Семинарское занятие 2 часа

План:

1.Вопросы для обсуждения:

- Основания и порядок назначения экспертизы на предварительном следствии.

- Структура и содержание постановления о назначении экспертизы.

- Основные этапы работы эксперта-бухгалтера по разрешению постав­
ленных перед ним вопросов.

- Формы взаимодействия следователя и эксперта.

- Структура заключения эксперта и требования к его содержанию.

- Оценка заключения эксперта следователем и судом.

- Основания для назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Экспресс - опрос.

3. Доклад. Выбранная тема согласовывается с преподавателем.

Тема 6.4. Особенности производства судебно-бухгалтерской экспер­тизы по делам о преступлениях материально-ответственных лиц

Источники объектов исследования и типично формулируемые вопросы. Экспертные задачи, решаемые на основе представленных материалов дела.

Методика разрешения вопросов, относящихся к определению обоснован­ности выводов документальной ревизии (проверки) о сумме недостачи ценно­стей, закрепленных за материально ответственным лицом, и о периоде ее обра­зования.

Методика разрешения вопросов, относящихся к определению обоснован­ности выводов документальной ревизии (проверки) о необоснованном списа­нии в расход материальных ценностей и денежных средств. Ситуации, тре­бующие использовать встречную проверку документов, контрольное сличение остатков, истребовать восстановление количественного учета материальных ценностей на складах и в кладовых для решения поставленных задач. Ситуа­ции, требующие расширения круга объектов исследования для формирования документально обоснованных выводов по вопросам, относящимся к предмету экспертизы. Экспертиза неофициальных учетных документов. Комплексное ис­следование черновых записей и бухгалтерских документов. Методика установ­ления товарности неофициальных учетных документов.

Установление фактов несоблюдения требований по учету и контролю, повлиявших на возникновение (несвоевременное выявление) недостачи.

Типичные недостатки в документальном оформлении операций, в орга­низации первичного документооборота, в порядке проведения инвентаризаций, могущие способствовать возникновению недостач материальных ценностей и денежных средств. Методика их установления на основе анализа документов и иных материалов дела.

Практическое занятие 2 часа

План:

1.Проведение опроса по основным положениям темы.

2.Данные для выполнения заданий даны в сборнике учебно-методических материалов.

Тема 6.5. Особенности производства судебно-бухгалтерской экспер­тизы по делам о преступлениях работников бухгалтерского аппарата

Характерные черты преступной деятельности работников бухгалтерии. Денежные средства как предмет преступного посягательства.

Основные источники объектов исследования. Документы по учету кассо­вых и расчетно-денежных операций. Типичные вопросы, выносимые на разре­шение эксперта. Методика разрешения вопросов о фактах неполного оприходо­вания или необоснованного списания наличных денежных средств.

Методика разрешения вопросов по фактам необоснованного списания денежных средств под видом заработной платы, начисленной персоналу.

Документы по учету расчетов с подотчетным лицами, депонентами, инвесторами по выплате доходов. Методика установления по документам и

учетным записям несоответствий, указывающих на необоснованность выплат конкретным получателям.

Исследование данных синтетического и аналитического учета при уста­новлении фактов маскировки экономических и налоговых преступлений. Экспертное исследование необоснованных учетных записей.

Методика установления связей необоснованных учетных записей и доку­ментов, содержащих ложные сведения о хозяйственной операции.

Семинарское занятие 2 часа

План:

1.Вопросы для обсуждения:

- Характерные черты преступной деятельности работников бухгалтерии.

- Документы по учету кассовых и расчетно-денежных операций.

- Методика разрешения вопросов о фактах неполного оприходования или необоснованного списания наличных денежных средств.

- Методика разрешения вопросов по фактам необоснованного списания
денежных средств под видом заработной платы, начисленной персоналу.

2.Экспресс - опрос.

3.Доклад. Выбранная тема согласовывается с преподавателем.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

ВОПРОСОВ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Раздел 1. Общие положения судебной бухгалтерии

Тема 1.1. Природа судебной бухгалтерии и ее место в системе науч­ного знания. Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина

1. Судебная бухгалтерия как область научных знаний.

2.История возникновения и развития судебной бухгалтерии.

3.Взаимосвязь судебной бухгалтерии с иными юридическими науками.

4.Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина.

Тема 1.2. Закономерности возникновения и схемы обнаружения сле­довых картин в системе экономической информации

1. Особенности системы хозяйственного учета, влияющие на формирование следов экономических и налоговых преступлений.

2.Следообразующая функция бухгалтерского учета.

3.Предмет и метод бухгалтерского учета.

4.Особенности элементов метода бухгалтерского учета, влияющие на
способы совершения преступлений.

5.Отражение способов преступных действий на разных этапах учетного
процесса.

6.Документальные, учетные и экономические следы преступлений.

Раздел 2. Документальные следы преступления

Тема 2.1. Документальное оформление хозяйственных операций и его влияние на способы совершения преступлений

1. Бухгалтерские документы и их роль в учетном процессе.

2.Преступные действия, совершаемые на стадии первичной регистрации
хозяйственных операций.

3.Преступные действия, совершаемые на стадии фиксации содержания
хозяйственных операций.

4.Классификация документов по качественным признакам.

5.Виды недоброкачественных документов. Бестоварные и безденежные
документы.

Тема 2.2. Использование материалов инвентаризации в оперативно-следственной практике

1. Понятие и виды инвентаризации.

2. Основные этапы проведения инвентаризации товарно-материальных
ценностей и денежных средств.

3. Установление результата инвентаризации при количественном и суммовом учете.

4. Типичные нарушения правил проведения инвентаризации и недостатки
в их проведении, могущие способствовать совершению и сокрытию преступлений.

5. Пересортица товарно-материальных ценностей как способ создания не­
учтенного резерва.

6. Инвентаризационные описи и сличительные ведомости как источник
доказательств по уголовным делам.

7. Способы сокрытия недостач и излишков; методы их распознавания и
предупреждения.

Тема 2.3. Приемы исследования документальных данных при выявлении следов экономических и налоговых преступлений

1. Понятие и система приемов исследования документальных данных.

2.Классификация методов документальной проверки.

3.Формальная, арифметическая и нормативная проверка документов.

4.Встречная проверка и метод взаимного контроля документов.

5.Хронологический и сравнительный анализ операций.

6.Методы фактической проверки хозяйственных операций.

7.Комплексное применение методов документальной и фактической про­
верки в практике выявления подлогов при доказывании преступлений.

Раздел 3. Учетные следы преступлений

Тема 3.1. Содержание бухгалтерского баланса и влияние объектов учета на способы совершения преступлений

1. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета. Четыре вида изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.

2. Понятие и структура актива баланса.

3. Понятие и структура пассива баланса.

4. Способы оценки активов организации и их использование в преступ­ных целях.

5. Способы формирования и изменения уставного капитала и их исполь­зование при совершении мошеннических действий на фондовом рынке.

6. Фиктивные пассивы: способы их создания и использования в преступ­ных целях.

Тема 3.2. Счета бухгалтерского учета и контрольные равенства учет­ного процесса

1.Счета синтетического учета, их взаимосвязь с балансом.

2.Техника учетной регистрации.

3.Нарушение корреспонденции счетов как способ преступного использо­вания средств бухгалтерского учета.

4.Основные этапы ежемесячной работы.

5.Контрольные равенства двойной системы учета.

6.Счета аналитического учета.

7.Использование доброкачественных записей в аналитическом учете при
сужении круга поиска сомнительных операций.

Тема 3.3. Необоснованные записи в счетах, их классификация и спо­собы распознавания

1. Классификация подложных записей по судебно-бухгалтерским основаниям.

2.Сквозной и локальный подлог.

3.Бездокументные записи и записи в ненадлежащие счета.

4.Использование средств автоматизации бухгалтерского учета в преступных целях и методы его выявления.

Раздел 4. Принципы учета хозяйственных процессов и экономиче­ские следы преступлений

Тема 4.1. Классификация и режим использования счетов учета хо­зяйственных процессов

1. Счета по учету хозяйственных процессов.

2.Калькуляционные счета и использование их данных при обнаружении
признаков преступления.

3.Особенности исследования записей по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» при выявлении фактов завышения налоговых вычетов по нало­гу на добавленную стоимость.

4.Прямые издержки производства.

5. Собирательно-распределительные счета и использование их данных
при обнаружении признаков преступления.

6. Операционно-результативные счета и использование их данных при
обнаружении признаков преступления.

7. Финансовый результат деятельности организации и его изменение под
влиянием преступной деятельности.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: