Расчет налога на добавленную стоимость

Основных налоговых обязательств

Задание 1.

Условие. Предприятием за 1 квартал 2015 г. реализованы следующие товары:

Скот и птица в живом весе на сумму 720 тыс. р. (в том числе НДС ________);

Молоко цельное на сумму 1430 тыс. р. (в том числе НДС _______);

Комбикорм на сумму 200 тыс. р. (в том числе НДС__________);

Запасные части на сумму 715 тыс. р. (в том числе НДС ________).

Задание. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2.

Условие. Предприятием за 1 квартал 2015 г. были проведены следующие хозяйственные операции:

· Получена оплата за поставку продукции (пиломатериалы) – 360 тыс. р. (в том числе НДС (___%) _________);

· Получена оплата от молочного комбината за молоко цельное – 480 тыс. р. (в том числе НДС (___%) _________);

· Приобретен и полностью оплачен для бухгалтерии персональный компьютер – 24 тыс. р. (в том числе НДС (___%) ________);

· Оплачены услуги программиста, установившего программное обеспечение – 15 тыс. р. (в том числе НДС (____%) ________).

Задание. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет?

Задание 3.

Условие. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 000 руб. (в т.ч. НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд теплицу – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 000 руб. (сумма указана без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товароматериальных ценностей на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме этого реализовано 20 куб. м строительных материалов по цене 1000 руб. за куб. м (в т.ч. НДС). Ставка НДС условно устанавливается в размере 18%.

Задание: Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 4.

На основании исходных данных определите прибыль, подлежащую налогообложению и сумму налога на прибыль.

Задание 5.

Условие. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и др. налогов и сборов) в 2014 г. составила 10 950 тыс. р. На приобретение материалов, использованных для производства продукции было направлено 3500 тыс.р., затраты на оплату труда работникам предприятия составили 2500 тыс. р., на ремонт основных средств затратили 650 тыс. р., начислено амортизации – 500 тыс. р.

150 тыс. р. было получено в виде арендной платы за переданные в пользование трактора и комбайн. По решению суда было присуждено и перечислено на счет предприятия 20 тыс. р. неустойки за несвоевременное выполнение договорных обязательств по поставке запасных частей.

Задание: Определить налоговую базу и рассчитать сумму налога на прибыль за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 6.

Условие. Необходимо рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с сотрудницы предприятия (является единственным родителем, т.к. овдовела). В 2015 г. с ежемесячный доход 30000 р., имеет двоих детей (17 и 19 лет), 19-летний обучается на дневном отделении государственного вуза; в январе получила материальную помощь в размере 6000 р.; 31 марта 2015 г. женщина вышла замуж. Затраты на обучение ребенка в ВУЗе за 2015 г. составили 55000 руб. По итогам 2015 г. она воспользовалась правом на социальные налоговые вычеты.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ за каждый месяц налогового периода и определить сумму возмещения НДФЛ из бюджета в связи с обращением за социальными вычетами.

Задание 7.

Условие. СПК «Первомайское» перешло на уплату ЕСХН.

По итогам налогового периода, т.е. за весь 2015 г. организация получила доход от реализации произведенной продукции в размере 5 000 тыс. руб., а расходов 3800 тыс. руб.

Задание: Определить налоговую базу и рассчитать сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задание 8.

Условие. По условию задачи на балансе организации находятся:

* имеется в виду амортизационные группы в зависимости от срока полезного действия согласно специальному классификатору.

Амортизация может начисляться линейным и нелинейным методами.

Если организация использует линейный метод начисления амортизации, то для этого используется формула:

К = (1 : n) х 100%,

где К - норма амортизации в процентах от первоначальной стоимости имущества;

n - срок полезного использования имущества.

При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Задание. Определить норму амортизации и остаточную стоимость имущества, рассчитать среднегодовую стоимость имущества и налог на имущество организации за налоговый период.

Справочно. Остаточную стоимость имущества рассчитывают:

Согласно нормам Налогового кодекса чтобы рассчитать сумму налога на имущество организации, которую нужно уплатить в бюджет за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), нужно сначала определить среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества организации за этот период.

Ее рассчитывают по формуле:

(Остаточная стоимость имущества на начало отчетного года + остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом) : количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде + 1 = среднегодовая стоимость имущества за отчетный налоговый период

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам отчетного периода (квартала, полугодия и 9 месяцев), определяют так:

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период х Ставка налога : 4 = Сумма налога за отчетный период

Индивидуальные данные для работы в программе Налогоплательщик ЮЛ 4.43 (http://www.rvcgnivc.ru или http://www.nalog.ru)

1. Запуск программы Налогоплательщик ЮЛ

2. Выбор налогоплательщика (юридическое лицо)

3. «Настройки» → «Налогоплательщики» → команда «Добавить»

4. Указываем полное наименование организации (самостоятельно)

5. Указываем краткое наименование организации (ООО, ЗАО)

6. ИНН 5404227752,

КПП 540401001,

ОГРН 1075404009196

дата получения ОГРН (самостоятельно)

7. Юридический адрес организации: индекс, г. Новосибирск, улицу можно выбрать в том районе города, где Ваша организация будет поставлена на учет (в Ленинском районе, Октябрьском, Железнодорожном и др.)

8.Переходим в закладку «Сведения о регистрации» → заполняем поля «Серия и номер свидетельства о постановке на учет в налоговом органе», серия и номер: 54 003378863, дата выдачи (самостоятельно), ИФНС, выдавшая свидетельство (выбираем из дополнительного списка). Далее заполняем данные «Свидетельство о государственной регистрации юридического лица» → серия и номер: 54 003383382, регистрационный номер в ПФР 064-006-048525

9. Переходим в закладку «Руководитель» → «Выбор из списка сотрудников» → «Добавить» → «Анкетные данные» → указываете Ф.И.О., право подписи, номер страхового, ИНН, телефон служебный, домашний, пол, дату рождения, статус «Резидент», гражданство, место рождения, паспортные данные, адрес регистрации, отдел, должность, сведения о дате приема на работу → ОК → выбираем из списка сотрудников

10. Аналогично последовательности действий, указанный в пункте 9, заполняем данные о главном бухгалтере.

11. Далее переходим во вкладку «ОКАТО, ОКВЭД» → заполняем код муниципального образования, на территории которого мобилизуются средства (ОКТМО) – 50701000, далее выбираем вид экономической деятельности (ОКВЭД), организационно-правовая форма (по ОКОПФ) – 65, форма собственности (по ОКФС) – 16, код по общероссийскому классификатору предприятий (ОКПО) – 99844884, отраслевой код органа государственного управления (ОКОГУ) – 49013.

12. Переходим во вкладку «Сведения для выгрузки на магнитный носитель» → повторно указываем код и наименование ИФНС, в какую ИФНС направляется, информация об отправителе → ОК.

13. После того, как сформированы данные о налогоплательщике → «Выбор текущего налогоплательщика» → в правом верхнем окне задаем период, за который будет сформирована отчетность, например 1 квартал 2014 г., в левом верхнем углу «Документы» → «Налоговая отчетность» → «Добавить» → выбираем из списка «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость», «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций», «Налоговый расчет по налогу на имущество организаций», «Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу» и др.

Практические задания для освоения методики расчетов основных налоговых обязательств

Задание 1.

Расчет налога на добавленную стоимость

Условие. Организация оказывает услуги населению, реализует товары, выполняет работы. В 1 квартале 2015 г. было реализовано товаров общей стоимостью 150 000 руб. (без НДС), оказано услуг на общую сумму 85 000 руб. (без НДС), кроме того была получена оплата за выполненный объем работ на сумму 18 271 руб. (без НДС).

В данном налоговом периоде были приобретены и использованы в производство товары на сумму 47966 руб. (без НДС), был оплачен ремонт производственного помещения, который выполняла фирма ООО «СтройМастер» на сумму 150000 руб. (без НДС), также были оплачены услуги по транспортировке груза на сумму 50000 руб. (без НДС).

Задание: Определить налоговую базу, исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС в программе Налогоплательщик ЮЛ.

Задание 2.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: