Тесты для контроля освоения темы.

1. Какой документ устанавливает регламент специальных налоговых режимов?

a) бюджетный Кодекс РФ;

b) Конституция РФ;

c) Постановление Правительства РФ;

d) Налоговый Кодекс РФ

2. Является ли переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога добровольным?

a) да;

b) нет.

3. Какие из перечисленных налогов платят сельскохозяйственные производители-организации, перешедшие на ЕСХН?

a) транспортный налог;

b) налог на прибыль;

c) акцизы;

d) налог на добавленную стоимость по импортным операциям;

e) НДПИ.

4. Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

a) да;

b) нет;

5. Что признается объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом?

a) доход;

b) прибыль;

c) выручка от реализации;

d) доходы минус расходы.

5. Какова величина налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу?

a) месяц;

b) квартал;

c) год.

6. Кто является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения?

a) организации;

b) индивидуальные предприниматели;

c) организации и индивидуальные предприниматели.

7. Является ли переход на УСН добровольным?

a) да;

b) нет.

8. Что является объектом налогообложения при УСН?

a) доход;

b) доход за вычетом расходов;

c) выручка от реализации;

d) доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика.

9. Какова величина налоговой ставки при налогообложении дохода за минусом расхода?

a) 9%;

b) 24%;

c) 15%;

d) 15%, но по решению региональных властей она может быть снижена до 5%.

10. Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее?

a) да;

b) нет;

c)да, но только убытков, полученных в период работы на УСН.

11. При УСН перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является

a) открытым;

b) закрытым.

12. Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента?

a) да;

b) нет.

13. Уменьшают ли сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, отчисления в Пенсионный фонд?

a) да;

b) нет;

c) уменьшают, но не более чем на 50%

14. Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн. руб., численность работников 93 чел. и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСН?

a) нет;

b) да.

15. Предполагается ли уплата единого налога при УСН авансовыми платежами?

a) нет;

b) да.

16. Кто принимает решение о введении ЕНВД?

a) муниципальные представительные органы власти;

b) законодательные органы власти субъекта федерации;

c) Министерство финансов РФ;

d) Федеральная налоговая служба РФ.

17. Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД?

a) строительство и ремонт;

b) бытовые услуги;

c) аудиторские услуги;

d) розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м;

e) медицинские услуги;

f) оказание услуг по хранению автотранспортных средств.

18. Что такое вмененный доход?

a) годовой доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период;

b) среднегодовой доход налогоплательщика за предшествующие 5 лет в сопоставимых ценах;

c) потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода.

19. Что такое базовая доходность по ЕНВД?

a) 1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя;

b) 2.условная месячная доходность на единицу физического показателя.

20. Какова величина налогового периода по ЕНВД?

a) год;

b) месяц;

c) квартал

21. Какова величина налоговой ставки по ЕНВД?

a) ставка зависит от видов деятельности;

b) 6%;

c) 15%

22. Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников?

a) да;

b) нет;

c) имеют, но не более чем на 50%.

23. Куда зачисляются суммы ЕНВД?

a) в федеральный бюджет;

b) в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды;

c) в федеральный бюджет и Пенсионный фонд;

d) на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

Задачи для решения

Задача № 1

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, за налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 1 865 200 руб.

Кроме этого, на расчетный счет поступили денежные средства в виде процентов от предоставленного другой организации займа в сумме 26 350 руб.

За налоговый период организация оплатила

1. за аренду комбайна в сумме 67 000 руб.;

2. начислила заработную плату в размере 952 000 руб., но выплатила 812 500 руб.;

3. перечислила страховые платежи в размере 72 500 руб.;

4. оплатила поставщику за комбикорма в размере 328 000 руб. (в том числе НДС);

5. оплатила коммунальные услуги – 158 300 руб. (включая НДС);

6. оплатила поставщику за ГСМ – 136 200 руб. (включая НДС).

В налоговом периоде организация приобрела и оплатила автомобиль стоимостью 363 500 руб. (включая НДС).

Задание.

Рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Задача № 2

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, перешла на уплату ЕСНХ с начала налогового периода.

За налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 2 560 500 руб. Кроме того, на расчетный счет получены денежные средства от полученного в банке кредита в сумме 500 000 руб.

За налоговый период организация начислила заработную плату в размере 1 782 000 руб., а выплатила 1 698 500 руб.; перечислила страховые платежи в размере 165 100 руб.; оплатила поставщику за материалы в размере 235 900 руб. (в том числе НДС); оплатила коммунальные услуги – 236900 руб. (включая НДС); оплатила расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур в сумме 68900 руб.

На начала налогового периода на балансе организации числился комбайн зерноуборочный остаточной стоимостью 296200 руб. (срок полезного использования 7 лет).

Задание.

Рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Задача № 3

Организация в целях налогообложения применяет упрощенную систему налогообложения. Налоговая база − полученный доход. Данные о доходе, полученному в отчетном году, представлены в таблице 2.

Таблица 2. Доход, полученный организацией в отчетном году

Кроме этого организация уплатила страховые платежи во внебюджетные страховые фонды в следующих размерах:

1 квартал - 36 000 руб.;

Полугодие - 75 000 руб.

9 месяцев - 132 000 руб.

Год - 141 000 руб.

Данные о страховых платежах приведены нарастающим итогом.

Налоговая ставка - 6%

Задание.

Рассчитать авансовые платежи по отчетным периодам и за год.

Задача №4

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения получила в отчетном году доходы и произвела расходы, данные о которых приведены в таблице 3.

Таблица 3. Доходы и расходы организации в отчетном году

Налоговая база − полученный доход минус расходы. Налоговая ставка - 15 %

Задание.

Рассчитать авансовые платежи по отчетным периодам и за год.

Задача № 5

Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в I квартале отчетного года оказывал услуги по ремонту легковых автомобиле. У предпринимателя работают четверо сотрудников. В этом квартале индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 42 500 руб.

В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К₁ = 1,672, корректирующие коэффициенты К_2/1= 0,682 и К_2/2 = 0,9.

Задание.

1.Определить физический показатель для расчета налоговой базы.

2.Определить базовую доходность.

3.Рассчитать ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств за 1 квартал 2014 г.

Задача №6

Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарные услуги. В его лечебнице работает 2 ветеринара. Численность работников за текущий период не менялась. За II квартал отчетного года индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 18 300 руб.

В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К₁ = 1,672, корректирующие коэффициенты К_2/1= 0,584 и К_2/2 = 0,72.

Задание.

1. Определить физический показатель для расчета налоговой базы.

2.Определить базовую доходность.

3.Рассчитать ЕНВД при оказании ветеринарных услуг за 2 квартал отчетного года.

Задача №7

По состоянию на 1 января отчетного года организация имеет в собственности 15 автомобилей, грузоподъемностью 1,6 т, и которые заняты на перевозке грузов.

1-го марта организация продала 3 из 15 грузовых автомобилей, которые использовала для автоперевозок грузов, а 1-го апреля приобрела 5 автомобилей.

За 1 и 2 кварталы отчетного года организация исчислила и уплатила взносы на обязательное социальное страхование в размере 24 500 руб. и 25 300 руб. соответственно.

В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К₁ = 1,672, корректирующие коэффициенты К₂= 0,63.

Задание.

1.Определить физический показатель.

2.Определить и рассчитать базовую доходность.

3.Рассчитать налоговую базу.

4.Рассчитать ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов за 1 и 2 кварталы отчетного года.

Задача №8

Магазин «ХХХ» осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами. Площадь торгового зала составляет 75,3 кв.м.

В III-м квартале отчетного года магазин исчислил и уплатил взносы на во внебюджетные в размере 21 250 руб.

В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К₁ = 1,672, корректирующие коэффициенты К_2/1= 0,584 и К_2/2 = 0,9.

Задание.

1. Определить физический показатель.

2. Определить и рассчитать базовую доходность.

3. Рассчитать налоговую базу.

4. Рассчитать ЕНВД за III-й квартал отчетного года.

Задача №9

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. ведет деятельность по оказанию бытовых услуг населению. В этом виде деятельности у него занято 8 человек. С 15 мая отчетного года Иванов И.И. начал оказывать услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей, для чего с 15 мая он принял на работу еще 10 человек. Кроме перечисленных работников, у него по найму работают 2 бухгалтера, 1 экономист по финансовой работе, которые занимаются ведением учета и оформлением документов по видам его предпринимательской деятельности. В течение отчетного года Иванов И.И. уплатил за своих работников взносы во внебюджетные фонды в следующих размерах:

1-ый квартал ˗ 25 680 руб.

2-ой квартал ˗ 38 490 руб.

3-ий квартал ˗ 34 560 руб.

4-ый квартал ˗ 42 000 руб.

Задание.

1. Определить базовую доходность по видам деятельности Иванова И.И.

2. Рассчитать ЕНВД к перечислению по видам деятельности Иванова И.И. по кварталам отчетного года, для чего:

Ø распределить численность по видам деятельности;

Ø учесть суммы уплаченных Ивановым И.И. взносов за персонал во внебюджетные фонды.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: