контрольныЕ вопросов по курсу

1. Сущность и назначение налогов и сборов.

2. Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.

3. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.

4. Функции налогов, их взаимосвязь.

5. Характеристика элементов налогообложения.

6. Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.

7. Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления.

8. Основные направления современной налоговой политики России.

9. Понятие налогового механизма, его элементы.

10. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.

11. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

12. Классификация налогов и сборов.

13. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов.

14. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

15. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.

16. Налог на прибыль организаций: механизм исчисления.

17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.

18. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, определение единого налога.

19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.

21. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами.

22. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.

23. Сборы за пользование объектами животного мира: общая характеристика.

24. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

25. Плата за пользование водными объектами: характеристика элементов налогообложения, порядок определения суммы платы.

26. Плата за землю: общая характеристика, формы, назначение.

27. Земельный налог: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

28. Платежи за загрязнение окружающей природной среды: общая характеристика.

29. Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения, механизм исчисления.

30. Фискальная и регулирующая роль налога на добавленную стоимость.

31. Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.

32. Экономическая сущность и функции акциза.

33. Акциз: характеристика элементов налогообложения.

34. Экономическое содержание и назначение таможенных платежей.

35. Методы исчисления таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

36. Классификация таможенных пошлин.

37. Механизм исчисления и взимания таможенных пошлин и платежей.

38. Фискальная и регулирующая роль налога на доходы физических лиц.

39. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание и назначение; категории налогоплательщиков; ставки.

40. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: особенности формирования по различным видам доходов.

41. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

42. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: характеристика и порядок предоставления.

43. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

44. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

45. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.

46. Налог с имущества физических лиц, преходящего в порядке наследования или дарения: характеристика элементов налогообложения.

47. Транспортный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

48. Земельный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

49. Единый социальный налог: характеристика элементов налогообложения.

50. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

51. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.

52. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения, исчисление суммы налога.

53.Региональные и местные налоги и сборы: их состав, экономическое и финансовое значение.

Глоссарий. Основные понятия и термины дисциплины.

Для целей настоящего Курса лекций используются понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, которые применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства:

Дискреционная политика - сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контролем над инфляцией и ускорением экономического роста.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Субъекты налоговых отношений - участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;

Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом налоговыми агентами;

Налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов) - Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ и его территориальные органы;

Таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела) – Федеральная таможенная служба Министерства экономического развития и торговли РФ и его территориальные органы;

Сборщики налогов и сборов - государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;

Органы государственных внебюджетных фондов – Пенсионный Фонд РФ, Федеральный Фонд Социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;

Лица (Лицо) - организации и (или) физические лица;

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество.

К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы.

К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, в том числе дочерние предприятия, а также финансируемые собственником учреждения.

К юридическим лицам, в отношении которых их учредители (участники) не имеют имущественных прав, относятся общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).

Юридическое лицо - это организация, имеющая самостоятельный правовой статус, отделенный от правового статуса создавших ее или входящих в ее состав учредителей (участников). При этом под организацией понимается определенная указанная в законе структура (организационно-правовая форма), являющаяся субъектом гражданского права. Организация, считающаяся юридическим лицом, должна иметь обособленное от ее учредителей (участников) имущество.

Наряду с имуществом обособлению могут подлежать исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица имущественного характера, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг, не относимые законом к имуществу (ст. 128).

Физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

Граждане – физические лица, обладающие гражданской правоспособностью, т.е. способные иметь гражданские права и нести обязанности. Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица - индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание, перечислено в приложении N 1 к ГПК РСФСР.В статье 387 ГПК названы денежные суммы, на которые не может быть обращено взыскание: выходное пособие, компенсационные выплаты, премии, носящие единовременный характер, государственные пособия одиноким и многодетным матерям, пособия на рождение ребенка и на погребение, выплачиваемые по социальному страхованию.

Физические лица - Налоговые резиденты Российской Федерации, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

Бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);

Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории;

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления;

Взаимозависимые лица – лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц:

Доля участия одной организации в другой прямо или косвенно составляет более 20%,

Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению,

Лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства и т.п.

Внебюджетные фонды - государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством;

Банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей;

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

Имущество – виды объектов гражданских прав (ст.128,130 ГК РФ):

объекты движимого и недвижимого имущества (земельные участки, участки недр, основные средства, деньги, ценные бумаги и др.)

имущественные права,

результаты работы и услуг,

информация,

результаты интеллектуальной деятельности.

Товар – любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (продукция, имущественные права, результаты выполненной работы и оказанных услуг и т. д.)

Реализация товаров, работ, услуг – передача на возмездной (в т.ч. путем обмена) или безвозмездной основе права собственности на имущество, товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг.

Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы,

Услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражение и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Стационарные рабочие места - рабочие места, создаваемые на срок более одного месяца.

Нормативно-правовые акты:*

Основная

1. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.: Юрайт-Издат, 2005. - 684с.

2. Теребинская Е.Г., Шарова С.В. Налоговый комментарий к ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль.- М.: Налог Информ, 2004.- 186с.

3. Дорбидонтова В.А. Налоги и налогообложение: Сборник задач и контрольных тестов - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2005.-95с.

4. Налоги: Учебное пособие.-5-е изд., перераб. и доп. /Под ред. Д.Г. Черника.-М.: Финансы и статистика, 2003.-656с.:ил.

5. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп.-М, 2002.-576с.

дополнительная:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой — М.: КноРус, 2004. — 286 с.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: ПИТЕР, 2003. — 527 с.: ил.

3. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» / Под научн. ред. д.э.н., проф. Л. П. Павловой — Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М.: ФА, 2001.

4. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. — М.: ПАИМС. — 2001.

5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Колл. авт. Под общ. ред. проф. А.Г. Грязновой — М.: Финансы и статистика, 2002.- 1168 с.: ил.

6. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2003. — 328 с.

7. Энциклопедия рыночного хозяйства в 6-ти т. Финансы рыночного хозяйствования / Ред. Кол.: В.М. Родионова, В.С. Бард, О.И. Лаврушин и др. — М.: Путь России, Экономическая литература. — 2003. //Павлова Л.П. Гл.6 Налоговая система, принципы ее построения.

Справочно-правовые системы:

1. «Консультант-Плюс»

2. «Гарант»

3. Интернет ресурсы: http:// www.nalog.ru, www.akdi.ru, www.cemi.rssi.ru, www.crea.ru, www.nalog.ru, www.rnk.ru.

Приложение

ВЫПИСКА ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА

1. Специальность 060400 «Финансы и кредит»

Налоги и налогообложение

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязью Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на временный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

2. Специальность 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Налоги и налогообложение

Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за использование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.

СОДЕРЖАНИЕ

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

* Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: