ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О КЛИРИНГЕ И КЛИРИНГОВОЙ

СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ (Часть II)

УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

№№ п/п	Содержание операции	Дебет счёта	Кредит счёта
	Получено инкассатором подкрепление наличных денег с корреспондентского счёта в РКЦ
	Подкрепление наличных денег доставлено в кассу
	Загружены из основной кассы наличные деньги в банкомат
	Подкрепление наличных денег доставлено в банкомат
	Оплачены дорожные чеки в кассе
	Приняты наличные деньги в кассу по различным операциям		423, 407, 455 и др.
	Выданы наличные деньги из кассы по различным операциям	423, 407, 455 и др.
	Сданы наличные деньги для доставки на корреспондентский счёт банка
	Зачислена сумма наличных денег на корреспондентский счёт в РКЦ

УЧЁТ ЭЛЕКТРОННЫХ РАСЧЁТОВ,

ПРОВОДИМЫХ ЧЕРЕЗ РАСЧЁТНУЮ СЕТЬ БАНКА РОССИИ

Внутрирегиональные электронные расчётыΙ.

I. Операции по начальному проводу электронных платежей

1.1 Учёт операций в коммерческом банке-отправителе платежа:

1. Списаны средства со счетов клиентов и переданы электронным платёжным документом в РКЦ Банка России: Дебет 405-408; Кредит 30102.

1.2 Учёт операций в РКЦ отправителя платежа:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения: Дебет 30101; Кредит 30905;

2. Получены от ГРКЦ подтверждения на отправленные электронным платёжным документом: Дебет 30905; Кредит 30901.

II. Операции по ответному проводу электронных платежей

2.1 Учёт операций в ГРКЦ:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей для последующей передачи в РКЦ получателя платежа: Дебет 30905; Кредит 30901;

2. Получены от РКЦ получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30902; Кредит 30905.

2.2 Учёт операций в РКЦ получателя платежа:

1. Зачислены средства на корреспондентский счёт банка-получателя: Дебет 30902; Кредит 30101;

2. Зачислены суммы электронных платёжных документов, не прошедшие логический контроль, на счёт до выяснения: Дебет 30902; Кредит 30811.

2.3 Учёт операций в коммерческом банке – получателе платежа:

1. Зачислены средства на счета получателей на основании полученных электронных платёжных документов: Дебет 30102; Кредит 405-408.

Межрегиональные электронные расчёты

I. Операции по начальному проводу электронных платежей

1.1 Учёт операций в коммерческом банке – отправителе платежа:

1.2 Учёт операций в РКЦ отправителя платежа:

1. Зачислены средства на счета межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждение: Дебет 30101; Кредит 30905;

2. Получены от ГРКЦ подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30905; Кредит 30901.

II. Операции по ответному проводу электронных платежей

2.1 Учёт операций в ГРКЦ-отправителе:

1. Зачислены средства на счета межрегиональных электронных платежей: Дебет 30902; Кредит 30906;

2. Получены от ГРКЦ-получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30906; Кредит 30903.

2.2 Учёт операций в ГРКЦ-получателе:

1. Зачислены средства на счета внутрирегиональных электронных платежей: Дебет 30905; Кредит 30901;

2. Получены от РКЦ-получателя подтверждения на отправленные электронные платёжные документы: Дебет 30904; Кредит 30905.

2.3 Учёт операций в РКЦ-получателе платежа:

1. Зачислены средства на корреспондентский счёт банка-получателя: Дебет 30902; Кредит 30101;

2.4 Учёт операций в коммерческом банке-получателе платежа:

Наименования некоторых

счетов, открываемых на балансе Банка России

30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – счёт пассивный;

30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчётам до выяснения» – счёт пассивный;

309 «Расчёты по электронным платежам»:

30901 «Расчёты по внутрирегиональным электронным платежам – кредитовые суммы» – счёт пассивный;

30902 «Расчёты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы» – счёт активный;

30903 «Расчёты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы» – счёт пассивный;

30904 «Расчёты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы» – счёт активный;

30905 «Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения» – счёт пассивный;

30906 «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения» – счёт пассивный.

УЧЁТ СТАНДАРТНЫХ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЁТОВ

1. Списаны суммы со счетов клиентов в банке-респонденте – отправителе платежа: Дебет 405-408; Кредит 30110;

2. Зачислены суммы на счета клиентов в банке-корреспонденте – исполнителе платежа: Дебет 30109; Кредит 405-408;

3. Учтена в банке-корреспонденте сумма неоплаченных расчётных документов при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте банка: Дебет 90904; Кредит 99999;

4. Предоставлен кредит в форме «овердрафт» по корреспондентскому счёту «Лоро»: Дебет 32001; Кредит 30109;

5. Учтена в банке отправителя платежа сумма документа, списанная со счетов клиентов, но не перечисленная в тот же день по назначению в связи с ненаступлением даты перечисления платежа: Дебет 405-408; Кредит 30220;

6. Получено подтверждение в день наступления даты перечисления платежа:

– в банке-корреспонденте: Дебет 30220; Кредит 30109;

– в банке-респонденте: Дебет 30220; Кредит 30110;

7. Учтена сумма в банке исполнителя платежа в день наступления даты перечисления платежа:

– при зачислении средств клиентам в банке-корреспонденте: Дебет 30109; Кредит 405-408;

– при зачислении средств клиентам в банке-респонденте: Дебет 30110; Кредит 405-408.

Наименования некоторых счетов, используемых при

учёте расчётов по корреспондентским счетам

Счёт 90904 «Не оплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;

Счёт 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»;

Счёт 30220 «Незавершённые переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов».

ИЗВЛЕЧЕНИЕ ИЗ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О КЛИРИНГЕ И КЛИРИНГОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» от 07 февраля 2011 г. № 7-ФЗ

Статья 2. «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе»

В целях ФЗ-7 используются следующие основные понятия:

1) внутренний учёт клиринговой организации – учёт обязательств участников клиринга и лица, осуществляющего функции центрального контрагента, а также учёт информации об имуществе, предназначенном для исполнения обязательств, имуществе, являющемся предметом обеспечения, в том числе индивидуального и коллективного клирингового обеспечения;

2) индивидуальное клиринговое обеспечение – предусмотренный ст.23 ФЗ-7 способ обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств, а также иных обязательств, предусмотренных настоящим Федеральным законом или договором (соглашением);

3) клиринг – определение подлежащих исполнению обязательств, возникших из договоров, в том числе в результате осуществления неттинга обязательств, и подготовка документов (информации), являющихся основанием прекращения и (или) исполнения таких обязательств;

4) клиринговая услуга – услуга по осуществлению клиринга;

5) клиринговая деятельность – деятельность по оказанию клиринговых услуг в соответствии с утвержденными клиринговой организацией правилами клиринга, зарегистрированными в установленном порядке Центральным банком Российской Федерации (далее – Банк России);

6) клиринговая организация – юридическое лицо, имеющее право осуществлять клиринговую деятельность на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности;

7) клиринговый пул – совокупность обязательств, допущенных к клирингу и подлежащих полностью прекращению зачетом и (или) иным способом в соответствии с правилами клиринга и (или) исполнением;

8) клиринговый брокер – участник клиринга, который является стороной по договорам, заключенным на основании заявок, поданных не в его интересах другим лицом – участником организованных торгов;

9) коллективное клиринговое обеспечение – способ обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств, предусмотренный ст. 24 ФЗ-7 от 7 февраля 2011 г.;

10) контролирующее лицо – лицо, имеющее право прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) распоряжаться в силу участия в подконтрольной организации и (или) на основании договоров доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерного соглашения, и (или) иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной организации, более 50 процентами голосов в высшем органе управления подконтрольной организации либо право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального органа управления подконтрольной организации;

11) неттинг – полное или частичное прекращение обязательств, допущенных к клирингу, зачетом и (или) иным способом, установленным правилами клиринга;

12) организованные торги – торги, которые проводятся фондовыми биржами или иными организаторами торговли на рынке ценных бумаг, товарными биржами, валютными биржами (далее – организатор торгов);

13) оператор товарных поставок – организация, осуществляющая проведение, контроль и учет товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, получившая аккредитацию на осуществление указанных функций;

14) правила клиринга – документ (документы), утверждённый (утверждённые) клиринговой организацией и содержащий (содержащие) условия договора об оказании клиринговых услуг и требования к участникам клиринга;

15) подконтрольное лицо (подконтрольная организация) – юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем контролирующего лица;

16) участник клиринга – лицо, которому клиринговая организация оказывает клиринговые услуги на основании заключенного с ним договора об оказании клиринговых услуг;

17) центральный контрагент – юридическое лицо, соответствующее требованиям настоящего Федерального закона, являющееся одной из сторон всех договоров, обязательства из которых подлежат включению в клиринговый пул.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: