Налоговый менеджмент ( тут я ничего не нашла, и в общем засунула 64 вопрос, потому что одно и то же)

Хозяйствующие субъекты обладают правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами.

Корпоративный налоговый менеджмент — это выработка и оценка управленческих решений исходя из целевых установок организации и учета величины возможных налоговых последствий. Одна из его главных целей - оптимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства. Налоговый менеджмент на уровне предприятий и организаций в представлен налоговым планированием и налоговым контролем (внутренним контролем).

Корпоративное налоговое планирование — это законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Другими словами, это законное средство уменьшения налогового бремени налогоплательщика. Налоговое планирование на предприятии является составной частью единой триады: 1) стратегического финансового планирования (более широкое понятие, чем налоговое планирование) предпринимательской деятельности , 2) бизнес-плана и 3) бюджета организации.

В своей деятельности хозяйствующие субъекты всегда стремятся максимизировать свой доход и прибыль, а это может совпасть с минимизацией налоговых отчислений. Но в целом субъектов интересует не сама по себе величина уплачиваемых налогов, а конечный финансовый результат. С этих позиций основной задачей корпоративного налогового планирования является выбор варианта уплаты налогов, позволяющий оптимизировать систему налогов.

Основные принципы корпоративного налогового планирования раскрываются следующими положениями:

• уменьшение налоговых платежей

• снижение налогов в ряде случаев достигается за счет ухудшения финансовых показателей. Поэтому любой способ минимизации, прежде чем его применять, следует оценить с точки зрения общих финансовых последствий для хозяйствующего субъекта;

• последствия применения одних и тех же способов минимизации неодинаковы для разных объектов и даже для условий, работы предприятия в разные периоды.

• уменьшение налога на прибыль (путем использования чистой прибыли на льготируемые цели) экономически обосновано лишь в случае роста общей прибыли в последующие периоды.

Внутренний налоговый контроль — это первичный контроль, осуществляемый на уровне работников бухгалтерских и финансовых служб предприятия. Такой контроль предусматривает обеспечение достоверности учета налогооблагаемых объектов, качественное составление налоговых расчетов и отчетов, а также соблюдение установленных сроков уплаты в бюджет налогов и сборов.

Для создания и успешного функционирования системы управления налогами на предприятиях и в организациях должны быть созданы определенные условия, а именно:

• наличие взаимосвязанных стратегии развития, бизнес – планов и бюджетов;

• готовность администрации осуществлять налоговое планирование на основе стратегических и тактических планов, а также четко сформулированных принципов управления;

• организация системы сбора и обработки информации, ориентированной на использование сетевых технологий и ресурсов Интернета;

• выделение структурного подразделения (лица), ответственного за организацию налогового планирования как целостно ориентированной системы;

• разработка схемы налогового планирования (налоговое поле, договорное поле, технология внутреннего контроля налоговых расчетов);

• мониторинг системы факторов, влияющих на условия реализации налоговых планов и налоговое поле предприятия.

Сущность оффшорной деятельности и схема оффшорного бизнеса (это на паре спрошу)

Оффшором называют организацию в форме юридического лица, зарегистрированную в оффшорной зоне. При этом соблюдается условие – не вести бизнес в стране регистрации. Налогообложение в таких зонах нулевое либо по минимальным ставкам. Часто налоги заменяются фиксированным минимальным платежом раз в год в размере 300-400 долларов. Все расходы на бизнес сводятся к ведению бухгалтерского учета и аудиторским проверкам. Однако это требование часто опускается. Всего в мире действует порядка полусотни стран, предоставляющих льготы компаниям, собственниками которых являются нерезиденты.

Амортизация – элемент налоговой оптимизации

Амортизация представляет собой процесс отнесения стоимости активов на расходы за время их использования, который связан с износом активов, их эксплуатацией, устареванием, несоответствием новым требованиям.

Как известно, для организаций амортизация является собственным источником инвестиций в проекты восстановления имущества, используемого в производстве.

Стоимость нематериальных активов также погашается посредством амортизации, если иное не установлено законодательством.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальным активам производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому оно относится. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется независимо от того, используется объект основных средств или нематериальных активов в конкретном периоде либо нет. Исключение составляют объекты основных средств, переведенные по решению руководителя на реконструкцию, модернизацию и на консервацию в соответствии с законодательством.

Таким образом, амортизация в бухгалтерском учете - это, в первую очередь, погашение стоимости актива, а уже потом - создание источника для его воспроизводства.

Поскольку скорость амортизационных процессов, а также их экономический эффект при допустимых к применению методах бывают разными, то налоговые выгоды от их использования зависят от приоритетов организации, а именно:

- если стратегическим направлением организации является рационализация ее денежных потоков и увеличение инвестиционных возможностей в целях скорейшей замены (обновления) активов, то выбирается метод, обеспечивающий максимально возможное ускорение амортизационных процессов. При этом ускоренные способы позволяют на начальном этапе "списать" на себестоимость большую часть стоимости активов, тем самым уменьшив налогооблагаемую прибыль. Зато в более поздние сроки использования активов, наоборот, за счет снижения амортизационных отчислений увеличивается налогооблагаемая прибыль. Тем самым благодаря ускорению амортизации налогооблагаемая база по прибыли смещается во времени к более поздним периодам;

- если же цель организации заключается в оптимизации налогообложения, то применяется метод, позволяющий максимально снижать налогооблагаемую прибыль исходя из текущего уровня рентабельности. Это связано с тем, что амортизационные отчисления являются элементом себестоимости; увеличение их размера приводит к уменьшению прибыли организации, а следовательно, и налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль.

Грамотное применение законных методов амортизации имущества позволяет организации добиться определенных экономических выгод, а для учредителей (акционеров) и кредиторов компании - улучшить качество использования инвестированного капитала.

Поэтому оптимальный режим амортизации и учетная политика в этом вопросе должны определяться с учетом приоритетов организации исходя из конкретных экономических условий ее деятельности - как текущих, так и планируемых.

Схемы оптимизации НДС, Вычеты как способ оптимизации НДС

Способы оптимизации НДС

№1. Налоговый вычет в более позднем

периоде

№2. НДС можно предъявить к вычету до

того, как товар будет оприходован на

склад покупателя

№3. Снижение НДС с помощью

налогового вычета с авансов

№4. Снижение НДС с помощью

договорных санкций

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: