Металлами и памятными монетами

Тема 3.1. Порядок совершения и документального оформления операций

С драгоценными металлами

Условие задания

ОАО «Орел – Банк» 10 января текущего года приобрел у банка ВТБ 24 - 3 стандартных слитка золота массой в лигатуре 14350, 13480, 12400 граммов. Проба золота 99, 95 %.

Слитки золота серии ЗЛА-3 изготовлены на ФГП Новосибирском аффинажном заводе, к ним прилагаются сертификат и паспорт за номерами соответственно за №№ ВА 4914 , ВА 4915, ВА 916

Оплата золота произведена с корреспондентского счета ОАО «Орел – Банк», открытого в Банке России.

Цена продажи золота, установленная банком ВТБ 24 ( для ОАО «Орел – Банк» - цена покупки) на 10 января текущее года согласно котировке, - 1750,60 рублей за 1 грамм.

Учетная цена 1 грамма золота на 10 января текущего года установлена Банком России 1710, 57 рублей за 1 грамм.

Кроме того, в кассе банка хранятся мерные слитки золота датой приобретения 12 декабря прошлого года, на которые имеются паспорта заводов изготовителей.

По состоянию на 13 февраля текущего года ОАО «Орел – Банк» установил цены на покупку и продажу слитков золота, исходя из учетной цены Банка России:

В этот день в банке совершены операции:

1. Ювелирному заводу «Золотой орел» продан слиток золота массой в лигатуре 14350 граммов. Оплата произведена с расчетного счета ювелирного завода открытого в данном банке. Слиток выдан по доверенности Зайцевой Марии Петровне, паспорт 54 99 546328, выдан отделом УФМС России по Орловской области Советского района г. Орла 18 марта 2010 г.

2. Куликовой Анне Петровне, паспорт 54 99 324127, выдан Северным РОВД г. Орла 20.02.2000 года, продан слиток золота весом 50 граммов № 1247.

3. У Смирновой Елены Ивановны куплен слиток золота № 3452 весом 100 граммов, пробы 99, 99 Красноярского завода цветных металлов, марка ЗЛА -1, предъявлен паспорт 03 99 785978 , выдан Заводским РОВД г. Орла 14 апреля 2002 года

Практические занятия № 24

Тема занятия: Определение массы драгоценных металлов и исчисление их стоимости.

Содержание программы

Определение учетной цены драгоценных металлов, массы драгоценных металлов. Оформление спецификаций

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки на покупку трех слитков золота у банка ВТБ 24 с отражением в учете суммы, перечисленной за слитки золота и разницы между ценой покупки и учетной ценой Банка России.

3. Определите массу чистого золота в стандартных и мерных слитках.

4. Оформите акт приема- передачи драгоценных металлов представителю ювелирного завода «Золотой орел».

5. Заполните книгу учета драгоценных металлов по 2 мерным слиткам золота и 3 стандартным слиткам золота.

Практическое занятие № 25

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте операций купли драгоценных металлов

Содержание программы

Оформление документов на покупку драгоценных металлов, отражение операций по счетам бухгалтерского учета.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

§ покупку золота по ценам покупки;

§ сумму разницы между ценой покупки и учетной ценой Банка России.

3. Произведите переоценку слитков золота датой 13 февраля текущего года, отразив операции в учете.

4. На сумму курсовой разницы при переоценке оформите мемориальный ордер символ отчета о прибылях и убытках – 15103).

5. Оформите приходный кассовый ордер на купленный слиток золота.

6. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между курсом покупки и учетной ценой Банка России ( символ отчета о прибылях и убытках - 12403 )

Практическое занятие № 26

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте операций продажи драгоценных металлов

Содержание программы

Оформление документов на продажу драгоценных металлов, отражение операций по счетам бухгалтерского учета.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

· продажу золота по ценам продажи;

· сумму разницы между ценой продажи и учетной ценой Банка России.

3. Оформите расходный кассовый ордер на проданный слиток золота.

4. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между курсом продажи и учетной ценой Банка России ( символ отчета о прибылях и убытках- 12403 )

5. Оформите книгу учета принятых и выданных драгоценных металлов кассира расходной кассы Огневой Ольги Петровны по операциям за день 13 февраля текущего года.

6. Заполните книгу учета драгоценных металлов по операциям за 13 февраля текущего года.

Тема 3.2. Порядок совершения и документального оформления операций

С памятными и инвестиционными монетами

Тема 3.2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами

Условие задания

Центральный банк Российской Федерации 27 января 2012 года разместил объявление о выпуске памятных монет, содержащих драгоценные металлы и опубликовал динамику котировок:

2 февраля 2012 года ОАО «Орел – Банк» направил Заявку в Главное управление Банка России по Орловкой области на приобретение памятных монет из драгоценных металлов для их последующей реализации по ценам продажи

6 февраля 2012 года от Главного управления получена спецификация на заказанные памятные монеты

Спецификация № 67

на памятные (инвестиционные) монеты,

выдаваемые Банком России , г. Москва, ул. Неглинная , 12,

их кассового подразделения территориального учреждения Банка России по Орловской области г. Орел

Открытому акционерном обществе «Орел – Банк» 302000 г. Орел ул. Гостиная, дом 4, ИНН 5751670093

по отпускным ценам Банка России

Всего 1517419, 10 Один миллион пятьсот семнадцать тысяч четыреста девятнадцать рублей 10 копеек.

Оплату произвести на счет 47422810700000000035 в ГРКЦ ТУ Банка России по Орловской области г. Орел, БИК 045402001

Дата составления спецификации 6 февраля 2012 года

Срок оплаты спецификации до 8 февраля 2012 года 12 часов по московскому времени с направлением копии платежного поручения по факсу 55 -44-78. Сумма платежа, осуществленная после указанного срока, подлежит возврату.

Начальник территориального учреждения Банка России

по Орловской области В.Е.Чугунов

Согласно спецификации в этот же день ОАО «Орел – Банк» произвел оплату памятных монет по платежному поручению.

7 февраля 2012 года бригада инкассаторов по доверенности получила памятные монеты, которые оприходованы и переданы заведующей кассой по приходному кассовому ордеру по номиналу. Разница между ценой покупки и номиналом отнесена по мемориальному ордеру на счет 70606 (символ отчета о прибылях и убытках 22203).

Памятные монеты зарегистрированы в книге учета памятных монет из драгоценных металлов.

9 февраля 2012 года ОАО «Орел – Банк» установил цены продажи / покупки памятных монет из драгоценных металлов

14 февраля 2012 года в течение операционного дня банком проданы монеты Григорьеву Игорю Петрович (паспорт 02 54 230678, выдан Северным РОВД г. Орла 12 февраля 2002 года) Червонец – 1 штуку, Георгий Победоносец – 1 штуку.

20 марта 2012 года в течение операционного дня бак купил у Зайцевой Елены Петровны (паспорт 03 54 675342, выдан Заводским РОВД г. Орла 31 января 1999 года) 2 монеты Червонец

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: