Расследование присвоения или растраты имущества

Криминалистическая характеристика преступления.Присвоение или растрата характеризуются как хищение чужого имущества, вверенно­го виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом

§ 6. Расследование присвоения или растраты имущества 747

преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. Закон (ст. 160 УК РФ) не назы­вает вид собственника этого имущества, как было в прежнем законода­тельстве, когда преследовалось присвоение или растрата государствен­ного либо общественного имущества, именовавшегося комментаторами социалистическим. Таким образом, речь шла об имуществе, которое не могло быть собственностью отдельных граждан или объединений част­ных лиц. По действующему закону присвоение или растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на лю­бых началах, т. е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличается от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищаемому имуществу, или ему поручено лишь охра­нять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Квалифицирующие признаки присвоения и растраты в основном те же, что и при краже.

Поскольку ранее предметом данного преступления (как и хищений вообще) именовалось только государственное имущество или имуще­ство общественной организации, то, учитывая различия в характере имущества и соответственно в способах совершения и сокрытия пре­ступлений, были разработаны методики расследования хищений при­менительно к специфике различных отраслей народного хозяйства (в промышленности, сельском хозяйстве, на транспорте, в торговле и т. п.), а внутри отраслей — применительно к специфике видов пред­приятий или организаций (например, в розничной торговле, из опто­вых баз, предприятий общественного питания и т. п.). Все эти методики сохранили в основном свою практическую значимость и нуждаются лишь в коррективах в связи с многообразием в настоящее время форм собственности, путей и форм товаро- и документооборота, способов расчета.

Характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки под­готовительных к хищению действий, например, составляются фиктив­ные акты на "уничтожение технологического брака", а уже затем ре­ально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою выгоду.

Элементами способа хищения путем присвоения или растраты выс­тупают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недоста­чи; использование неучтенных ценностей; завладение материальными ценностями или хищение денежных средств.

748 Глава 47. Расследование преступлений против собственности

Неучтенный резерв создается путем обмана поставщика (его обсчет, обмер, обвес), неоприходования полученного имущества или оприходо­вания в меньшем количестве или сумме, завышения объема платежей за купленный товар; изготовления продукции из неучтенного сырья или по измененной технологии, дающей экономию сырья против установ­ленных норм расхода, и т. п. Сокрытие образовавшейся недостачи имуще­ства может маскироваться инсценировкой кражи, созданием видимости кредита (ложный кредит), составлением подложных актов на списание имущества, его уничтожения по легальным основаниям, созданием ус­ловий для уничтожения или порчи товаров (поджог, повреждение тары, увлажнение склада, затопление, приведение в негодность холодильных установок и т. п.), списание ценностей по завышенным нормам расхода и др. Завладение материальными ценностями или денежными средствами осуществляется путем выписки бестоварных накладных с последующей реализацией товара поставщиком в доле с получателем, передачей то­вара получателю без документального оформления, выносом или выво­зом имущества с территории без документов или по подложным доку­ментам, под видом отходов и т. п.; денежные средства присваиваются по подложным кассовым ордерам, путем выплаты денег вымышленным лицам, составления подложных банковских поручений, списания похи­щенной суммы на различные счета кассового отчета и др.

Типичными признаками готовящегося или совершенного хищения служат обнаруженные при инвентаризации или ревизии недостачи или излишки товарно-материальных ценностей, явное несоответствие ус­ловий хранения имущества требованиям ГОСТа, частое списание това­ров на скрытые недостатки, потери, подработку, нужды предприятия, постоянные претензии к поставщику о недостачах, частый отпуск по­рожней тары и т. п.

Расследование дел о присвоении или растрате нередко представ­ляет большие трудности, связанные, как правило, с их многоэпизод-ностью, длящимся характером, высокой организованностью. В особо сложных случаях формируется бригада следователей или создается следственно-оперативная группа. Для всестороннего установления всех обстоятельств предмета доказывания по этим делам требуется выяс­нить:

а) по субъекту — кто конкретно совершил растрату или присвое­
ние (должностное или недолжностное лицо, которому было вверено
имущество или денежные средства); состав преступной группы, обсто­
ятельства и цели ее формирования, личность организатора, роль каж­
дого участника; мотив преступления; как и кому реализовывалось по­
хищенное, на что истрачены деньги; характеристика субъектов пре­
ступления;

б) по субъективной стороне — наличие прямого умысла на хище­
ние, на длящийся характер преступной деятельности, сговор с соуча­
стниками, вовлечение третьих лиц;

в) по объекту — какое' имущество похищено, кому оно принадле­
жало, на каких условиях было вверено виновному, какими правами в
отношении него был наделен виновный, каковы были его обязанности,

§ 6. Расследование присвоения или растраты имущества 749

как все это было оформлено документально; суммы похищенных де­нежных средств, откуда они поступили в распоряжение виновного, в каких целях, как должны были быть израсходованы или где находиться и на каких условиях, сумма растраченных денег, на что и при каких обстоятельствах они были истрачены, где и у кого находится похищен­ное имущество или приобретенные на похищенные средства вещи;

г) по объективной стороне — как осуществлялась подготовка к хи­щению, каким способом заблаговременно маскировалась эта подготов­ка, кем; способ совершения хищения и способ его сокрытия; содержа­ние каждого эпизода преступной деятельности; какие следы и призна­ки преступных действий должны или могли остаться в документах пред­приятия, организации, у частных лиц, в местах хранения похищенных ценностей, при их транспортировке, у получателей или пособников; ка­кими средствами или орудиями пользовались виновные при подготовке и совершении преступлений, какие благоприятные условия ими были использованы.

Об обнаружении признаков хищения могут сообщить сослуживцы виновных; эти признаки могут быть обнаружены при плановых провер­ках хозяйственной деятельности, инвентаризации, ревизии, выявлены оперативным путем при проведении мероприятий по оперативному обслу­живанию хозяйственных объектов, а также при анализе технико-эконо­мических показателей предприятия или организации. При этом следует иметь в виду, что те или иные из этих признаков, например выявле­ние недостач или излишков, могут свидетельствовать не о хищении, а о халатной деятельности ответственных лиц, об ошибках ревизоров, просчетах, вызванных неисправностью измерительных приборов, и т. п. Все это диктует необходимость проведения доследственной проверки, предшествующей возбуждению уголовного дела, надобность в которой не возникает при задержании виновных с поличным и при реализации^до­стоверных оперативных данных, полученных органами дознания. Мето­дами предварительной проверки служат:

изучение нормативов, регламентирующих деятельность организа­ции, анализ особенностей ее деятельности и связанных с нею организа­ций;

ревизия;

внезапная инвентаризация;

истребование документов, отражающих сомнительные операции с материальными ценностями или денежными средствами;

объяснения должностных и материально ответственных лиц, при­частных к сомнительным операциям и контролю за ними;

поручения органам дознания провести оперативные мероприятия¹.

Планирование расследования. Характерными поводами возбужде­ния данных уголовных дел служат, помимо задержания виновных с по­личным, ведомственные материалы, акты ревизии, инвентаризации, иных проверок, а также инициатива органов дознания, основывающая­ся на результатах оперативно-розыскных мероприятий. Типичные вер-

¹ См.: Справочник следователя. М., 1990. Вып. 2. С. 74.

Глава 47. Расследование преступлений против собственности

сии: имело место хищение путем присвоения имущества (растраты); хищения не было, а налицо преступная халатность, повлекшая за собой материальный ущерб для собственника. Первая версия может возник­нуть и при опровержении версии о краже, разбойном нападении или ином имущественном преступлении, когда в ходе их расследования бу­дут обнаружены признаки инсценировки с целью сокрытия присвоения или растраты.

План расследования должен предусматривать не только анализ со­бытия преступления и действий всех его участников, но и эффектив­ные меры по возмещению нанесенного собственнику материального ущерба.

Если дело ведет бригада следователей или следственно-оператив­ная группа (многоэпизодные, групповые, длящиеся преступления), раз­рабатывается общий план расследования и индивидуальные планы уча­стников бригады (группы). В каждом из них обязательно указываются задания оперативно-розыскного характера и их исполнители из числа оперативных сотрудников органов дознания, взаимодействующих со сле­дователем. Предусматриваются меры по координации следственных дей­ствий и оперативно-розыскных мероприятий, пути и формы взаимного обмена информацией.

Важную роль играют вспомогательные документы: схемы связей подозреваемых, схемы документо- и товарооборота, "лицевые счета" подозреваемых, в которые заносятся данные об их участии в том или ином эпизоде преступной деятельности. Последние могут вестись на базе ЭВМ, наряду со своеобразным банком данных по делу.

Перечень и очередность следственных действий при планировании зависит от содержания типичной и затем общей версии по делу.

Первоначальные следственные действия.При задержании винов­ных с поличным предусматривается:

личный обыск задержанных. Изымаются все имеющиеся у них до­кументы, в том числе (обязательно) относящиеся к транспортируемым материальным ценностям;

следственный осмотр изъятых документов, места задержания и ТС, задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога; если обнаружены подлинные и фиктивные документы, предназначен­ные для прикрытия факта вывоза и транспортировки имущества, они сравниваются по наименованию, количеству и фактическому характеру имущества. Осмотром задержанного имущества производится его сопос­тавление с данными в обнаруженных на него документах. Место задер­жания осматривается с целью проверки, не были ли выброшены какие-либо документы или иные уличающие объекты. В ТС могут быть обору­дованы тайники для документов или ценностей;

допрос задержанных. Путем допроса следует выяснить: личность задержанных, характер их участия в преступной деятельности; по чье­му указанию, распоряжению перевозилось имущество, каким путем оно ушло с охраняемой территории предприятия, организации, не явля­лись ли условиями беспрепятственного вывоза сговор с охранниками,

§ 6. Расследование присвоения или растраты имущества 751

вахтерами, дача им взятки, их непосредственное участие в хищении, кто эти лица; куда и кому предназначалось вывозимое имущество, пред­полагалось ли получение за него наличных денег, в какой сумме, для кого они предназначались, должно ли было имущество реализовывать-ся сразу же после доставки или предполагалось его складирование;' в какой таре перевозилось имущество, что это за тара — фабричная, изготовителя, случайная, где еще имеется подобная тара, упаковка; кто грузил похищаемое имущество;

обыск по месту жительства и на рабочих местах задержанных;

допрос всех названных задержанными лиц, выявление среди них соучастников хищения, их задержание, обыск в жилищах и по месту работы, службы;

наложение ареста на имущество подозреваемых, избрание мер пресечения;

проведение диктуемых обстоятельствами оперативно-розыскных мероприятий.

При возбуждении уголовного дела по официальным данным прово­дятся:

допросы ревизоров, участников инвентаризационных комиссий, ра­ботников бухгалтерии. Предметом допроса являются выявленные нару­шения в оформлении, проводке операций с имуществом; объяснения материально ответственных лиц; факты обнаружения ими подлогов в документах, составления фиктивных документов; поведение материально ответственных лиц во время ревизии, инвентаризации, предпринима­лись ли последними попытки повлиять на выводы ревизии, инвентари­зации (просьбами, подкупом, угрозами), как они вели себя после откло­нения их домогательств; кто конкретно составлял итоговые документы ревизии или инвентаризации, кому они докладывались, как реагирова­ли на них руководители предприятия, организации, вышестоящие ру­ководители; по чьему указанию нарушались правила учета и отчетнос­ти, кто конкретно из работников бухгалтерии реализовывал эти указа­ния, его отношения с материально ответственными лицами; как маски­ровались нарушения;

допросы материально ответственных лиц о причинах образования недостач или излишков, времени их образования, как они маскирова­лись, почему не были обнаружены предыдущими ревизиями, инвента­ризациями; как предполагалось возместить недостачу, чем и когда; как использовать образовавшиеся излишки, через кого, когда и каким обра­зом; в чем заключалось участие работников бухгалтерии, кто из них именно участвовал в сокрытии выявленных фактов недостач или излиш­ков; если последние предполагалось вывезти, то когда, кому, за какое вознаграждение или в обмен на что, кто должен был способствовать вывозу, в том числе из работников охраны; допускались ли ранее недо­стачи, образовывались ли излишки, как и при каких обстоятельствах покрывалась недостача или ликвидировались излишки, не уничтожались ли последние, когда, где, с чьим участием, каким путем;

выемка и осмотр документов (накладных, счетов-фактур, актов на списание имущества и т. п.), выявление в них признаков подлога, уста­новление необычных мест их хранения, отклонений от принятого по-

25 Криминалистика

752 Глава 47. Расследование преступлений против собственности

рядка оформления и т. п. Приобщение к делу документов — веществен­ных доказательств, приобщение к делу либо фиксация в протоколе ос­мотра документов либо записей в них, имеющих доказательственное значение ("иные документы");

задержание подозреваемых, их допросы и обыски в жилищах и на рабочих местах;

допросы лиц, подписавших или визировавших изъятые по делу документы;

наложение ареста на имущество подозреваемых;

проведение диктуемых обстоятельствами оперативно-розыскных мероприятий.

При возбуждении уголовного дела по инициативе органа расследо­вания, т. е. фактически по оперативным данным, проводятся:

осмотры и обыски служебных помещений и жилищ заподозренных; при этом прекращается доступ к местам хранения имущества; инвента­ризация;

выемка и осмотр документов,- при необходимости прекращение до­ступа к помещениям, где хранятся документы;

допрос заподозренных (в должных случаях — уже подозреваемых) по существу обнаруженных документов, их содержания, обнаружен­ных при обысках черновых записях, ценностей и др., об их связях, возможных соучастниках и т. п.;

допрос свидетелей операций с имуществом.

Последующие следственные действия.Среди них важнейшую роль играют судебные экспертизы. Наиболее часто по делам этого рода про­водятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, планово- и финан­сово-экономические, технологические экспертизы, технико-кримина­листическая экспертиза документов¹.

Бухгалтерская экспертиза:

выявляет учетные несоответствия, их величину, механизм образо­вания, влияние на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонения от правил ведения учета и отчетности (существуют ли рас­хождения в учетных данных о приходе и расходе имущественных цен­ностей; какова сумма недостачи или размер излишков, образовавшихся за данный период; обоснованно ли применены нормы естественной убы­ли и др.);

устанавливает обстоятельства, связанные с отражением в бухгал­терских документах операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расхода денежных средств (какие записи в счетных регистрах не подтверждаются первичными документами; какова сумма неоправданно израсходованных денежных средств; имели ли место бестоварные операции при закупке и реали­зации бюджетным предприятием материальных ценностей и др.);

определяет соответствие порядка учета требованиям специальных правил, обстоятельства, затрудняющие объективное ведение бухгал­терской отчетности.

¹ Приводится по кн.: Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе. М., 1996.

§ 6. Расследование присвоения или растраты имущества 753

Товароведческая экспертиза решает две основные группы задач:

определение вида товара, его характеристик, условий упаковки и транспортировки;

установление механизма и обстоятельств возникновения дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы, уценки.

Целью пищевых экспертиз является установление состава исследу­емых мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и време­ни изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, нали­чия и концентрации в них химически вредных веществ.

Планово-экономическая экспертиза изучает процесс планирования производственной деятельности предприятий, объединений, организа­ций для выявления злоупотреблений, связанных с планированием зани­женного объема изготовления продукции по госзаказам или с наруше­ниями методики планирования темпов роста производительности и оп­латы труда и т. п. К ее задачам относится изучение обоснованности нор­мативов материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов финансирования государственных капитальных вложений и др.

Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения законода­тельных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, рас­пределение и выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, ин­вестициями и др.

Технологическая экспертиза выясняет, не нарушался ли техноло­гический процесс при производстве данной продукции, в чем конкрет­но заключались эти нарушения; применялись ли для производства ра­бот сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены и др.

Технико-криминалистическая экспертиза документов призвана ус­тановить способ изготовления или подделки документа и использован­ных для этого технических средств, восстановить содержание повреж­денных документов, исследовать материалы документов. Она решает как идентификационные задачи (отождествление печатей и штампов, пи­шущих машин, множительной техники, установление целого по части и др.), так и диагностические (каким способом изменено первоначаль­ное содержание документа, что было выполнено ранее: оттиск печати или подпись; каким образом скопирована данная подпись; каково со­держание угасших, вдавленных записей и др.).

К числу последующих действий относится и осмотр: мест уничтоже­ния материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю докумен­тов.

Допрос обвиняемых, помимо названных ранее задач, призван выя­вить все эпизоды преступной деятельности и всех соучастников. Если преступление совершено организованной группой, обязательно, до де­талей, должны быть установлены: состав группы, распределение ролей

25*

754 Глава 47. Расследование преступлений против собственности

в ней, личность организатора, наличие в группе структурных подраз­делений функционального характера; коррумпированные связи среди властных органов и характер их содействия криминальной структуре.

В качестве свидетелей допрашиваются лица, присутствовавшие или наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенного имущества; обладающие информацией об образе жизни виновных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуж­давшиеся относительно источника имущества, которое они приобрели, и др.

При проверке⁴ версии об инсценировке кражи или иных обстоя­тельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления возможно­сти вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т. п.; возможности раз­мещения в данном месте названного обвиняемым количества определен­ных товаров и т. п.

Глава 48. Расследование преступлений в сфере экономической деятельности

Период коренного изменения экономики нашего общества ознаме­новался появлением новых и ростом как новых, так и ранее существо­вавших преступлений в сфере экономической деятельности. Расследова­ние их представляет собой достаточно трудную задачу прежде всего потому, что данная категория относится к так называемой "беловорот-ничковой" преступности, иными словами, они совершаются профессио­нально подготовленными людьми с достаточно высоким интеллектом, располагающими необходимыми средствами и возможностями для реа­лизации своих преступных замыслов. Трудность определяется также и тем, что не накоплен достаточный опыт, отсутствуют надежные мето­дики расследования, мало еще следователей, подготовленных должным образом. Расследование этой категории требует знания экономики, фи­нансового дела, бухгалтерского учета, банковской деятельности, новых судебно-экономических экспертиз.

В разд. VIII действующего УК РФ ("Преступления в сфере эко­номики") в гл. 22 "Преступления в сфере экономической деятельности" содержится 32 статьи, посвященные различным преступлениям, отно­сящимся к данной категории. Естественно, рассмотреть их все пред­ставляется весьма затруднительным. Поэтому преступления, именуе­мые налоговыми, выделены, как достаточно злободневные, в отдель­ную главу¹. В данной же главе авторы, ограниченные объемом учеб­ника, вынуждены изложить особенности наиболее значимых преступ­лений.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: