Налоговые полномочия органов государственных внебюджетных фондов как участников налоговых правоотношений.
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
Налоги и налогообложение
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
по специальностям:
080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
080102.65 Мировая экономика
080105.65 Финансы и кредит
Санкт-Петербург
Налоги и налогообложение: Учебно-методический комплекс по дисциплине для специальностей 080105.65 Финансы и кредит, 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика; /В.А.Сливинский. – СПб.: ИВЭСЭП, 2005.
Утверждена на заседании кафедры
Финансов, денежного обращения и кредита,
протокол № 2 от 20 октября 2005 г.
Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим Советом,
протокол № 1 от 26 октября 2005 г.
В.А.Сливинский
Рецензенты:
кандидат экономических наук, доцент
Александрова А.И.
кандидат экономических наук, доцент
Дедюхина Н.В.
© Сливинский В.А.
© СПбИВЭСЭП, 2005
Пояснительная записка
УМК «Налоги и налогообложение»предназначен для студентов 3 курса экономического факультета для специальностей 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика, 080105.65 Финансы и кредит.
В УМК нашли отражение основные положения современного налогового законодательства Российской Федерации. Приведен календарно-тематический план учебной дисциплины, раскрыто содержание курса, включены задания для семинарских и практических занятий, где по каждой теме приведены контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы. Кроме того, имеются контрольные вопросы к экзамену, а также рекомендуемая литература.
Цель изучения дисциплин: формирование системы теоретических знаний и практических навыков в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания актуальных налоговых проблем в современной России.
Задача дисциплин: привить студентам следующие умения и навыки:
1) системного подхода к изучению вопросов теории налогов;
2) применения и преломления общих закономерностей развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой национальных особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;
3) овладения аналитическими приемами для изучения практических вопросов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов, действующих в Российской Федерации.
Требования к уровню освоения содержания дисциплин:
1) иметь представление об основных теоретических проблемах в области налогов и налогообложения;
2) знать основные направления проводимой в стране налоговой политики;
3) освоить механизм исчисления и взимания действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.
Учебно-темАтический план
«Налоги и налогообложение»
для специальностей 080105.65 Финансы и кредит, 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 080102.65 Мировая экономика
№ п/п
| Наименование разделов и тем
| Количество аудиторных часов
| Специальность
| 080109.65
| 080105.65
| 080102.65
|
|
| Лек.
| Сем
| Всего
| Лек.
| Сем
| Всего
| Лек.
| Сем
| Всего
| Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
| 1.
| Экономическое содержание налогов
|
|
-
|
|
|
-
|
|
|
-
|
| 2.
| Основы построения налогов и принципы налогообложения
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
| 3.
| Налоговая политика государства
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 4.
| Налоговая система Российской Федерации
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 5.
| Управление налоговой системой Российской Федерации
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| Раздел III. Налогообложение организаций и физических лиц
| 6.
| Налогообложение дохода (прибыли) организаций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.
| Налогообложение имущества организаций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.
| Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 9.
| Налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Акцизы
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 11.
| Таможенные пошлины
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 12.
| Налогообложение доходов физических лиц
|
|
|
|
| -
|
|
|
|
| 13.
| Налогообложение имущества физических лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14.
| Единый социальный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15.
| Специальные налоговые режимы
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
| 16.
| Другие налоги и сборы
|
| -
|
|
| -
|
|
| -
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Самостоятельная работа
|
|
|
|
| ВСЕГО:
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
Содержание КУРСА
Введение.
Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», ее связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины. Роль учебной дисциплин «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области банковского и страхового дела, внешнеэкономической деятельности, бухгалтерского учета и аудита.
Раздел I. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ
Сущность налогов как финансово-экономической категории. Признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.
Тема 2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Общая характеристика налогов и сборов.
Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, сборщик налога.
Элементы налога. Объект налога. Налоговая база. Источник налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов.
Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.
Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.
Раздел II. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И НАЛОГОВАЯ
СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА
Тема 3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.
Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
Тема 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с организаций и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства. Налоги с дохода, с имущества, ресурсные налоги, налоги на финансовые действия (обороты).
Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
Применение классических принципов налогообложения в условиях становления налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации и совершенствование налоговой системы.
Тема 5. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Цель и задачи управления налоговой системой.
Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства.
Налоговые органы Российской Федерации: их состав, структура и характеристика; принципы построения. Задачи и функции Федеральной налоговой службы (бывш. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам) и ее подразделений.
Налоговые полномочия, задачи и функции таможенных органов РФ. Роль Федеральной таможенной службы (бывш. Государственного таможенного комитета Российской Федерации) в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности.
Налоговые полномочия Министерства финансов Российской Федерации, министерств финансов республик, финансовых управлений (департаментов, отделов) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налоговые полномочия органов государственных внебюджетных фондов как участников налоговых правоотношений.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|