Учет расчетов с поставщиками, заполнение ж/о № 6.
Составление первичных документов по кассе, ведение кассовой книги, заполнений ж/о №1, ведомости №1.
Составить ж/о №1
Отчеты кассира за 5, 7, 16, 21
Дата
| № кассового
ордера
| От кого получено или кому выдано
| Приход
| Расход
| Корресп. счет
| 5.04
|
| По чеку №1353
|
|
| 50 51
| 5.04
|
| Сергееву А.И. под отчет
|
|
| 71 50
|
|
| Итого:
|
|
| | 7.04
|
| По платежным ведомостям заработная плата
|
|
| 70 50
| 7.04
|
| За материалы, проданные за наличный расчет
|
|
| 50 91/1
| 7.04
|
| По квитанции №20 взнос на расчетный счет депонированной заработной платы
|
|
| 51 50
|
|
| Итого:
|
|
|
| 16.04
|
| От Петрова А.Н. в погашение задолженности по подотчетным суммам.
|
|
| 50 71
| 16.04
|
| Выплачены алименты Волковой В.А., жене работника предприятия
|
|
| 76/5 50
| 16.04
|
| Сергееву А.И. перерасход по авансовому отчету
|
|
| 71 50
|
|
| Итого:
|
|
|
| 21.04
|
| За проданные ценные бумаги
|
|
| 50 91/1
| 21.04
|
| Федорову С.А. депонированная заработная плата
|
|
| 76/4 50
| 21.04
|
| На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
|
|
| 51 50
|
|
| Итого:
|
|
|
|
Обработка выписок из расчетного счета, заполнение ж/о №2, ведомости №2.
Обработать выписки с расчетного счета.
На основании обработанных выписок составить ж/о и ведомость №2
Дата
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
|
|
| Остаток на 1 июня
|
|
|
| 05.06
| От завода «Фрезер» за реализованную продукцию
|
|
| 51 62
| 05.06
| По чеку наличными в кассу
|
|
| 50 51
| 05.06
| Отчисления в пенсионный фонд
|
|
| 69/2 51
|
| ИТОГО:
|
|
|
| 09.06.
| От завода «Металлист» за реализованную продукцию
|
|
| 51 62
| 09.06.
| Поставщику за материалы
|
|
| 60 51
| 09.06.
| По чеку наличными
|
|
| 50 51
| 09.06.
| Поставщику за уголь
|
|
| 60 51
| 09.06.
| Дебиторская задолженность
|
|
| 51 76
|
| ИТОГО:
|
|
|
| 16.06
| По чеку в кассу на заработную плату
|
|
| 50 51
| 16.06
| От завода «Маяк» за реализованную продукцию
|
|
| 51 62
| 16.06
| Отчисления на социальное страхование
|
|
| 69 51
| 16.06
| Энергосбыту на электроэнергию
|
|
| 60 51
| 16.06
| От поставщика зачислена неустойка за нарушение условий договора
|
|
| 51 91/1
|
| ИТОГО:
|
|
|
| 24.06
| От поставщика по претензии
|
|
| 51 76/2
| 24.06
| Поступила арендная плата по текущей аренде
|
|
| 51 76
| 24.06
| Погашен краткосрочный кредит
|
|
| 66 51
| 24.06
| За реализованные объекты основных средств
|
|
| 51 91/1
|
| ИТОГО:
|
|
|
| 29.06
| Перечислен в бюджет НДС
|
|
| 68 51
| 29.06
| Поставщику за услуги
|
|
| 60 51
| 29.06
| Перечислен в бюджет подоходный налог с физических лиц
|
|
| 68 51
| 29.06
| Зачислен краткосрочный кредит
|
|
| 51 66
| 29.06
| Наличные из кассы
|
|
| 51 50
| 29.06
| Уплачен штраф
|
|
| 91/2 51
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
| Остаток на 01.07
|
| |
Учет расчетов с подотчетными лицами, заполнений ж/о №7.
Остатки по расчетам с подотчетными лицами на 1 апреля 2011 года.
ФИО
| Должность
| Дата возникновения
задолженности
| Сумма (руб.)
| Д
| К
| 1.Петров А.И.
| Агент
| 29.03
| 40,00
|
| 2.Егоров Б.Н.
| Экспедитор
| 30.03
|
| 16,00
| 3.Соболева В.И.
| Секретарь
| 30.03
| 23,00
|
| Операции за апрель
Дата
| № документа и его содержание
| Сумма (руб.)
| Д
| К
| 02.04
| Расходный кассовый ордер № 15
Выдан перерасход подотчетных сумм Егорову Б.Н.
|
16,00
|
|
| 02.04
| Расходный кассовый ордер № 16
Выдан под отчет аванс на командировку главного бухгалтера завода Волкову П.Н.
|
850,00
|
|
| 05.04
| Авансовый отчет № 20
Сдан отчет Петровым А.И. на расходы по доставке топлива
|
50,00
|
|
| 05.04
| Приходный кассовый ордер № 9
Внесен в кассу Соболевой В.И. остаток подотчетных сумм
|
23,00
|
|
| 05.04
| Расходный кассовый ордер № 17
Выдано под отчет Соболевой В.И. на канцелярские расходы
|
100,00
|
|
| 07.04
| Расходный кассовый ордер № 18
Выдан перерасход подотчетных сумм Петрову А.И. по авансовому отчету № 20
|
10,00
|
|
| 10.04
| Авансовый отчет № 21
Сдан авансовый отчет Волковым П.Н. на расходы по командировке
|
780,00
|
|
| 13.04
| Приходный кассовый ордер № 10
Принят остаток подотчетных сумм от Волкова П.Н. по авансовому отчету № 21
|
70,00
|
|
| 15.04
| Авансовый отчет № 22
Сдан авансовый отчет Соболевой В.И. на канцелярские расходы
|
115,00
|
|
| 16.04
| Расходные кассовые ордера № 19-20
Выдано из кассы под отчет:
Егорову Б.Н. на операционные расходы
Петрову А.И. на операционные расходы
|
75,00
2200,00
|
|
| 24.04
| Авансовый отчет № 23
Сдан авансовый отчет Петровым А.И. на расходы:
а) по погрузке материалов
б) по приобретению МБП
|
250,00
1800,00
|
|
| 29.04
| Авансовый отчет № 24
Сдан авансовый отчет Егоровым Б.Н, на расходы по погрузке готовой продукции в вагоны за счет поставщика
|
80,00
|
|
|
Составление бухгалтерских проводок по заработной плате и отчислениям на социальное страхование.
п/п
| Хозяйственные операции
| Сумма
(руб.)
| Корресп. счетов
| Д
| К
|
| Начислена з/п рабочим:
А) за производство продукции основных цехов
Б) за брак продукции
В) за текущий ремонт цеха
Г) по больничным листам
Д) за простой по вине начальника цеха
|
|
25/2
25/2
|
| 2.
| Начислена з/п ИТР и служащим
А) цехов
Б) заводоуправления
|
|
25/2
|
| 3.
| Начислено работникам предприятия:
А) премия за счет нераспределенной прибыли
Б) дивиденды
В)за отпуск за счет резерва отпусков
|
|
75/2
|
| 4.
| Начислен ЕСН в размере 26% от з/п:
А) за производство продукции основных цехов (1*26%)
Б) за брак продукции(1*26%)
В) за текущий ремонт цеха(1*26%)
Г) за простой по вине начальника цеха(1*26%)
Д) ИТР и служ.цехов (2*26%)
Е) ИТР и служ. Заводоуправления (2*26%)
|
|
25/2
25/2
25/2
|
| 5.
| Начислено 8% в резерв оплаты отпусков рабочих от з/п
А) за производство продукции основных цехов(1*8%)
Б) за брак продукции(1*8%)
В) за текущий ремонт цеха(1*8%)
Г) за простой по вине начальника цеха(1*8%)
|
|
25/2
25/2
|
| 6.
| Удержано из з/п:
А) НДФЛ
Б)аванс з/п за первую половина месяца
В) за брак продукции
Г)по исполнительным листам
Д) за материальный ущерб, причиненный предприятию
Е) невозвращенные подотчетные суммы
|
|
|
76/5
73/2
| 7.
| Получено с р/счета в кассу для выдачи з/п (1+2+3-6)
|
|
|
| 8.
| Выдана из кассы з/п
|
|
|
| 9.
| Вовремя неполученная з/п сдана на р/счет в банк (7-8)
|
|
|
| 10.
| Депонирована неполученная з/п (такая же как и в9)
|
|
| 76/4
|
Расчет начислений и удержаний по заработной плате. Заполнений расчетной ведомости.
1.Начислить заработную плату
2.Удержать НДФЛ
3.Определит сумму к выдаче
Рабочим сдельщиком обработано 400 дет. со сдельной расценкой 50 руб. 14 коп.
Частичный брак по вине рабочего – 20 деталей (сдельная расценка снижена на 15%).
Ч.Т.С.= 34,68 руб.
В ночную смену отработано 14 часов (доплата 40%)
Простои не по вине рабочего = 6 часов
Сверхурочно было отработано по дням: 2;3;3 (всего 8 часов).
Рабочий имеет 1-ого ребенка.
Совокупный доход с начала года более 20000 руб., но не менее 40000 руб.
Решение:
1). 380* (400-20шт)* 50,14руб.=19053,2 руб.
2). 20 дет* (50,14-15%)=20*42,62=852,38руб.
3). 34,68* 14* 40%=194,21руб. – ночная смена
4). 2/3* 34,68*6= 138,72руб. – простои
5). 34,68* 50%*60=104,04 руб.
6). 34,68*2= 69,36руб.
7). 19053,2+852,38+194,21+138,72+104,04+69,36= 20411,91 руб.
8). (20411,91руб.-400-1000)*13%=2472руб.
9).20411,91-2472=17939,91руб.
Синтетический учет движения материалов, расчет процента и суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены.
Виды хозяйственных операций
| Сумма
руб.
| Корреспо
нденция
счетов
| Д
| К
| 1.Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы:
а) по договорной цене
б) железнодорожный тариф
Материалы оприходованы на склад по плановой себестоимости 6 200руб.
|
|
|
| 2. Начислена заработная плата рабочим-грузчикам за разгрузку материалов на склад
|
|
|
| 3. Начислено 34 % органам социального страхования от заработной платы рабочих-грузчиков
|
|
|
| 4. Начислено 8 % в резерв на оплату отпусков рабочих
|
|
|
| 5. Принят к оплате счет автопредприятия за доставку материалов на склад предприятия.
|
|
|
| 6. Отпущены со склада материалы по плановой себестоимости:
а) в цеха основного производства
б) в цеха вспомогательного производства
в) для исправления брака продукции
г) на общепроизводственные нужды
|
|
|
| 7. Определить и списать отклонение фактической себестоимости от плановой на израсходованные
в производстве материалы:
а) в цеха основного производства
б) в цеха вспомогательного производства
в) для исправления брака продукции
г) на общепроизводственные нужды
|
|
|
|
По состоянию на начало месяца остаток на счете №10 составил по фактической себестоимости 4 000 руб., в том числе отклонение (перерасход) 860 рублей.
№
п/п
| Движение материалов
на складе
| Учетная
цена
| Отклонение
(+,-)
| Фактическая
себестоимость
| 1.
| Остаток материалов на начало месяца.
|
(4000-860)
| 860(перер.)
|
| 2.
| Поступило материалов.
|
(7659-1459)
| 1459(перер.)
| 7659 (Д10)
|
| Итого (1+2)
|
|
|
| 3.
| Отпущено материалов
а). Д-т 20
б). Д-т 23
в). Д-т 28
г). Д-т 25
|
|
|
|
| Итого (а + б + в + г)
|
|
|
| 4.
| Остаток на конец месяца
|
|
|
|
%откл. = 2319 * 100%= 24,83 =25%
Учет расчетов с поставщиками, заполнение ж/о № 6.
1.Откройте ж/о № 6 по счету «Расчет с поставщиками и подрядчиками» и запишите на него остатки за незаконченные расчеты на 01.10.200_г.
2.Отразите в ж/о № 6 данные счетов-фактур (регистрацию их в ж/о начать с №191), приходных ордеров, акта о приемке материалов.
3.Отразите в ж/о № 6 неотфактурованную поставку.
4.Сделайте отметки об оплате счетов-фактур в октябре 200_г. на основании выписки из расчетного счета.
5.В конце месяца оприходовать материалы в пути.
Исходные данные:
1.Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 октября 200_г.
Регистр. № счета
| Счет-фактура
| Номер
| Наименование
поставщика
| Сальдо на начало месяца
по неоплаченным счетам
| Дата
|
| 27.09
|
| Горэнергосбыт
|
| 2.В течение октября 200_г. поступили следующие счета-фактуры:
2.1. №475 от 02.10.200_г. от завода «Металлист» на отгруженные материалы:
- болты 10х30 6400 кг по 50 руб. за 1 кг – 320000 руб.
- болты 10х15 6000 кг по 30 руб. за 1 кг – 180000 руб.
- железнодорожный тариф – 25000 руб.
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 100000 руб.
Итого: 625000 руб.
Материалы поступили полностью по приходному ордеру № 375.
2.2. № 362 от 12.10.200_г от завода бытовой химии на отгруженные материалы:
- нитролак 1200 кг по 120 руб. за 1 кг – 144000 руб.
- железнодорожный тариф – 7200 руб.
- НДС – 28800 руб.
Итого: 180000 руб.
По данному счету в течение месяца материалы не поступали.
2.3. № 1236 от 15.10.200_ г от автоколонны № 25 за транспортные услуги по доставке основных материалов на склад:
- стоимость доставки – 45000 руб.
- НДС – 9000 руб.
Итого: 54000 руб.
3. 18 октября на склад предприятия поступили основные материалы. Счета-фактуры на поступление материалов в бухгалтерии нет. Материалы приняты по акту № 21 на основании сопроводительных документов (железнодорожная накладная № 254850). Согласно накладной материалы поступили от завода металлоизделий:
– сталь круглая 100 т по цене 900 руб. за 1 т – 90000 руб.
- железнодорожный тариф – 4500 руб.
Итого: 94500 руб.
4. Поступил счет-фактура № 642 от 10.10.200_ г от завода металлоизделий на отгруженные материалы:
- сталь круглая 100 т по цене 900 руб. за 1 т – 90000 руб.
- железнодорожный тариф – 4500 руб.
- НДС – 18000 руб.
Итого: 112500 руб.
5. Выписка из расчетного счета за октябрь 200_ г
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|