Сделай Сам Свою Работу на 5

Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации.





На 2015-2016 учебный год

 

 

Задача 1

Исходные данные:

1. В налоговом периоде поступило на расчетный счет организации за реализованную продукцию 355 000 руб.

2. В налоговом периоде поступило в кассу предприятия за реализованную продукцию 47 000 руб.

3. Отгружено продукции машиностроения на сумму 850 000 руб.

4. Оприходовано материальных ценностей производственного назначения на сумму 350 000 руб., за которые оплачено 236 000руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оплачено и принято к учету амортизируемого имущества на сумму 220 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

6. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

 

Задача 2

Исходные данные.

1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1 450 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 руб.

3. Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45 000 руб.

4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 000 руб.

5. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.



6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 34 500 руб.

7. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

 

Задача 3

Исходные данные:

1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 298 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389 000 руб. .

3. Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659 000 руб.

4. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 500 000 руб., из них оплачено – 200 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 22 900 руб.

7. Перечислено авансов субподрядным организациям — 333 000 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет, за налоговый период.



 

Задача 4

Исходные данные:

1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 222 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336 000 руб.

3. Выполнено работ для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200 000 руб.

4. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 55 000 руб.

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

7. Приобретено основных средств — 420 900 руб., в том числе автомобиль «Жигули» для пионерлагеря — 264 000 руб., станки –156900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

8. Перечислено авансов поставщикам — 33 900 руб.

9. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов — 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

10. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

 

Задача 5

Исходные данные.

1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1 450 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 руб.

3. Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45 000 руб.

4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 000 руб.

5. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.



6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 34 500 руб.

7. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

 

Задача 6

Исходные данные:

1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 300 900 руб.

2. Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов — 555 000 руб.

3. Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов на сумму 50 900 руб.

4. Получено денежных средств от организаций-учредителей — 100 000 руб., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания — 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров – 50 000 руб.

5. Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 45 000 руб.

6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 277 800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.

7. Перечислено авансов поставщикам — 333 900 руб.

8. Передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2354000 руб.

9. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

 

Задача 7

Исходные данные:

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.

2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. 3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

4. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.

5. В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.

6. В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.

7. Производственные затраты по оплаченной продукции — 8 тыс. руб.

8. Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 45 тыс. руб.

9. Расходы на оплату труда составили 30 тыс. руб.

10. Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.

Задание: рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за 1 квартал.

 

Задача 8

Исходные данные:

1. Учетной политикой торговой фирмы «Спутница» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.

2. За январь - август получена прибыль в размере 51 000 руб.

3. В сентябре получена прибыль в размере 30 000 руб. 4. В октябре получена прибыль в размере 40 000 руб.

5. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль организаций.

Задание: рассчитать налог на прибыль в региональный бюджет, выплаченный в сентябре, октябре и ноябре.

 

Задача 9

Исходные данные:

1. Учетной политикой тракторного завода «Гусеница» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

2. Региональная ставка налога на прибыль — 13,5 %

1. Размер прибыли за полугодие составил 90 000 руб.

2. Размер прибыли за 9 месяцев составил 120 000 руб.

Задание: какой размер авансового платежа заплатил завод в ноябре?

 

Задача 10

Исходные данные:

1. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

2. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

3. Доход в целях налогообложения определяется методом начислений.

4. В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 85 000 руб., отгружено продукции на сумму 190 000 руб., получено внереализационных доходов в сумме 50 000 руб.

5. Сумма производственных материальных затрат, в отчетном периоде, составила 40 000 руб.

6. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений – 12 000 руб.

7. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу – 25 000 руб.

8. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов – 35 000 руб.

Задание: определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

 

Задача 11

Исходные данные:

1. Учетная политика организации «Елена» предусматривает кассовый метод признания доходов.

2. Региональная ставка налога на прибыль составляет 14%.

3. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию.

4. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 118 000 руб. с учетом НДС.

5. Фактически произведенные материальные затраты составили 25 000 руб.

6. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 10 тыс. руб.

7. Начислено амортизации в сумме 10 000 руб.

8. Получено взносов в уставный фонд – 50 000 руб.

Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.

 

Задача 12

Исходные данные:

1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе — 5800 руб.; в феврале —5 850 руб.; в марте — 5920 руб.; в апреле — 7000 руб.; в мае — 10200 руб.; в июне — 10350 руб.

2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.

3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.

4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.

5. В январе начислена материальная помощь — 2000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

 

Задача 13

Исходные данные:

1. Герой России, женат, летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.

2. По месту основной работы начислена заработная плата: за январь — 8200 руб.; за февраль — 8800 руб.; за март — 7500 руб.; за апрель — 8600 руб.; за май — 8500 руб.; за июнь — 7200 руб.

3. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы.

4. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае — 8900 руб.

5. Получены командировочные в пределах установленных нормативов — 2470 руб.

6. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — 113 000 руб.

7. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

 

Задача 14

Наименование показателя Темпы роста 2013 к 2012, % Темпы роста 2014 к 2013, %
Всего проведено КНП    
Дополнительно начислено всего    
из них          
налоговые санкции    
пени    
Взыскано из дополнительно начисленных сумм всего    
Взыскаемость, %          

Задание: Рассчитать показатели, характеризующие результаты КНП юридических лиц.

 

Задача 15

Исходные данные:

1. Старшему научному сотруднику челябинского института НИИсфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь — 12300 руб.; за февраль — 13100 руб.; за март — 12900 руб.; за апрель — 13450 руб.; за май — 12300 руб.; за июнь — 14500 руб.

2. По коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% от основного заработка.

3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 2100 руб.

4. Начислена заработная плата по договору подряда: за январь — 2500 руб.; февраль — 2700 руб.; за март — 3100 руб.; за апрель — 2500 руб.; за май — 3250 руб.; за июнь — 4200 руб.

5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.

6. За научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12000 руб. Налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

 

Задача 16

ОАО «Марс» по итогам 2006г. на собрании акционеров решило выплачивать дивиденды в размере 500 руб. на 1 обыкновенную акцию. Владельцами 11 тыс. обыкновенных акций являются свои работники ОАО, владельцами 3 тыс. акций – физические лица – резиденты, а владельцами 2 тыс. акций – физические лица – нерезиденты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должно удержать ОАО «Марс» в качестве налогового агента.

Указать также, в какой бюджет следует перечислить сумму удержанного налога.

 

Задача 17

Коммерческий банк, зарегистрированный в Казани (головной офис), имеет филиал в Набережных Челнахс отдельным балансом.

  Головной офис Филиал
Среднесписочная численность работников (чел.)
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества (млн. руб.)

 

Прибыль банка до налогообложения по отчету за 2015 г.составила 100млрд. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную филиалом банка в бюджет Набережных Челнах, головным офисом в бюджет Казани и в федеральный бюджет. Региональные ставки установлены в размере 18%.

 

Задача 18

Коммерческая организация, зарегистрированная в Казани (головной офис) имеет филиал №1 в Альметьевске и филиал №2 в Нижнекамске.

  Головной офис Филиал 1 Филиал 2
Среднесписочная численность работников (чел.)
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества (млрд. руб.)

 

Прибыль организации до налогообложения по отчету за 2015 г. составила 200 млрд. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную головным офисом в консолидированный бюджет и федеральный бюджет, а также филиалами в местные бюджеты. Региональные ставки установлены в размере 18 %.

 

Задача 19

На балансе у столичной организации с 1 января 2014 г. числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (2014 г.).

 

Задача 20

Москвич Иванов П.С. купил 3 сентября 2015 г. подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100л.с.) за 30 тыс. руб., а 5 сентября поставил на учет в ГИББД. Через две недели удачно продал автомобиль за 40 тыс.руб., оформив снятие с учета в тот же день. Рассчитайте сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую Иванову П.С. предстоит уплатить.

 

Задача 21

Рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональной ставки.

Транспортный налог для автомобиля Renault Logan мощность которого 75 лошадиных сил, зарегистрирован в субъекте РФ и поставлен на учет в мае 2014 года. Налоговая ставка в субъекте РФ, при мощности двигателя от 70 л. с. до 100 л .с. составляет 12 рублей.

 

Задача 23

Исходные данные для расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций:

 

1.По состоянию на 1 января стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01 составляет 2 560 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 15000 рублей (линейным методом).

2.По объектам основных средств, стоимостью 900 000 рублей амортизация не начисляется, а начисляется износ в сумме 3750 рублей (исходя из срока полезного использования 20 лет и нормы амортизации, рассчитанной линейным методом), который подлежит отражению на забалансовом счете 010 «Износ основных средств».

3.Организацией в доверительное управление передан объект основных средств, остаточной стоимостью 960 000 рублей, по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 10 000 рублей у ДУ без отражения в балансе организации.

 

 

Для определения налоговой базы по НИО данные следует занести в следующую таблицу:

 

Стоимость имущества по состоянию на
  01.01 01.02 01.03 01.04                  
Счет 01                          
Счет 02                          
Счет 010                          
Счет 79                          
Амортизация имущества у ДУ                          
Налоговая база по НИП                          

 

 

Задача 24

Рассчитать сумму утилизационного сбора:

-на автомобиль марки Toyota Camry 2012 года выпуска (японской сборки) с мотором объемом 2,5 литра и на ту же Toyota Camry 2007 года выпуска.

-на автомобиль Toyota Prado 2012 года выпуска c 4-литровым мотором и на Toyota Prado 2008 года.

 

Задача 25

Рассчитать сумму земельного налога для каждой организации налоговый период, указать сроки уплаты налога.

ООО «Лада» имеет в собственности здание. ООО «Спектр» и ООО «Круг» арендуют нежилое здание общей площадью 3765 кв.м. у ООО «Спектр» Согласно договорам ООО «Спектр» арендует 1320 кв.м площади здания, а ООО «Круг» - 2445 кв.м. Площадь земельного участка, расположенного под зданием, составляет 15 000 кв.м. Удельный вес кадастровой стоимости земельного участка 80 р. / кв.м. Ставка земельного налога установлена в размере 1,5 % от кадастровой стоимости участка.
Рассчитать сумму земельного налога для каждой организации налоговый период, указать сроки уплаты налога.

 

Задача 26

Москвич Сидоров И.И., проживая в муниципальной квартире (инвентаризационная стоимость 100 тыс. руб.), 1 апреля 2014 г. приобрел в собственность жилой дом в Лаишевском районе Республики Татарстан. Прирегистрации права собственности и в районным БТИ указана стоимость дома – 200 тыс. руб. Решением районного Совета депутатов ставка налога на имущество установлена на уровне 0,1% для жилых стоимостью до 300 тыс. руб. Кадастровая стоимость земельного участка площадью 10 соток составляет 100 тыс. руб., а ставка земельного налога в районе – 0,3%. Рассчитайте авансовые платежи и сумму налога за объекты налогообложения за налоговый период.

 

Задача 27

У казанской торговой организации, созданной 5 мая 2014 г., стоимость основных средств составила 10 000 тыс. руб. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала (тыс. руб.):

на 1.06 – 11 000

на 1.07 – 12 000

на 1.08 – 13 000

на 1.09 – 14 000

на 1.10 – 15 000

на 1.11 – 16 000

на 1.12 – 17 000

на 1.01.2007 – 18 000

Рассчитайте авансовые платежи организации и сумму налога на имущество за налоговый период.

 

Задача №28

По результатам планирования ВНП крупнейших налогоплательщиков выявлена динамика поступлений налогов в доход бюджета за период с 2013-2014 гг. (цифры условные).

Рассчитать недостающие показатели:

Показатели Поступления налогов, млрд.руб Уд.вес в доходах б-таза 2013 год. Уд.вес в доходах б-та за 2014г . Темп прироста налог-х поступлений 2014/2013 г.
2013г 2014г
НПО 39,5 24,6      
НДФЛ 33,3 31,7      
Акцизы 8,1      
Земельный налог 3,5 3,9      
НИП 7,3 8,7      
Неналоговые доходы 8,4 6,4      
Доходы бюджета РТ 152,9 140,6      

 

Задача 29

Ветеран труда одинокий пенсионер Бычков И.И., проживая в приватизированной московской квартире (инвентаризационная стоимость – 100 тыс. руб.) купил в начале января 2015г. жилой дом в деревне Именьково Лаишевского района Республики Татарстан стоимостью 200 тыс.руб. с прилегающим земельным участком 10 соток (кадастровая стоимость – 80 тыс.руб.). Ставка налога по жилому дому стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,1%, а ставка земельного налога – 0,3%. Рассчитайте сумму платежей по тем налогам, по которым у ветерана труда как собственника возникли обязательства по уплате налога.

 

Задача 30

Здание института Академии Наук РТ расположено в центре Казани и занимает земельный участок площадью 400 м2 , а общая площадь помещений 4000 м2 . Часть помещений площадью 1000м2 сдается а аренду. Кадастровая стоимость участка 12000 тыс. руб. Ставка земельного налога – 1,5%. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период (2014г.)

Задача 31

Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации.

Остаточная стоимость имущества (основных средств), находящегося на балансе российской организации на территории Республики Татарстан, составила: (в рублях)

По состоянию Остаточная стоимость всего имущества (основных средств) организации
На первое января 2 300 000
На первое февраля 2 200 000
На первое марта 2 100 000
На первое апреля 2 000 000
На первое мая 1 900 000
На первое июня 1 800 000
На первое июля 1 700 000
На первое августа 1 600 000
На первое сентября 500 000
На первое октября 700 000
На первое ноября 1 500 000
На первое декабря 1 300 000
На 31 декабря 400 000

 

 

Задача 32

Исходные данные:

Организация в феврале месяце зарегистрировала на территории Республики Татарстан следующие транспортные средства:

1.Один автобус мощностью двигателя 180 л.с. (ставка по РТ- 50 рублей).

2.Три автомобиля легковой мощностью двигателя 240 л.с. (ставка – 75 рублей)

3.Двагрузовых автомобиля мощностью двигателя 200 л.с. (ставка 50 рублей).

Рассчитать сумму транспортного налога для каждого ТС.

 

Задача 33

По следующей хозяйственной операции рассчитать:

1. сумму «входного» и «выходного» НДС:

2. сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация, основной вид деятельности которой оптовая торговля, закупила партию спортивного инвентаря на сумму 5 000 890 рублей, а продала спортивному клубу за 7 129 000 рублей.

 

Задача 34

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

№ п/п Показатели Значение показателя Единица измерения
1. Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза 70800руб.
2. Сумма акциза по реализованной продукции 18 300 руб
3. Расходы налогоплательщика по доставке продукции 1300 руб.
4. Ставка НДС 18%
5. Ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5%

 

Задача 35

ООО «Лемур» получило право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость с января 2014 года, но в 3 квартале 2014 года выручка от реализации без НДС составила:

· за июль 590 000 руб.

· за август 670 000 руб.

· за сентябрь 790 000 руб.

17 октября 2014 г. бухгалтер предприятия представила декларацию за 3 квартал, а также перечислила налог в бюджет.

Задание:

А) рассчитать сумму налога

Б) почему бухгалтер предприятия начала начислять НДС?

В) что необходимо предпринять для избежания уплаты штрафа и пени.

 

Задача 36

ОАО «Лектор» располагается в г. Казани и имеет филиал в г.Уфа. Общая налогооблагаемая прибыль организации за 1 кв. 2014 года составила 5 000 000 руб. Удельный вес среднесписочной численности работников филиала в общем количестве сотрудников ОАО «Лектор» составляет - 34%.

Остаточная стоимость основных средств ОАО «Лектор» (в т.ч. имущество филиала):

-на 01.01.14 -23 000 000 руб.

-на 01.02.14-22 000 000 руб.

-на 01.03.14-21 000 000 руб.

-на 01.04.14-30 000 000 руб.

Остаточная стоимость основных средств филиала:

-на 01.01.14 - 5 000 000 руб.

-на 01.02.14-4 500 000 руб.

-на 01.03.14 - 4 200 000 руб.

-на 01.04.14-4 000 000 руб.

Задание:

А) рассчитать среднюю стоимость основных средств организации в целом и филиала.

Б) определить сумму прибыли филиала.

В) в каком документе, и на какой срок, закрепляется порядок выбора показателя для расчета доли налогооблагаемой прибыли, приходящейся на филиал?

 

Задача 37

За 1 полугодие 2014 года у организации произведены следующие расходы:

· материалы, используемые для производства продукции на сумму – 517310 руб.,

· материалы, используемые для упаковки продукции на сумму - 36 826 рую.,

· амортизация оборудования (станков) - 24 700 руб.,

· амортизация административного здания - 5 830 руб.,

· зарплата рабочих - 214 600 руб.,

· зарплата генерального директора и главного бухгалтера - 125 500 руб.,

· страховые взносы на зарплату рабочих - 64 380 руб.,

· страховые взносы на зарплату гендиректора и гл.бухгалтера - 37 650

руб.

Задание:

А)рассчитать сумму прямых и косвенных расходов,

Б) в каких случаях происходит разделение на прямые и косвенные расходы?

В) каков порядок учета расходов на оплату труда?

 

Задача 38

ООО «Ветерок» решило в конце года создать резерв по сомнительным долгам на 2015 год. В результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря 2014 года выяснилось, что у ООО «Ветерок», имеются следующие просроченные задолженности:

· 650 000 руб.- сомнительные долги, образовавшиеся за 90 дней до 31 декабря 2014 года,

· 1 200 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся в период от 45 до 90 дней до 31 декабря 2014 года,

· 300 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся менее, чем за 45 дней до 31 декабря 2014 года.

Выручка, полученная за 2014 год, составила 12 000 000 руб.

Задание:

А) рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам.

Б) каков порядок формирования резерва по сомнительным долгам?

В) как поступить, если сумма безнадежных долгов окажется больше

резерва?

 

Задача 39

Столовая находится в г. Чистополь, площадь зала для обслуживания 124 м.кв. Базовая доходность на 1 м.кв в месяц - 1 800 руб. В столовой работают 5 человек с окладом 15 000 руб. К1 = 1,672 (применяется с 01.01.2014 года), К2 = 0,6

Необходимо рассчитать «вмененный» налог за 1 квартал 2014 года.

 

Задача 40

Воротников А.М. продал пакет ценных бумаг, которыми владел два года, за 100 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением и продажей этих ценных бумаг составляют 60 000 руб.

Задание: определить налогооблагаемую базу для расчета налога на доходы от продажи ценных бумаг; определить, по какой ставке будет рассчитываться налог? Назовите ситуации, когда НДФЛ не приходится платить.

 

Задача 41

Организация из страны «А» получила в стране «А» прибыль 100000 у.е. в стране «Б» 60000у.е.

Ставка НПО в стране «А» 20%, в стране «Б» 25%.

 

Рассчитать суммы, подлежащие уплате в каждой стране, при наличии налоговых соглашений и при отсутствии таковых (метод налогового кредита, метод налогового вычета и метод налогового освобождения).

 

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.