Теоретико-методическая часть

Теоретическая часть заключается в рассмотрении актуальных тем по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студент выбирает тему из предложенного ниже перечня в соответствии с ПОСЛЕДНЕЙ ЦИФРОЙ НОМЕРА ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ студента (если последняя цифры - «0», соответствующий номер темы - «10»).

Данная часть должна состоять из 2 глав, деление на которые должно раскрывать логику исследования.

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоги и налогообложение»:

Тема 1. Современная налоговая система России.

Экономическое значение и функции налоговой системы. Разграничение налогов между бюджетами различных уровней. Федеральные налоги, их роль в современной налоговой системе. Региональные и местные налоги и сборы. Анализ налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Полномочия органов власти различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных эле­ментов налогов.

Тема 2. Федеральные налоги как источник формирования бюджета РФ.

Экономическая сущность федеральных налогов», формирующих бюджет. Виды федеральных налогов. Права и обязанности федеральных и региональных органов законода­тельной власти в области налогообложения. Анализ налогов в доходах государственного бюджета. Тенденции и основные направления в области налогообложения.

Тема 3. Региональные налоги как источник формирования бюджета.

Роль региональных налогов в формировании бюджета. Виды региональных налогов. Анализ налоговых доходов в бюджете региона. Направления совершенствования региональных налогов.

Тема 4. Прямые налоги в налоговой системе РФ.

Экономическая сущность прямого налогообложения. Виды прямых налогов в налоговой системе. Анализ прямых налогов в налоговой системе и на предприятии. Совершенствование прямого налогообложения.

Тема 5. Косвенное налогообложение, тенденции и перспективы в современной налоговой системе РФ.

Эволюция косвенного налогообложения. Виды косвенных налогов. Анализ косвенных налогов в налоговой системе, на предприятии. Направления совершенствования косвенного налогообложения.

Тема 6. Ресурсные налоги, их экономическая сущность и значение.

Виды ресурсных налогов, их краткая характеристика. Особенности исчисления ресурсных налогов. Источники ресурсных налогов. Анализ ресурсных налогов. Способы оптимизации ресурсных налогов.

Тема 7. Роль налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.

Экономическая сущность налогообложения физических лиц. Виды налогов с физических лиц. Роль налогов с физических лиц в налоговой системе. Анализ налогов с физических лиц. Направления совершенствования налогообложения физических лиц.

Тема 8. Налог на прибыль в налоговой системе РФ.

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Анализ налога на прибыль в налоговой системе, в системе налогов организации. Перспективы совершенствования налога на прибыль.

Тема 9. Налог на добавленную стоимость в налоговой системе РФ.

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Анализ налога на добавленную стоимость в налоговой системе, в системе налогов организации. Перспективы совершенствования налога на добавленную стоимость.

Тема 10. Страховые взносы во внебюджетные фонды: их роль и функции в реализации социальной политики государства.

Экономическая сущность страховых взносов организаций. Анализ страховых взносов в налоговой системе и во внебюджетных фондах. Направления совершенствования социальной политики государства.

Практическая часть

Практическая часть заключается с решением задач по основным налогам в соответствии с вариантом.

Варианты распределяются по ПОСЛЕДНЕЙ ЦИФРЕ В НОМЕРЕ ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ студента в соответствии с таблицей.

Таблица 1

При решении задач необходимо руководствоваться действующим налоговым законодательством и производить расчеты по ставкам соответствующего отчетного периода.

При решении задач следует руководствоваться следующим порядком:

- условие

-решение

- выводы.

Задания.

Вариант 1.

Задача 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь 2016 года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки в т.ч. НДС – 520 300 руб.

2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года – 283 200 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам в т.ч. НДС, - всего – 590 600 руб.,

в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов – 472 000 руб.

4. Стоимость оплаченных основных средств, предназначенных для производства товара без НДС – всего – 520 700 руб.,

5. Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств, не имеющих отношения к производству и реализации продукции по ценам с учетом НДС – 15 930 руб.

6. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года – 120 000 руб.

Ставка НДС – 18 %.

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за I квартал текущего года:

1. Реализовано продукции – 54 000 шт.

2. Цена продукции с учетом НДС – 2 950 руб.

3. Ставка НДС – 18%.

4. Оплаченные расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 110 000 т.р.

5. Прочие расходы с учетом начисленных и оплаченных налогов – 13 500 т.р.

6. Оплаченные расходы на организацию выпуска ценных бумаг – 420 т.р.

7. Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции –

165 т.р.

8. Оплаченные расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 385 т.р.

9. Потери от стихийных бедствий – 265 т.р.

Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами.

Задача 3.

Для исчисления налога на имущество организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила:

январь 126 350 тыс.руб.;

февраль 128 600 тыс.руб.;

март 128 300 тыс.руб.;

апрель 230 800 тыс.руб.

2. Сумма начисленной амортизации:

январь 24 300 тыс.руб.;

февраль 48 800 тыс.руб.;

март 60 300 тыс.руб.;

апрель 82 700 тыс.руб.

Требуется определить сумму авансового платежа налога на имущество за I квартал; указать срок уплаты налога в бюджет.

Задача 4.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 38 000 руб. и лечения ребенка в возрасте до 18 лет – 60 000 руб. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %, составил 499 600 руб., который выплачивался ежемесячно в одинаковой сумме.

Требуется определить:

сумму НДФЛ налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода;

размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.

Задача 5.

СПК "Восток" с 1 января 2016 г. перешел на уплату сельхозналога. В 2015 г. кооперативом произведено на давальческих началах 100 тонн сахара из выращенной сахарной свеклы. Объем выручки от предпринимательской деятельности составил 2 300 000 руб.

Доходы от реализации сахара - 1 500 000 руб. Затраты на производство сахара составляют 1 000 000 руб., в том числе на выращивание свеклы, используемой для его производства, - 900 000 руб.

Определить, имеет ли право сельхозпредприятие продолжать работать на ЕСХН?

Вариант 2.

Задача 1.

За отчетный период организация совершила ряд операций, облагаемых НДС.

На расчетный счет был зачислен аванс в сумме 650 000руб., в том числе НДС 18% — 99 153 руб. В счет полученного аванса была произведена частичная отгрузка на сумму 420 000 руб. (в том числе НДС 18% - 64 068 руб.).

На условии последующей оплаты были отгружены товары на сумму 330 000 руб., в том числе НДС 10% — 30 000 руб. За отгруженные товары была получена частичная оплата —165 000 руб., в том числе НДС 10% — 15 000 руб.

От поставщиков были получены товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму 440 000руб., в том числе НДС 10% — 40 000руб. Эти товары были оплачены частично на сумму 220 000 руб. (в том числе НДС 10%-20 000 руб.).

Оплачена аренда помещения на сумму 72 000 руб., в том числе НДС 18% -10983руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

1. Реализовано ликероводочных изделий – 940 300 литров

2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям – 42 800 т.р.

3. Цена сделки без НДС с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий – 95 руб.

4. Материальные расходы – 16 800 т.р.

5. Расходы на оплату труда – 8 200 т.р.

6. Сумма начисленной амортизации – 4 300 т.р.

7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов всего – 3 800 т.р.,

в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 190 т.р.

8. Расходы на командировки в пределах установленных норм – 480 т.р.

9. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета – 210 т.р.

Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами.

Задача 3.

Рассчитать размеры авансовых платежей и налог на имущество.

Остаточная стоимость основных средств на первое число составила: январь – 224 000руб., февраль – 220 000руб., март – 232 000руб., апрель – 230 000руб., май – 228 000руб., июнь – 226 000руб., июль – 224 000руб., август – 222 000руб., сентябрь – 220 000руб., октябрь – 218 000руб., ноябрь – 216 000руб., декабрь – 214 000руб., январь следующего года– 212 000руб.

Задача 4.

Индивидуальному предпринимателю, являющемуся представителем коренных малочисленных районов Севера, выдана лицензии на отстрел следующих животных:

10 медведей, из которых 4 медведя отстреливаются в целях устранения угрозы жизни людей.

20 пятнистых оленей, из которых 2 оленя – для удовлетворения личных нужд.

Ставки сбора за одно животное: медведь – 6 000 руб.; пятнистый олень – 1000 руб.

Требуется определить сумму сбора, взимаемую за пользование объектами животного мира и указать срок уплаты в бюджет.

Задача 5.

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе – 47 000 руб.; в феврале – 48 000 руб.; в марте – 46 500 руб.; в апреле –48 200 руб.; в мае – декабре – ежемесячно по 50 000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 850 000 руб.

Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, удержанную у работника. Определить размер имущественного вычета.

Вариант 3.

Задача 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за февраль имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованных товаров в т.ч. НДС– 320 300 руб.

2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года –83 200 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, но не оплаченных, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с НДС - всего – 190 600 руб.,

4. Стоимость оплаченных основных средств, предназначенных для производства товара без НДС – всего – 220 700 руб.,

Ставка НДС – 18 %.

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Рассчитать размеры авансовых платежей и налог на имущество, указать сроки перечисления налога и сроки сдачи отчетности. Остаточная стоимость основных средств на первое число составила: январь – 224 000руб., февраль – 220 000руб., март – 232 000руб., апрель – 230 000руб., май – 228 000руб., июнь – 226 000руб., июль – 224 000руб., август – 222 000руб., сентябрь – 220 000руб., октябрь – 218 000руб., ноябрь – 216 000руб., декабрь – 214 000руб., январь следующего года– 212 000руб.

Задача 3.

ООО "Табакерка" в течение марта 2016 г. реализовало свою табачную продукцию на территории РФ, данные по которой представлены в таблице:

Определить размер акциза, причитающего к уплате в бюджет.

Задача 4.

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.

2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.

3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

· доходы о реализации – 14 000 000;

· получены проценты по депозитному счёту – 25 000;

· взят банковский кредит – 500 000;

· выплачена заработная плата – 1 500 000;

· заплатили за аренду – 30 000;

· оплачено коммунальных услуг – 21 000;

· приобретено основное средство – 4 000 000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Задача 5.

Гражданин Захаров В.С., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 45 000 руб. В этой же организации он работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 12 500 руб. Гражданин Захаров В.С. принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Вариант 4.

Задача 1.

За отчетный период организация совершила ряд операций, облагаемых НДС.

На расчетный счет был зачислен аванс в сумме 650 000руб., в том числе НДС 18% — 99 153 руб. В счет полученного аванса была произведена частичная отгрузка на сумму 420 000 руб. (в том числе НДС 18% - 64 068руб.).

На условии последующей оплаты были отгружены товары на сумму 330 000 руб., в том числе НДС 10% — 30 000 руб. За отгру­женные товары была получена частичная оплата —165 000 руб в том числе НДС 10% — 15 000 руб.

От поставщиков были получены товары, облагаемые НДС по став­ке 10%, на сумму 440 000руб., в том числе НДС 10% — 40 000руб. Эти товары были оплачены частично на сумму 220 000 руб. (в том числе НДС 10%-20 000 руб.).

Оплачена аренда помещения на сумму 72 000 руб., в том числе НДС 18% -10983руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 01.01.16 по 31.03.16 г.:

1. Минтай – 420 тонн

2. Краб камчатский североохотоморский – 200 тонн

3. Камбала – 500 тонн, из них 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.

4. Треска – 800 тонн, из которых 100 тонн будет использована для удовлетворения личных нужд представителей коренных малочисленных народов Дальнего Востока.

Требуется определить:

1) сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

2) суммы разового платежа и регулярных платежей сбора по установленным срокам уплаты.

Задача 3.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период.

Исчислите транспортный налог по каждому виду транспортных средств. Ставки по транспортному налогу учитывать по Мурманской области, действующие в 2015 году.

Задача 4.

В семье учатся отец, мать и сын.

Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 000 руб.

Мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института 45 000 руб.

Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 66 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 38 000 руб. оплатил сам обучающийся.

Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил

- у отца 450 000 руб,

- у матери 620 000 руб.,

- у сына 530 000 рублей.

Рассчитать налог на доходы отца, матери и сына, удержанный, и определить НДФЛ к возмещению из бюджета.

Задача 5.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год организация имеет следующие показатели:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числе НДС;

2) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб;

3) внереализационные расходы - 3 млн руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2015 год с распределением по бюджетам.

Вариант 5.

Задача 1.

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки в т.ч НДС) – 620 550 руб.

2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки – 320 500 руб.

3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18% - 330 400 руб.

5.Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет – 35 400 руб.

6. Стоимость оплаченных по счету-фактуре с НДС основных средств, предназначенных для производства продукции и принятых на счет 01 –

60 180 руб.

7. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года – 28 320 руб.

8. Ставки НДС - ?

Требуется определить расчет с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 2.

Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2014 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2015 год 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было.

Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.

Задача 3.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: