцептном порядке).

Правила безналичного расчёта устанавливается ЦБРФ.

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» - утверждено ЦБРФ. Содержит правила осуществления безналичных расчётов для юридических лиц.

+ прямое дебетование (перевод денежных средств) как без акцептное списание при наличие соглашения. См бил. 44.

65. Техническое регулирование предпринимательской деятельности:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: