Сделай Сам Свою Работу на 5

Кредиторской задолженности

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита пре­дусмотрена ст. 176 УК РФ. Статья состоит из двух частей. В первой дана квалификация получения индивидуальным предпринимателем или ру­ководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии инди­видуального предпринимателя или организации, если это деяние при­чинило крупный ущерб.

Часть 2 ст. 176 УК РФ посвящена незаконному получению государ­ственного целевого кредита, а равно его использованию не по прямому

1 См. гл. 49.


756 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Данная статья является новой в уголовной практике Российской Федерации. В качестве объекта выступают интересы финансовой систе­мы и участников экономического оборота. Сфера применения: банки, иные кредитные учреждения, кредиты различных видов, т. е. фактически весь экономический оборот.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кредитному договору1. Договор предусматривает размер кредита, условия кредитования, сро­ки и порядок возврата, размер процентов и т. п. Существуют денежные кредиты (ст. 819 ГК РФ), товарные (ст. 822 ГК РФ) и коммерческие (ст. 823 ГК РФ). При товарном кредите одна сторона предоставляет дру­гой вещи, определенные родовыми признаками. При коммерческом кре­дите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые ро­довыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной опла­ты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, предусмотрен­ных договором.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой дея­тельности понимают данные о балансе, прибылях и убытках, основных средствах и в целом о собственности, имущественных правах и обяза­тельствах, наличии заказов на продукцию либо услуги. Предоставлени­ем заведомо ложных сведений кредитору является их передача лицу (группе лиц), принимающему решение о кредите, причем сведения дол­жны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативно-право­вых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом).



Способы совершения преступленийданного рода достаточно раз­нообразны; на первом этапе предприниматели (руководители организа­ции) могут действовать по одной или одновременно нескольким из при­водимых ниже схем:

а) создание лжефирм. Чаще всего такие фирмы регистрируются на
подставное лицо, иногда по украденному паспорту. Цель создания та­
ких "однодневок" — получить кредит, присвоить его, ликвидировать
"фирму";

б) изготовление подложных документов и представление их при
заключении кредитных договоров. Это может осуществлять как лже­
фирма, так и реально существующее коммерческое предприятие (орга­
низация, предприниматель). Целью изготовления подложных докумен­
тов является создание видимости финансовой состоятельности;

в) фабрикация документов о якобы заключенных сделках, догово­
рах, подрядных работах и т. п., которые предоставляются в банк в каче­
стве обоснования кредита;

г) предоставление подложных или полученных обманным путем га­
рантийных писем или поручительств от солидных государственных либо
коммерческих структур;

1 Не является получением кредита договор займа (ст. 807—818 ГК РФ).


§ 1. Расследование незаконного получения кредита 757

д) предоставление кредитору залогового имущества, не принадле­
жащего заемщику, либо имущества, уже заложенного, либо имуще­
ства, не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком. Так,
одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором, по
заключению ранее проведенной "экспертизы", находился редкоземель­
ный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США.
Впоследствии, когда лжефирма, получив кредит, исчезла и сосуд вскры­
ли, там оказались малоценные химические реактивы;

е) подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением
экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кре­
дита, с отсутствием в договоре сроков и формы промежуточного конт­
роля за деятельностью организации, получившей кредит.

Важным элементом совершения преступлений в данной сфере яв­ляется такой фактор, как наличие у кредитуемой организации несколь­ких расчетных счетов. Это дает возможность хозяйственной структуре проводить операции по различным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчетный счет, вводить в заблуждение кредитора при нали­чии претензий к основному расчетному счету.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, предусмотренное ст. 177 УК РФ, состоит в уклонении организации-дол­жника или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере (для гражданина — более 500 минимальных размеров оплаты труда, для организации — свыше 2500 минимальных размеров оплаты труда) или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу решения суда о необходимости произвести соответствующие выплаты.

Преступление является длящимся, начальный его момент — без­действие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помо­щью которых совершается злостное уклонение.

Требует расшифровки понятие ценных бумаг. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имуще­ственные права, осуществление или передача которых возможны толь­ко при его предъявлении.

К ценным бумагам относятся (ст. 143 ГК РФ): государственная обли­гация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный серти­фикаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коноса­мент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Типичной исходной информациейпо преступлениям, связанным с кредитованием, являются:

а) сообщение банка или иной кредитовавшей организации о невоз­
врате кредита исчезнувшей фирмой;

б) сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой органи­
зации, не занимающейся никаким видом деятельности, но аккумули­
рующей средства на своих счетах (счете).

Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о непра­вомерном кредитовании или о злостном уклонении от погашения креди­торской задолженности чаще всего являются:


758 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

а) материалы органов дознания, содержащие результаты оператив­
ных разработок;

б) материалы, поступающие из контролирующих органов (налого­
вая полиция, налоговая инспекция, аудиторские фирмы, ревизующие
органы);

в) материалы, выделенные из других уголовных дел, а также по­
ступившие из арбитражных и народных судов (по гражданским делам);

г) сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения
граждан.

При анализе поступивших материалов прежде всего требуется ус­тановить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в граж­данском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки выявляют правовой статус орга­низации (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит, наличие прав юридического лица, форму собственности. Ука­занные обстоятельства могут быть установлены путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный до­говор), а также по запросу о регистрации юридического лица в уста­новленном законом порядке. Может осуществляться финансово-эконо­мическая проверка предприятия (аудиторская, налоговой инспекцией), изучаются акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) следователь должен располагать следующими мате­риалами:

а) полное официальное наименование предприятия (организации,
предпринимателя) — кредитополучателя, его юридический адрес, кто
его учредители, кем и когда оно зарегистрировано, номер расчетного
счета и наименование банка;

б) подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона;

в) сведения о лицах, допустивших нарушение закона, или резуль­
таты проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если
они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уго­
ловному, гражданскому делу); если это акт проверки налоговой инспек­
ции, то к нему должны быть приложены все документы, подтверждаю­
щие допущенные нарушения;

г) объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям;

д) выписки из нормативных актов, нарушения которых выявлены
или предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учитываются полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенно­го преступления, а также то обстоятельство, что в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом пре­ступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела в зависимости от характера преступления (незаконное получение кредита, незаконное получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) подлежат установлению:


§ 1. Расследование незаконного получения кредита 759

1) обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит; насколько законно ее учреждение, подлинность документов, представленных для ее регистрации. Такими документами являются ус­тав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор. Юридическое лицо, не являющееся коммерческой организа­цией, может действовать на основании общего положения об организа­циях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации и т. п.). В учредительных документах определяются наименование юри­дического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом. Так, в учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности, условия пере­дачи юридическому лицу имущества учредителей, порядок распреде­ления прибылей и убытков и т. п.;

2) подлинность или подложность документов о финансово-экономи­ческом состоянии предприятия (организации), о той или иной хозяй­ственной сделке, представленной в качестве обоснования кредитной за­явки, об оценке залогового имущества и т. п.;

3) подлинность или подложность гарантийного письма, выданного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоя­тельства получения такого письма; что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о балансе предприятия, другое);

4) подлинность или подложность документов на право получения льготного кредита; основания льготного кредитования, насколько они правомерны; обстоятельства получения правоустанавливающего доку­мента;

5) обстоятельства подписания кредитного договора, представлен­ные для этого документа, их соответствие требованиям нормативно-правовых актов; движение полученных кредитов; его соответствие до­говору, представленному в обоснование кредитного запроса;

6) обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на дру­гие счета этой же организации или иной; обстоятельства их обналичи­вания и фактическое их расходование; какие сделки были совершены под этот кредит; какие хозяйственные операции проведены; какие ма­териальные ценности приобретены, где и у кого они находятся. Если полученный кредит был переведен другой фирме, которая вскоре пре­кратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных в п. 1, 2, должен быть установлен по этой фирме;

7) все участники незаконного получения кредита: наличие подстав­ных лиц, на которых была зарегистрирована лжефирма, наличие орга­низатора всей акции; если кредит получала реально существующая ком­мерческая структура и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер отношений между ними, документальное подтверждение со­трудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организаци­ей от сделки; роль работников банка: при заключении кредитного дого­вора, при выдаче кредита, по проверке выполнения промежуточных обязательств как гарантии выполнения кредитного договора (завоз стро­ительных материалов или какой-либо продукции в установленные сро­ки, возведение строящегося здания в обусловленном к определенному сроку объеме и т. п.);


760 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

8) в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы, пред­приятия, гражданина) от погашения кредиторской задолженности в круп­ном размере после вступления в законную силу судебного решения; какие действия и кем предпринимались для возврата долга; где в насто­ящее время находится лицо (юридическое, физическое) и его имуще­ство, на которое может быть обращено взыскание кредитной задолжен­ности.

Первоначальные следственные действия.К числу неотложных пер­воначальных следственных действий следует отнести изъятие (выемку) или обнаружение и изъятие (обыск) документов. От того, насколько сво­евременно и полно будут изъяты документы, во многом зависит успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельно­сти. К числу документов, подлежащих осмотру и изъятию, помимо вы­шеупомянутых и связанных с непосредственным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации). Это могут быть как первич­ные документы, например накладная на приобретенную продукцию (ма­териалы) и т. п., так и документы сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесооб­разно приглашение специалиста в области финансового дела, эконо­мики.

Цель изучения подобных документов — получить достоверные све­дения о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее плате­жеспособности, целевом использовании средств, находящихся в ее рас­поряжении, и т. п. Дело в том, что расследование любого преступления данной сферы неизбежно охватывает целый комплекс вопросов, связан­ных с деятельностью проверяемого юридического лица. Оптимальным вариантом для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности является проведение финансово-экономической экс­пертизы.

Предметсудебной финансово-экономической экспертизы составля­ют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финан­совых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (в организации),, а также фактические данные, характеризующие об­разование, распределение и использование на предприятии (организа­ции) доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих про­цессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или спо­собствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюде­нием финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия (организации), либо для определения размера неправомерно полученных доходов в резуль­тате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фон­ды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экс­пертиза:

определяет реальность и экономическую обоснованность финансо­вых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;


§ 1. Расследование незаконного получения кредита 761

исследует финансовые состояние и платежеспособность предприя­тия (организации);

анализирует структуру и динамику доходов и расходов предприя­тия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлияв­ших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью про­дукции и динамикой применяемых цен с целью установить факты иска­жения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);

устанавливает негативные отклонения в распределении и использо­вании прибыли, приведшие к необоснованному завышению суммы денеж­ных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);

анализирует расчетные операции, связанные с образованием и ис­пользованием доходов и денежные фондов предприятия (организации), с целью установить негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств; необоснованное предоставление кредита другой организации; невозврат кредита данной организации;

определяет степень обеспечения предприятия оборотными средства­ми, причину образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследовать финансовую ситуацию, связанную с получением кредита, с завышением продажных, занижением закупочных цен, превышением предельного уровня рента­бельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

а) соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансово­
му состоянию и если нет, то какие экономические факторы привели
его к неплатежеспособности;

б) позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять
кредит (ссуду) другому предприятию и если да, то за счет каких источ­
ников;

в) соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) пред­
приятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это
занижения данных о прибыли предприятия;

г) не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об
отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом исполь­
зовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии,назначаемые следователями, пору­чаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финан­сов России.

Важным моментом первоначальных следственных действий являет­ся наложение арестана материальные ценности и на денежные сред­ства, хранящиеся на счетах организации(предпринимателя)-должника. Арест налагается в первую очередь для возмещения причиненного мате­риального ущерба. Однако могут быть и иные варианты. Например, на­ложение ареста на имущество, предоставленное ранее в виде залога,



Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности


для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведени­ям, что были зафиксированы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т. п.

С целью отыскать документы, имеющие значение для дела, а так­же обнаружить имущество, на которое может быть наложен арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск. Обыски осу­ществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (пред­принимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях и т. п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления поддельных до­кументов. Эти материалы могут дать истинное представление о финан­сово-хозяйственной деятельности организации, о подготовительных дей­ствиях для получения кредита, о способах его сокрытия.

К числу первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть отнесен и осмотрпроизводственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

а) установить их целевое назначение и его соответствие заявлен­
ной деятельности;

б) определить, имеются ли складские помещения для хранения ма­
териалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным догово­
ром; возможно ли в данном помещении разместить заявленные товары
(продукцию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (мате­
риалов, продукции);

в) установить соответствие производственных помещений заявлен­
ной деятельности, а также то, могли ли в них изготавливать неучтен­
ную продукцию;

г) могут ли в офисах быть размещены сотрудники аппарата в том
количестве, как это значится по документам (в том числе в ведомости
на выдачу зарплаты); имеются ли в данном офисе другие организации,
где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие
документы.

В ходе подобных осмотров целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена, например, судебно-товаровед-ческая экспертиза.

Важное значение имеют допросыподозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том числе и в области кредитования, типичными объяснениями заинтересованных лиц явля­ются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобро­совестные действия партнеров, неблагоприятную конъюнктуру и т. п. Опровергнуть подобные объяснения могут установленные перед допро­сом факты (единичные или в комплексе), позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к невозврату кредита, его не­законному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кре­дитополучателя и истинное положение дел в организации, можно отнес­ти следующие.


§ 2. Расследование лжепредпринимательства



1. Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно ма­лый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в шта­те организации лиц, способных выполнять эти работы (услуги).

2. Требование стопроцентной предварительной оплаты работ (услуг) как непременное условие заключаемого соглашения. Расчет строится на получение 100% средств и ликвидацию фирмы-однодневки.

3. Нереально большие размеры дохода, которые фирма обещает своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот признак наибо­лее часто фигурирует по делам об- операциях, связанных с ценными бумагами, привлечением средств населения, получением кредитов од­новременно от нескольких организаций (фирм, банков).

4. Неблагополучная ситуация на момент получения кредита. Это мо­жет быть наличие большого числа долгов, просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, по оказанию услуг и т. п. Это могут быть обстоятельства, поставившие организацию (предпринимателя) на грань банкротства (разорения): уничтожение имущества (пожар, стихий­ное бедствие), вымогательство со стороны преступных структур и т. п.

5. Обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных воз­можностей выполнить условия, под которые брался кредит. Это может быть непрофессионализм предпринимателя или отсутствие необходи­мых профессионалов в организации; невыполнение организацией (пред­принимателем) необходимых подготовительных действий (дача рекла­мы, завоз материалов, аренда помещений и т. п.).

6. Подложные документы, гарантийные письма, ненадлежащий за­лог, предъявляемые при заключении сделок.

7. При заключении договора кредитования под сделки, связанные с приобретением материалов .за рубежом, — факт отсутствия валютного счета (валютных средств) у кредитополучателя.

8. Трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению (возврат долга, отделка офиса, приобретение дачи, квар­тиры, транспортного средства (ТС) и т. п.).

Наряду с проведением первоначальных следственных действий за­дания даются органам дознания: прослушивание и запись телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершен­ных ранее, в соседних регионах и т. п. Поручения следователя могут касаться и действий оперативных работников по: выявлению денег и ценностей, недвижимости, нажитых преступным путем, фактов вложе­ния средств в нелегальный бизнес (с оружием, наркотиками, занятие проституцией, азартные игры); установлению конкретных участников события, их розыск и задержание.

На последующем этапе происходит, как правило, проверка объяс­нений, даваемых обвиняемым (подозреваемым), и закрепление доказа­тельств, полученных в начале следствия.



©2015- 2018 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.