Анализ финансового состояния
СОДЕРЖАНИЕ
1 АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 4
1.1 Общая характеристика предприятия. 4
1.2 Характеристика организационной структуры предприятия. 4
1.3 Анализ товара предприятия. 4
1.4 Анализ организационно-технического уровня производства. 5
1.5 Анализ показателей по труду и персоналу. 7
1.6 Анализ финансового состояния. 8
1.7 Оценка эффективности работы предприятия. 11
1.8 Оценка внутренней среды предприятия. 13
2 АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 13
2.1 Рынки основных товаров предприятия и их общая характеристика. 13
2.2 Анализ покупателей товара. 14
2.3 Анализ поставщиков товара. 15
2.4 Анализ посредников предприятия. 15
2.5 Анализ конкурентной среды.. 16
2.6 Оценка внешней среды предприятия. 17
3 ОЦЕНКА ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 17
АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Общая характеристика предприятия
1.1.1 История создания:
- время создания организации;
- на какой базе она создавалась, по чьей инициативе была создана организация;
- основные этапы развития организации за период ее существования;
- другое.
1.1.2 Организационно-правовая форма предприятия:
- наименование организационно-правовой формы предприятия;
- учредители предприятия;
- органы управление предприятием;
- права и обязанности;
- размер уставного капитала;
- цели и предмет деятельности;
- другое.
1.1.3 Перспективы развития предприятия:
- стратегические цели и задачи развития предприятия;
- направления развития предприятия.
Характеристика организационной структуры предприятия
1.2.1 Оценка структуры управления предприятием:
- приведите схему структуры управления и определите ее тип - дать оценку соответствия существующей структуры управления принципам построения.
1.2.2 Характеристика производственной структуры предприятия:
- состав основных подразделений, их взаимосвязи;
- состав вспомогательных служб, их функции;
- состав обслуживающих хозяйств.
Анализ товара предприятия
1.3.1 Виды продукции (работы, услуги), характеристика продукции, ее назначение.
Таблица 1.1 – Характеристика продукции
Наименование видов продукции в номенклатуре
| Назначение продукции
(где и как применяется)
| Отличительные качественные характеристики продукции
|
1.
2.
и т. д.
|
|
|
1.3.2 Товарная структура выпуска продукции в динамике
Таблица 1.2 – Состав, структура и динамика выпуска продукции
Виды
продукции
| Годы
| 20__
| 20__
| Темп роста, %
| 20__
| Темп роста,
%
| Объем выпуска, тыс.руб
| Удельный вес, %
| Объем выпуска, тыс.руб
| Удельный вес, %
| Объем выпуска, тыс.руб
| Удельный вес, %
|
1. Наименование продукции:
2. Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ организационно-технического уровня производства
1.4.1 Анализ технического уровня производства
Таблица 1.3 – Анализ состава, структуры и динамики основных средств
Виды основных средств
| 20___г.
| 20___г.
| изменения
| 20_____г.
| изменения
| Сумма, тыс.руб
| Удельный
вес, %
| Сумма, тыс.руб
| Удельный
вес, %
| +, -
| %
| Сумма, тыс.руб
| Удельный
вес, %
| +, -
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.4 – Анализ машин и оборудования
Виды оборудования
| Показатели
| Кол-во единиц, шт
| В %
к итогу
| Средний возраст оборуд-я, лет
| Коэффициент загрузки за 20__г.
| 1. Токарное оборудование,
в т.ч. прогрессивное,
в % к группе
2. Фрезерное, и т.д.
|
|
|
|
|
Анализ технического уровня производства осуществляют на основе расчета следующих показателей:
· Стоимость производственных активов – к производственным активам относят основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
· Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
· Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
· Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Пояснения к бухгалтерскому балансу, к активной части основных средств относят машины и оборудование и транспортные средства) в стоимости основных средств.
· Коэффициент износа (данные формы 5) = Накопленная амортизация на конец периода / Стоимость основных средств на конец года
Коэффициент износа активной части основных средств = Амортизация активной части основных средств / Стоимость активной части основных средств на конец года
· Коэффициент обновления = Стоимость поступивших за период основных средств / Стоимость основных средств на конец года
· Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших за период основных средств / Стоимость основных средств на начало года
Коэффициенты обновления и выбытия так же рассчитываются по активной части основных средств
Коэффициент фондовооруженности труда = Среднегодовая стоимость основных средств / Среднесписочная численность
Коэффициент технической вооруженности труда = Среднегодовая стоимость машин и оборудования/ Среднесписочная численность рабочих
Рассчитанные коэффициенты сведите в аналитической таблице 1.5
Таблица 1.5 – Анализ показателей производственно-технического уровня производства
Наименование показателя
| 20___г.
| 20__г.
| Изменение
| 20__г.
| Изменение
| (+,-)
| %
| (+,-)
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ показателей по труду и персоналу
1.5.1. Оценка состава и структуры персонала предприятия:
Таблица 1.6 – Анализ состава, структуры и динамики персонала
Категории персонала
| 20___г.
| 20___г.
| Изменения
| 20____г._
| изменения
| Кол-во человек
| Удельный
вес, %
| Кол-во человек
| Удельный
вес, %
| +, -
| %
| Кол-во человек
| Удельный
вес, %
| +, -
| %
| Среднесписочная численность работников всего, чел
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - рабочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - служащие
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - руководители
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - специалисты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5.4 Анализ фонда заработной платы и выплат социального характера
Таблица 1.9 – Анализ динамики фонда заработной платы по элементам выплат
Наименование показателя
| 20___г.
| 20__г.
| Изменение
| 20__г.
| Изменение
| (+,-)
| %
| (+,-)
| %
| 1.Фонд заработной платы всего, тыс. руб.
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
| - оплата труда за отработанное время
|
|
|
|
|
|
|
| - оплата труда за неотработанное время
|
|
|
|
|
|
|
| -стимулирующие доплаты и надбавки
|
|
|
|
|
|
|
| -компенсационные выплаты
|
|
|
|
|
|
|
| - премии
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты социального характера
|
|
|
|
|
|
|
| 2.Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
|
|
|
|
| 3.Среднемесячная заработная плата, руб
(стр.1/стр.2)/12*1000
|
|
|
|
|
|
|
| Состав фонда заработной платы и выплаты социального характера необходимо представить более детально, как принято на предприятии.
Анализ финансового состояния
1.6.1 Анализ финансовой устойчивости:
Таблица 1.10 – Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и затрат
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| Изменение, (+,-)
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
|
|
| 1.Источники собственных средств
|
|
|
|
|
| 2.Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| 3.Наличие источников собственных оборотных средств (п.1-п.2)
|
|
|
|
|
| 4.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| 5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3+п.4)
|
|
|
|
|
| 6.Краткосрочные кредиты и заемные средства
|
|
|
|
|
| 7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6)
|
|
|
|
|
| 8.Общая величина запасов и затрат
|
|
|
|
|
| 9.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.3-п.8)
|
|
|
|
|
| 10.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.5-п.8)
|
|
|
|
|
| 11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)
|
|
|
|
|
|
По результатам аналитической таблицы 1-10 определите тип финансовой устойчивости:
· Если показатель 9, 10, 11 > 0 – абсолютная финансовая устойчивость;
· Если показатель 9 < 0, а показатели 10, 11 > 0 – нормальная финансовая устойчивость
· Если показатель 9, 10 < 0, а показатель 11 > 0 – неустойчивое финансовое положение
· Если показатель 9, 10, 11 < 0 – кризисное финансовое положение.
Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости и свести их в аналитическую таблицу 1.11.
Таблица 1.11 – Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели
| Расчет
| Рекомендуемое значение
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| 1.Коэф-т автономии
| Собственный капитал/ Активы
| >= 0.5
|
|
|
| 2.Коэф-т финансовой зависимости
| Заемный капитал/ Собственный капитал
| Max 1,5
< =0,7
|
|
|
| 3.Коэф-т обеспеченности СОС
| СОС / Оборотные активы
| >= 0,1
|
|
|
| 4.Коэф-т маневренности
| СОС/ Собственный капитал
| 0,2 – 0,5
|
|
|
| 5.Финансовый рычаг
| Активы/ Собственный капитал
| Мах 2,5
|
|
|
| 6.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
| Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы
| >= 0,6
|
|
|
| 7.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций
| Внеоборотные активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы
| 0,5 – 0,9
|
|
|
| 8.Коэффициент структуры долгосрочных вложений
| Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы
|
|
|
|
| 9.Коэффициент финансирования
| Собственный капитал /
Заемный капитал
| >= 0,7
Оптим. 1
|
|
|
|
1.6.2 Оценка платежеспособности предприятия
Таблица 1.12 – Анализ ликвидности баланса
Наименование показателя
| Сумма, тыс.руб.
|
| 20__ г.
| 20__ г.
| 20__ г.
| А-1 наиболее ликвидные активы
|
|
|
| А-2 хорошо ликвидные активы
|
|
|
| А-3 наименее ликвидные активы
|
|
|
| А-4 медленно реализуемые активы
|
|
|
| Итого
|
|
|
| П-1 наиболее срочные обязательства
|
|
|
| П-2 краткосрочные обязательства
|
|
|
| П-3 долгосрочные обязательства
|
|
|
| П-4 постоянные пассивы
|
|
|
| Итого
|
|
|
| Платежный излишек (+), недостаток (-)
| А1-П1
|
|
|
| А2-П2
|
|
|
| А3-П3
|
|
|
| А4-П4
|
|
|
| ((А1+А2)-(П1+П2)) текущая ликвидность
|
|
|
|
Характеристики ликвидности баланса:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4 – абсолютно ликвидный баланс;
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4 – нормально ликвидный баланса;
А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4 – удовлетворительная ликвидность баланса;
А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4 – баланс не ликвидный.
Таблица 1.13 – Анализ показателей платежеспособности
Показатели
| Расчет
| Рекомендуемое значение
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности
| А1/
П1+П2
| 0,2 – 0,7
|
|
|
| 2.Коэф-т промежуточной ликвидности
| А1+А2/
П1+П2
| 0,7 – 0,8
желательно 1
|
|
|
| 3.Коэф-т текущей ликвидности
| А1+А2+А3/
П1+П2
| Мин. 1,5
Оптим. 2 – 3,5
|
|
|
| 4.Общий показатель платежеспособности
| А1+0,5А2+0,3А3/
П1+0,5П2+0,3П3
| > 1
|
|
|
| 5.Коэф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности
| Около 1
|
|
|
| 6.Коэффициент соотношения денежных средств и СОС
| Денежные средства/ СОС
| Рост в динамике положительно
|
|
|
| 7.Коэффициент соотношения запасов и СОС
| Запасы / СОС
| Чем выше показательи ближе к 1 – потеря финансовой устойсивости
|
|
|
| 8.Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов
| Запасы / текущие обязательства
| 0,5 – 0,7
|
|
|
| 9.Коэффициент соотношения средств в расчетах по товарным операциям
| Дебиторская задолженность покупателей / кредиторская задолженность поставщикам
|
|
|
|
|
1.6.3 Анализ финансовых результатов предприятия
Таблица 1.14 – Анализ состава, структуры и динамики прибыли
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| Удельный вес в выручке, %
| Изменения
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| 20__г.
| (+,-)
| %
| 1.Выручка от реализации
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.Себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.Прибыль(убыток) от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продолжение табл.1.14
| 9.Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11.Прибыль(убыток) до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12.Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13.Изменения отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14.Изменение отложенных налоговых активов
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15.Прочее
|
|
|
|
|
|
|
|
| 16.Налог на прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17.Чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
| 18.Всего доходов
|
|
|
| х
| х
| х
|
|
| 19.Всего расходов
|
|
|
| х
| х
| х
|
|
| 20.Коэффициент соотношения доходов и расходов(18/19)
|
|
|
| х
| х
| х
|
|
| | | | | | | | | | | | | 1.6.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
Таблица 1.15 – Анализ состава, структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции
Элементы
затрат
| Сумма, тыс. руб.
| Удельный вес в затратах, %
| Изменения
| 20__г
| 20__г
| 20__г
| 20__г
| 20__г
| 20__г
| (+,-)
| %.
| 1.Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.Отчисления в социальные фонды
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.Итого по элементам затрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|