ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ.

Для контроля за полнотой учета всех хозяйственных операций ведется Журнал регистрации хозяйственных операций, в котором хозяйственные операции регистрируются в хронологическом порядке. В этом журнале отражаются все операции с указанием даты, содержания операции, суммы и проводки.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ним платежи, регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Журнал регистрации кассовых ордеров разделен на две половины. В одной части учитывают­ся приходные ордера, в другой – расходные. Для каждого кассового ор­дера записывается дата составления, порядко­вый номер, сумма и основание для выдачи или приема денег. Журнал ведут в течение года, затем передают в архив, где он хранится 5 лет. Приведем при­мер заполнения Журнала регис­трации кассовых ордеров, внеся в него приходные и расходные ордера из рассмотренных выше примеров.

Приходный ордер	Сумма	От кого получено Основание	Расходный ордер	Сумма	Кому выдано Основание
Дата	№	Дата	№
10.08.11		1 100	От ЧП «Марс» за выполненные услуги	10.08.11			Постицину М.С. командировочные
10.08.11			От Спешиловой Т.А. возврат подотчетной суммы	10.08.11			АО «Альтернатива» возврат аванса
15.08.11		21 500	От банка на зарплату и командировочные расходы	15.08.11		18 000	Зарплата работникам предприятия
				15.08.11		3 000	В банк депонированная заработная плата

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ.

Применяется для выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий. Напомним, что при выдаче зарплаты на всю сумму выдачи заполняется расходный кассовый ордер. В платежной же ведомос­ти учитывается каждый сотрудник в отдельности и сумма, получаемая им. Сумма, выданная по платеж­ной ведомости, до­лжна быть рав­на сумме в расходном кассовом ордере.

Найдите в бланках платежную ведомость.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ. На титульном листе в верхней строке указывается пред­прия­тие, которое выплачивает деньги. Ставится порядковый номер платежной ведо­мости и пери­од, за кото­рый выдается зарплата, указывается общая сумма, предназначенная к выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным лицом. На оборотной стороне платежной ведомости идет список, в котором записыва­ет­ся порядковый номер, табельный номер работника, получающего за­рплату, фамилия, имя, отчество и сумма. При получении денег рабочие и служащие расписываются в колонке «подпись в получении».

При выдаче денег по доверенности кассир делает пометку: "по доверенности" и прикрепля­ет дове­ренность к платежной ведомости. Если заработная плата перечисляется на банковский счет или кредитную карточку сотрудника, то в графе

№ 6 делают пометку «Перечислено на кредитную карточку (банковский счет)». Часто бывает так, что несколько со­трудников по ка­кой-либо причине не получили в установ­ленный срок зарплату. Тогда кассир в платежной ведо­мости напротив фамилии лиц, не получивших зар­плату, в графе 6 делает запись "Депонировано" (т.е. начисле­но, но не получено) и составляет реестр депонированных сумм.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной ведомости (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и разладчиком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №».

Депонированная заработная плата учитывается на счете 76/4 «Расчеты по депонированным суммам».

Депонированные суммы сдают в банк, и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Приведем пример заполнения платежной ведомости:

Пример.Мы выдаем зарплату за июль 2011г. Ее должны получить 8 человек. Двое из них в установленный срок не получили зарплату. Сумма выдаваемой зарплаты 21 000 руб., фактически же было выплачено 18 000 руб. (согласно расходного ордера № 22, заполненного нами).

Лицевая сторона:

В кассу для оплаты в срок

с “ 15 ”августа 2011 года по “ 17 ”августа 2011 года

Сумма _Двадцать одна тысяча рублей¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾

^{сумма прописью}

¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ руб. _00¾¾¾¾¾ коп. (21 000 руб. 00 коп.)

Руководитель организации________________________ ____________ ______Соловьев_____________ ^{должность подпись расшифровка подписи}

Главный бухгалтер _________ _____Киреева________________ ^{подпись расшифровка подписи}

“ 15 ” __августа______ 2010 года

Оборотная сторона:

Количество листов___________

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: